孟小丹63：回复三宝老师 可不可以今年用快帐，明年换用友？？？

三宝老师：回复孟小丹63可以更换软件，更换后到税务更改备案

 Tracy：回复宋生老师 直接记研发费用不记固定资产吗？

ylx1993：回复紫藤老师 老师，那我自己能享受软件企业自主开发销售软件实际税负超过3%的部分即征即退么？

紫藤老师：回复ylx1993你好，如果是自主研发的就可以享受

ylx1993：回复紫藤老师 老师请问怎么证明是自主研发的呢，要申请材料还是办理手续呢

紫藤老师：回复ylx1993你好，要去税务局申请的

金果果????：回复何江何老师 比如说我现在招一些短期临时工去农村倒路，为了少交税给他们发放工资是建工资表还是开劳务发票？会计分录怎么做

何江何老师：回复金果果????你是什么单位？如果没签合同只是劳务而已

金果果????：回复何江何老师 没签合同

金果果????：回复何江何老师 签合同怎么处理，没签合同怎么处理

何江何老师：回复金果果????签过劳务合同是工资，不签是劳务， 都要代申报，但是实际上，不需要纳税的。要个人汇算清缴。

金果果????：回复何江何老师 没签合同就是劳务需要开劳务发票是吗？

金果果????：回复何江何老师 怎么代申报呢？是申报个税吗？个人汇算清缴怎么弄

何江何老师：回复金果果????个人汇缴是个人下载一个APP，填上信息，年底去税局办纳税。 你必须要他的身份证号替他每月申报。你可以按劳务报也可以按工资报，现在金额是一样的。

Lily：回复佟老师 因为上市企业是酒店行业，也就是华住，作为总账会计其实就是负责5-8家酒店的账务，让我觉得有点像是代理记账，，所以有点纠结，老师，，

佟老师：回复Lily但你如果转为资金岗以后你再想做财务就难了，因为平时不怎么接触，现在变化太快了，你以前是怎么弄的

Lily：回复佟老师 额，专项负责资金岗后，再做财务会很难吗

佟老师：回复Lily当然，你接触不到了，你想想是不是

Lily：回复佟老师 16年毕业，一直在电商公司，从最初的助理做到负责整个账务，这是第一份工作，，然后现在准备换，就遇到这让我不知道怎么选择

佟老师：回复Lily还是要看你今后往什么方向发展

Lily：回复佟老师 资金管理，这个后面是什么方向

佟老师：回复Lily融资是最主要的方向

Lily：回复佟老师 如果我想走管理会计这个方向，哪个更适合呢

佟老师：回复Lily那还是总账，没有这个基础，你何谈做财务分析，战略规划等

Lily：回复佟老师 哦哦，明白了，谢谢老师

佟老师：回复Lily有问题欢迎再来咨询

Lily：回复佟老师 嗯嗯

佟老师：回复Lily再见，不用回复啦！感谢你对我们的支持

????one????：回复王晶老师 老师，销售软件不应该是16个点吗？

王晶老师：回复????one????技术开发阶段，还没有行程产品，

王晶老师：回复????one????软件研发完成，开具发票是16个点

????one????：回复王晶老师 如果提供给A公司的是软件产品，软件的所有代码都给A公司，就是销售，开具16个点， 如果只是让A公司使用这个软件产品，帮他开发，就是6个点服务 老师这样理解对吧

王晶老师：回复????one????是的，这样理解对的

安予涵：回复宋生老师 老师都是电子做帐，而且财务软件也不同，如何交接数据？打印出来？还是？

宋生老师：回复安予涵您好！是打印出来交接 哦

娇气的绿草：回复张艳老师 如果要待摊的话，怎么入账

张艳老师：回复娇气的绿草借：长期待摊费用--服务费 贷：银行存款等 按月摊销，冲减长期待摊费用科目

何生利：回复王瑞老师 打印出来没有原始凭证

何生利：回复王瑞老师 和其他凭证订立一起，

王瑞老师：回复何生利是的按序号和其他凭证装订

顺其自然：回复王雁鸣老师 有点疑惑哈，差额纳税时是以取得的价款扣除差额的费用后的金额作为销售额，然后按5%计税，那销售额应该是含税20000，上面这样做分录感觉是按含税100000做的，还请老师解答一下

王雁鸣老师：回复顺其自然您好，因为是开的发票，总金额是10000元，那么收款是10000元，这个没问题吧？成本8000，差额收款应该是2000，这个也没问题的，关键是这个成本如何处理的问题，因为这个8000是要支付的，支付的时候，再做账，借；主营业务成本，8000减去增值税，应交税费-应交增值税，8000*增值税率/（1+增值税率），贷；现金或者银行存款，8000元。是不是应该这样啊。如果开票时就做了成本的话，或者减少收入的话，那支付成本的时候如何做账？减少的收入如何做账？ 或者您参考以下做法也行。 营改增后，许多纳税人在账务处理过程中都会疑惑，差额征税政策下，差额扣除的部分到底是增加收入还是减少成本呢？下面就为大家分享账务处理实例。 　　【案例】某一般纳税人旅游公司共收取价款106万元，其中扣除项目63.6万元，税率6%，不考虑其他因素。 　　假设根据当地税务机关的规定，该旅游公司采取“差额开票”方式，含税金额106万元，增值税额=（106-63.6）÷（1+6%）×6%=2.4万元，不含税金额=106-2.4=103.6万元。受票方只能抵扣差额征税后的2.4万元。以下两种账务处理方式： 　　一、差额扣除部分抵减成本 　　根据《财政部关于印发<营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定>的通知 》（财会〔2012〕13号，以下简称13号文件）对于差额征税账务处理的规定： 　　对于一般纳税人，在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额； 　　企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 　　说明，小规模纳税人只是用应缴税费——应交增值税代替，此略。 　　账务处理如下： 　　借：主营业务成本　　63.6 　　贷：应付账款等　　63.6 　　借：应缴税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）　　3.6 　　贷：主营业务成本　　3.6 　　借：银行存款等　　106万 　　贷：主营业务收入　　100 　　贷：应缴税费——应交增值税（销项税额）　　6 　　二、差额扣除部分增加收入 　　账务处理： 　　借：主营业务成本　　63.6 　　贷：应付账款等　　63.6 　　借：银行存款等　　106万 　　贷：主营业务收入　　103.6 　　贷：应缴税费——应交增值税（销项税额）　　2.4 　　三、分析 　　两种方式比较： 　　第一种：成本60，收入100，利润40，销项税额6，抵减税额3.6，应纳税额2.4； 　　第二种：成本63.6，收入103.6，利润40，销项税额2.4，应纳税额2.4； 　　哪一种是真实反映业务实质的？分析如下： 　　统算：收取款项106万元，缴纳增值税2.4万元，剩余金额为106-2.4=103.6万元。发票上也显示不含税金额为103.6万元。 　　从该角度出发，似乎应确认收入103.6万元和销项税额2.4万元。但是从增值税销售额的实质含义角度出发，则不然。 　　增值税的销售额是价税分离体系，比如采购含税金额为63.6万元，取得专票，其中的“价”=63.6÷（1+6%）=60万元， “税”=60×6%=3.6万元。对于纳税人来讲，成本金额为60万元，因为税额3.6万元，用于抵扣销项税额，因此不能重复计入成本，这个大家都比较好 理解。 　　回到上例，该公司采购金额为63.6万元，其中的3.6万元部分用来抵减销项税额，实际上起到了一个进项税的作用，相同的道理，这里的3.6万元就不 能重复作为成本处理，因为其已经抵减了销项税额，我们不能认为抵扣销项税的进项税不作为成本，而抵减销项税额的部分就作为成本，两者并无本质的区别。 　　再看收入，销售额106万元，其中的“价”100万元，“税”6万元，即销项税额为6万元。纳税人应向税务机关缴纳6万元增值税，但是因为有进项税或 抵减的税额3.6万元，只需缴纳2.4万元，但不能因为应纳税额是2.4万元，就确认销项税额2.4万元，收入103.6万元。 　　这里，很多纳税人被2.4万元的“销项税额”迷惑了。追根溯源，为什么会有差额征税政策？根本原因是增值税是“增值”的税，成本部分不能取得进项，就 成了全额缴纳增值税，而不是“增值”税。在征管形式上，无法取得增值税专用发票等扣税凭证，不能用进项税的抵扣形式申报，所以采取了从销项税额中抵减的办 法，即以“抵减”的形式行“抵扣”之实。其实我们只要把“抵减”的3.6万元税额，改成“抵扣”的税额，其结果就非常明显了。 　　四、结论 　　因此，13号文件对于差额征税的账务处理规定，符合业务实质，准确的核算了相关成本收入等项目，对于差额征税的账务处理，应遵循其规定。

顺其自然：回复王雁鸣老师 开票时做借:现金10000贷:主营收入9904.77 应交税费95.23，那后期结转成本可以这样处理吗？借:主营业务成本8000 贷:其他应付8000

顺其自然：回复王雁鸣老师 考虑到劳务成本的8000可能需要几个月才可以计提、发放，所以通过其他应付这个科目过渡一下。请问老师这样做可以吗？

顺其自然：回复王雁鸣老师 我的表达不是很清楚，假设开票的业务发生于本月和下月两个月，开票当月我全额结转成本，借:主营业务成本8000贷:其他应付8000，然后计提当月工资借:其他应付款4000 贷应付职工薪酬4000，接着发放工资时借:应付职工薪酬4000 贷:现金4000，下个月时对应这一票的话只计提并发放4000 实际情况就是这样，这样可行吗？希望老师给于解答

王雁鸣老师：回复顺其自然您好，可以使用其他应付款过渡的。可以的，但是注意8000元成本的增值税申报问题。

顺其自然：回复王雁鸣老师 老师能给提点一下吧，我刚接手这个企业，1月初开始申报增值税，能给说说申报时该注意哪些事项吗？

王雁鸣老师：回复顺其自然您好，申报时注意要先全额把8000元申报了，否则要多交税的。