郭老师：回复蒲公英借库存商品贷发出商品。 退货退款的这种没有确认收入吧。

蒲公英：回复郭老师 退货的如果已经确认收入应该怎么做呢，没有确认收入又应该怎么做呢

郭老师：回复蒲公英没有确认收货的，上面写分录写了借库存商品贷发出商品。

郭老师：回复蒲公英确认了收入借应收账款负数贷主营业务收入负数，应交税费负数， 借主营业务成本，负数贷发出商品负数， 借库存商品贷发出商品。

蒲公英：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复蒲公英不用客气，工作愉快。

杨妞妞：回复宸宸老师 谢谢，

宸宸老师：回复杨妞妞如果是的话，您就 “应付单据处理”~“应付单据录入”~方向“负向”。 把上面的分录红冲就可以了。 祝您工作顺利，满意记得五星好评哦~~~

兴奋的哈密瓜，数据线：回复方亮老师 两种情况老师都说一下

方亮老师：回复兴奋的哈密瓜，数据线1、补差价； a、冲销收入； 借；主营业务收入 借；应交税费-应交增值税-销项税额 贷；应收账款 b、冲销成本； 借；库存商品 贷；主营业务成本 c、确认收入； 借；应收账款 贷；主营业务收入 贷；应交税费-应交增值税-销项税额 d、结转销售成本； 借；主营业务成本 贷；库存商品 e、补差价； 借；银行存款 贷；应收账款 2、退款； a、冲销收入； 借；主营业务收入 借；应交税费-应交增值税-销项税额 贷；应收账款 b、冲销成本； 借；库存商品 贷；主营业务成本 c、确认收入； 借；应收账款 贷；主营业务收入 贷；应交税费-应交增值税-销项税额 d、结转销售成本； 借；主营业务成本 贷；库存商品 e、退款； 借；应收账款 贷；银行存款

八月：回复雷蕾老师 净价法下面都折扣差额怎么算的

八月：回复雷蕾老师 是用原价减去原价乘1%吗

八月：回复雷蕾老师 这两种方法的会计分录是不是都要分没折扣，有折扣来写

雷蕾老师：回复八月是的，要区分，净价法是把所有的折扣都扣除了。所以一开始确认应收账款金额的时候，就把2%扣除了，假如客户也是按照2%享受折扣的，那么一切就刚刚好，直接收款就行了。 如果客户只享受了1%，那这个时候差额就要拿来调整增加收入了。差额就是按照原价*2%-原价*1%。

八月：回复雷蕾老师 总价法下没有享受折扣分录是不是也要做，就是总价法和净价法都要分为原价、折扣1%、折扣2%做这3种分录，总共合起来6个分录

雷蕾老师：回复八月总价法下没有享受折扣，就是刚刚好啊，把钱收回来的时候，直接应收账款全额冲了。没有调整的分录。

八月：回复雷蕾老师 好的，谢谢老师了

八月：回复雷蕾老师 老师我这一题有没有错，为什么我预付账款期末的金额不为零，我是不是后面的金额有错

雷蕾老师：回复八月第一步，实际付款金额小于预付账款金额，那多付的部分就收回来，或者抵下次货款，如果收回来，那就是借：银行存款 贷：预付账款 差额

雷蕾老师：回复八月第二种情形，要这样做： 借：原材料 60000 应交税费-应交增值税 7800 贷：预付账款 67800 借：预付账款 9800 贷：银行存款 9800 这样就平了。 第三和第一类似，就是老师跟你说的收回货款的差额。

说：顺其自然：回复王雁鸣老师 老师，因企业资不抵债，工厂房子进行抵债，我方应如何进行账务处理？对方企业又如何进行账务处理呢？谢谢老师！

王雁鸣老师：回复说：顺其自然您好，单位需要开具发票，这样可以依法票作为原始凭证 。 出让方，借，应付账款，贷，固定资产清理，应交税费-应交增值税-销项。固定资产结转，借：固定资产清理，累计折旧，贷；固定资产。 受让方 借:固定资产 贷:应收账款。

说：顺其自然：回复王雁鸣老师 老师，关于建造合同准则中可变对价的会计账务处理方式，如何合理确认合同金额呢？谢谢老师！

王雁鸣老师：回复说：顺其自然您好，关于建造合同准则中可变对价的会计账务处理方式，如何合理确认合同金额，麻烦您到以下网址去学习一下，因为内容较多，我就不贴到这里了，谢谢。 http://www.360doc.com/content/16/1211/11/7835172_613744895.shtml

缘 奋：回复种老师 那当我方汇出货款因某种原因又退还给我方这种情况是什么原因造成的啊？对方是客户的话

种老师：回复缘 奋那你这个不是销售退回吗

缘 奋：回复种老师 哦哦，对哦，谢谢老师！

栀子花：回复QQ老师 货物已经退还，还没有收到，发票也还没有收到， 我们是不是要把以前开的发票收回，如何开红字发票，剩余部分再开发票是吗，剩余部分肯定要比进货价格还低，这个税务肯定不允许啊，我们是商贸公司

QQ老师：回复栀子花你好，是开红字信息表。然后开红字发票。赔偿的部分，计入你们的销售费用或营业外支出。

栀子花：回复QQ老师 这个销售情况是2月份销售的，发票已开，税金已经缴纳，现在购货方提出退还货物，已开发票不用退回吗，直接红冲吗

QQ老师：回复栀子花你好！专用发票直接冲红就可以，普通发票需要收回

妮儿：回复邹老师 是退回2019年的

邹老师：回复妮儿你好 借：银行存款，贷：应交税费——企业所得税 借：应交税费——企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配——未分配利润

妮儿：回复邹老师 老师以前年度损益调整科目在会计科目那个科目建

邹老师：回复妮儿你好，是损益类科目

妮儿：回复邹老师 老师在损益类科目那个科目下建

邹老师：回复妮儿你好，这个（以前年度损益调整）是一级科目，而不是某个科目的二级明细科目

妮儿：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复妮儿不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

娃娃：回复邹老师 我们不做处理是吧

邹老师：回复娃娃你好，对方给你开具了负数发票再处理