风吹麦浪：回复邹老师 老师，那计提怎么做分录？

邹老师：回复风吹麦浪你好，计提的分录是 借：销售费用，制造费用，生产成本，管理费用等科目   ，        贷：应付职工薪酬—社保

风吹麦浪：回复邹老师 老师，那为什么缴纳的时候，不是直接：借应付职工薪酬，贷银行存款呢？还有做其他应收款

邹老师：回复风吹麦浪你好，因为缴纳的社保款项还有个人负担部分，这一部分需要向个人收取，所以计入其他应收款借方核算

风吹麦浪：回复邹老师 我们同事说直接：借应付职工薪酬，贷银行存款。她要是坚持这么做，对么？

邹老师：回复风吹麦浪你好，你单位的社保全部是单位负担，没有个人负担部分吗？

风吹麦浪：回复邹老师 有，当然有，所以我觉得她这么做账不对。老师，按您那样做的缴纳的时候，借方的“其他应收款”，那就一直挂着账了么？

邹老师：回复风吹麦浪你好，从个人工资扣除了，其他应收款余额就清零了啊 发放工资的时候 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款 银行存款

风吹麦浪：回复邹老师 老师，您受累，把每月需要做的工资、个税、社保、公积金的计提和缴纳分录，完整帮我做一遍行么，我觉得您说的对，但是我想再直观看一下整体思路

邹老师：回复风吹麦浪你好 计提工资，社保，公积金 借：管理费用等科目   ，        贷：应付职工薪酬—工资，社保，公积金 缴纳社保，公积金 借：应付职工薪酬——社保，公积金其他应收款（个人负担部分）贷：银行存款 计提个人所得税 借：应付职工薪酬—工资 贷：应交税费-个人所得税 缴纳个人所得税 借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款 发放工资，扣缴个人负担部分 借：应付职工薪酬贷：其他应收款银行存款

风吹麦浪：回复邹老师 老师，计提工资的时候，工资是应发工资数还是实发工资数，还有就是计提的社保和公积金都是公司和个人负担的合计数么？

邹老师：回复风吹麦浪你好，计提工资的时候，工资是应发工资数 计提的社保和公积金是单位负担部分

风吹麦浪：回复邹老师 老师，拜托，您帮我按照这个数据再做一遍整体分录，我刚才试着往里填写数据，但是还是不太会

邹老师：回复风吹麦浪你好计提工资，社保，公积金借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—工资，社保，公积金缴纳社保，公积金借：应付职工薪酬——社保，公积金 其他应收款（个人负担部分） 贷：银行存款计提个人所得税借：应付职工薪酬—工资贷：应交税费-个人所得税缴纳个人所得税借：应交税费-个人所得税贷：银行存款发放工资，扣缴个人负担部分借：应付职工薪酬 贷：其他应收款 银行存款 你只需要把数据带进去就可以了

羞涩的滑板：回复bamboo老师 并没有计提失业保险分录，只是银行对账单上突然多了一笔社保款，银行存款增加了

bamboo老师：回复羞涩的滑板那您单位缴纳的五险里面没有失业保险？

羞涩的滑板：回复bamboo老师 我看了之前同事做的会计分录，只记载了 借：管理费用-社保费 贷：银行存款。

bamboo老师：回复羞涩的滑板借：管理费用-社保费 借方红字 借：银行存款 借方蓝字

梅子：回复宋生老师 老师，保险费300元，全部是员工自己承担，只是公司现在垫付，那这样我用不用进应付职工薪酬这个科目了。现在公司垫付了，还没扣回，那我就直接做借其他应收款-代付保险费 贷银行存款

宋生老师：回复梅子您好！是的。因为不是公司负担。 对的。分录就这样就行了

仰望星空：回复邹老师 不是多交，是社保中心转给我们的

邹老师：回复仰望星空你好，是给你单位的补贴？

仰望星空：回复邹老师 说是给我们代收 的 我们代付

邹老师：回复仰望星空你好，到底是多交了退回，还是给你单位的补助？

丁零：回复meizi老师 计入营业外收入，那如何税务如何申报

meizi老师：回复丁零计入利润总额 交企业所得税即可

丽丽：回复邹老师 社会保险费和住房公积金个人部分公司也都承担了，应该怎么做分录呢？

邹老师：回复丽丽你好，就是公司承担了所以全额计入管理费用等科目，而不体现个人负担部分

丽丽：回复邹老师 @邹老师:老师，个人部分不用体现，汇算清缴呢？个人部分需要调增吗？还有个人所得税公司也都承担了

邹老师：回复丽丽你好，汇算清缴需要做纳税调整增加的

丽丽：回复邹老师 @邹老师:老师，那我应该把个人部分这一块怎么账务处理呢？

邹老师：回复丽丽你好，与公司部分账务处理是一致的，只是汇算清缴需要按规定予以调整

丽丽：回复邹老师 @邹老师:老师，个人部分在记账凭证就不用体现了，对吗？

邹老师：回复丽丽你好，是的，因为都是公司负担了

拾壹：回复邹老师 那我工资要怎么做呢？

邹老师：回复拾壹你好，工资计入应付职工薪酬的贷方计提就是了

Aling：回复张艳老师 个人所得税可以在计提是计提吗？

张艳老师：回复Aling不可以的，个人所得税是在实际发放工资时代扣出来的。

Aling：回复张艳老师 计提时：借：管理费用货：其他应收款（个人部分） 应交税金-应交个人所得税 应付职工薪酬--工资 支付时：借：应付职工薪酬--工资 应交税费--应交个人所得税 贷：其他应收款--社保（个人负担部分的社保） 银行存款 这样可以吗？

张艳老师：回复Aling不可以的，计提社保只能计提公司负担的部分。