欲言竟无词：回复邹老师 保费是全年的费用

邹老师：回复欲言竟无词你好，去年的保险费，也是这样处理啊 

欲言竟无词：回复邹老师 不用按月摊销？

邹老师：回复欲言竟无词你好，这个不需要按月摊销，一般也没有这个必要

欲言竟无词：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复欲言竟无词不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

景：回复文老师 因为公司的车交的保险费是一年的，那要不要拿去每个月分摊啊

文老师：回复景金额大吗，不大的话直接入就可以

景：回复文老师 一个车的话交4.5千这样

文老师：回复景那就没必要弄的那么复杂，直接入账就可以

李s135：回复朴老师 分录 ：借：管理费用-社会保险费-工伤保险 贷：应付职工薪酬-劳动保险费-工伤保险 缴纳：借：应付职工薪酬-劳动保险费 --工伤保险 贷：银行存款

朴老师：回复李s135嗯 这样做就可以的哦

李s135：回复朴老师 好的 ，谢谢老师

朴老师：回复李s135满意请给五星好评，谢谢

向日葵：回复罗老师 谢谢

罗老师：回复向日葵ke qi

申屠虹旭：回复吴月柳

吴月柳：回复申屠虹旭

清：回复邹老师 谢谢老师，那工资表计提的分录是怎么做的呢

邹老师：回复清借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬

清：回复邹老师 那社保费和医保费的二级明细科目应做什么呀

邹老师：回复清你好，就可以是应付职工薪酬的——社保，医疗保险

wyn：回复江老师 假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。 甲企业应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 贷：其他应付款--- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 怎么理解贷方：其他应付款？

江老师：回复wyn一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。 应该是其他应收款的分录。 二、就是说交社保费的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 （公司承担的数据） 借：其他应收款——代扣个人社保费 （个人承担的数据） 贷：银行存款 三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用 发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复江老师 是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？ 月底（企业承担部分） 借：生产成本---基本生产成本 110 400 　　　　制造费用　 24 150 　　　　管理费用　 20 838 销售费用 4 002 　　　　贷：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230 贷：银行存款 159 390 个人承担部分：  计提 ： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：银行存款 97 020  因企业资金无法支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：其他应付款---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230

江老师：回复wyn你的分录应是： 一、计提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——社保费 贷：银行存款 三、发放工资扣回平账 借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——代扣个人社保费 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）