重复单调〃：回复张艳老师 我们挂，应交税费—增值税—减免税额，可以吗？

张艳老师：回复重复单调〃不用的，小规模纳税人只是用应交税费--应交增值税科目。

重复单调〃：回复张艳老师 做账软件里面，增值税地下他有明细科目的，我们不能直接用二级科目，要用三级的，如果三级的话我们那样是可以的吧？

张艳老师：回复重复单调〃如果是这样的话，是可以的。

重复单调〃：回复张艳老师 好的，老师

张艳老师：回复重复单调〃如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

Miss-Ho：回复郭老师 进入营业外收入就是也是要交企业所得税是吗？

郭老师：回复Miss-Ho对的

v7喜：回复郭老师 不是预收吗？其他货币资金-微信 贷：预收账款 确认收入。借： 预收账款 贷：主营业务收入-未开票收入     应交税费-应交增值税-未交增值税 面交增值税。借： 应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：营业外收入-补助 老师这样做可以吗？

郭老师：回复v7喜你好，预收账款和应收账款都在贷方，表示一样的数据都是提前收的。

郭老师：回复v7喜如果是小规模的话，借预收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税 不需要交税， 在季度末的那个月结转 借应交税费，应交增值税 贷营业外收入政府补助。

v7喜：回复郭老师 这应做一个可以吗？下面还有一个营业外收入

郭老师：回复v7喜可以的，季度末的那个月做就行。

小小：回复徐阿富老师 老师，提供鉴证咨询服务收入，申报增值税时候，是在货物及劳务一列填写？还是在服务、不动产和无形资产填写？

徐阿富老师：回复小小你好，在服务和不动产这里.

小小：回复徐阿富老师 那我第一季度是在货物及劳务那填的，有关系吗？第二季度在服务这一列填，不一致了

徐阿富老师：回复小小你好，最好修改了，不过，不修改的话总销售收入合计是一样的，

小小：回复徐阿富老师 老师，我申报增值税的时候，本期免税额我填1%的税额，提示错误。我应该填3%的销项税额数吗？

徐阿富老师：回复小小你好，是的，免税额不是1%

蒙蒙：回复朱立老师 好的，谢谢老师

朱立老师：回复蒙蒙不客气的 工作顺利

馨儿：回复邹老师 不能直接全计入收入 ，不写应交税费吗？他是小规模。应交税金只能记到二级吗？应交增值税下面还的选啊！

邹老师：回复馨儿你好，不能全额计入收入的，需要做价税分录的 小规模只有应交税费——应交增值税二级明细的

馨儿：回复邹老师 老师。因为我们软件到应交增值税还有后面的必须选。我能不能计入未交增值税。

邹老师：回复馨儿你好，你可以增加一个三级明细，小规模应交增值税

馨儿：回复邹老师 这些最后都计入营业外收入了是吧？不能选增值税后面的减免税款吗？

馨儿：回复邹老师 老师

邹老师：回复馨儿你好，减免了就结转到营业外收入 不可以，这个不是减免税额明细

馨儿：回复邹老师 哦哦好的。那我就是在增加一个三级科目。完了最后写一个分录转到营业外收入就行是吧？

邹老师：回复馨儿你好，减免了就结转到营业外收入 如果缴纳了就做这个分录 借；应交税费——应交增值税（小规模应交增值税） 贷；银行存款

爱宝宝：回复岳老师 计提也不用对吗

岳老师：回复爱宝宝是的，直接不用计提。

果冻布丁：回复郭老师 计提是按利润总额还是净利润计提?

郭老师：回复果冻布丁利润总额

李老师2：回复jossonli关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定 根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下： 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。 小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。