星旭可可：回复彩丽老师 老师你好，请问各项费用工资是应发工资，没扣个人社保公积金个税的工资总额吗

彩丽老师：回复星旭可可是的，扣除五险一金之前的工资总额

星旭可可：回复彩丽老师 那比如说是管理费用工资，它包括了个人部分的五险一金，那管理费用不是多了五险一金的金额了吗

彩丽老师：回复星旭可可不会多，因为五险一金的个人部分是由员工自己承担，公司是代扣代缴，从应发工资中扣除之后再发工资给员工

星旭可可：回复彩丽老师 还是不太懂，为什么个人自己承担的部分可以算在管理费用里面去呢

彩丽老师：回复星旭可可个人自己承担的五险一金部分并没有计入费用，是从工资中扣减，你把数据带进图片中的分录更容易理解

星旭可可：回复彩丽老师 好的，谢谢老师

彩丽老师：回复星旭可可不客气，祝你生活愉快！如果你对解答满意请给五星好评，谢谢！

茶多酚：回复邹老师 个人交部分，也有公司承担，是不是不能在税前扣除。是当期调整还是年终汇算清缴调整

邹老师：回复茶多酚你好，是的，不能在汇算清缴扣除 需要在汇算清缴做纳税调增处理

水中的小鸟：回复星河老师 不考虑个人承担部分？

星河老师：回复水中的小鸟同学， 老师刚才给的是公司承担部分的。完整的分录可以参照如下： 计提发放工资、社保和公积金的会计分录： 1、 月末计提时： 1）计提工资： 借：管理费用-工资        销售费用-工资        生产成本-直接人工        制造费用-工资        贷：应付职工薪酬-工资（应发数） 2）计提社保：公司承担部分 借：管理费用-社保费        销售费用-社保费        生产成本-直接人工        制造费用-社保费        贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分） 3）计提公积金：公司承担部分 借：管理费用-公积金        销售费用-公积金        生产成本-直接人工        制造费用-公积金       贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分） 2、 发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资    →应发数        贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出）  →扣款               应交税费-应交个人所得税   →扣款               银行存款    →实发数 3、 支付社保时： 借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）        其他应付款-社保费 （个人承担部分）        贷：银行存款 4、 支付公积金时： 借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）       其他应付款-公积金（个人承担部分）       贷：银行存款

阿妹：回复maize老师 嗯额，老师，没有计提社保公积金的情况下，支付社保公积金时也是这个分录吗？

maize老师：回复阿妹需要计提，没有计提就补计提

阿妹：回复maize老师 噢，怎么有老师说社保公积金可以不计提的，计提工资就可以？

maize老师：回复阿妹哪个老师说的，都不计提那规定啥职工薪酬准则取消算了

maize老师：回复阿妹计提不是我说的，是准则要求的第一条 为了规范职工薪酬的确认、计量和相关信息的披露，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。 　　第二条 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 　　短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。

阿妹：回复maize老师 嗯额，知道了，谢谢老师

maize老师：回复阿妹满意请给五星好评，谢谢

Cherry小周：回复蒋飞老师 不把单位和个人部分分开都写全额是哇？

蒋飞老师：回复Cherry小周个人部分不用计提的（是从工资里面扣除的，不是单位费用）

Cherry小周：回复蒋飞老师 我现在有个问题，我接手这家单位，前面会计没有计提过工资社保这些，12月起由我来经手，我12月银行扣缴了11月的社保和公积金，我计提和发放的会计分录不知道咋做

蒋飞老师：回复Cherry小周借：管理费用…社保费 管理费用…公积金 其他应收款（社保个人部分） 其他应收款（公积金个人部分） 贷：银行存款

Cherry小周：回复蒋飞老师 好的，我计提工资的分录是借：管理费用-工资（应发），贷：应付职工薪酬-工资（实发） 应付职工薪酬-社保个人 应付职工薪酬-公积金个人 代扣个税 这样对吗？

蒋飞老师：回复Cherry小周你好！ 可以的

Cherry小周：回复蒋飞老师 好的，谢谢

蒋飞老师：回复Cherry小周不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

雨厢：回复李老师A 那公司部分承担的社保报算在工资里面吗

李老师A：回复雨厢你好同学，他是单独计提的呀，

雨厢：回复李老师A 我的意思是一起计提后 贷还是应付职工薪酬吗

李老师A：回复雨厢是的，是这个意思，还是走应付职工薪酬。

雨厢：回复李老师A 一起计提后 那发的工资是扣自己缴纳的部分的 那公司部分怎么办 付工资的会计分录怎么做

雨厢：回复李老师A 公司部分和自己部分一起计提 然后发工资的会计分录怎么做

李老师A：回复雨厢你好同学，你是我上面写的第一个分录，就是计提公司部分的保险啊，下面是从自己工资里面扣的保险。

雨厢：回复李老师A 付保险的会计分录怎么写

李老师A：回复雨厢你好，同学，借应付职工薪酬保险费贷银行存款。