邓世芳：回复阿文老师 分录怎么写呢

阿文老师：回复邓世芳借 应交税费---印花税 贷 银行存款 营业外收入

邓世芳：回复阿文老师 请问老师：我们公司的企业所得税是按照收入的2%来核定征收的，请问减免的增值税和减半的印花税要交企业所得税吗？

阿文老师：回复邓世芳你好 增值税是价外税，和所得税没有关系。印花税计入成本费用可以税前扣除。

邓世芳：回复阿文老师 我的意思是说减免的部分，比如：我公司是小规模纳税人，本季度没有达到起征点，那增值税就直接减免了，还有印花税也是减半征收的，那这些减免的增值税和减半的印花税是不是计入营业外收入科目，我们公司企业所得税是按收入*2%来核定征收的，我想问这部分减免的增值税和印花税要不要交企业所得税呢？

阿文老师：回复邓世芳免的增值税和减半的印花税是计入营业外收入科目，所得税直接按照收入的2%缴纳

邓世芳：回复阿文老师 意思就是要交企业所得税了，是吧？

阿文老师：回复邓世芳所得税直接按照收入的2%缴纳

邓世芳：回复阿文老师 那意思就是收入里面包含了减免的增值税和减半的印花税，我的理解正确吗？

阿文老师：回复邓世芳增值税是价外税，不包含在收入里。你是定率征收所得税，直接按照收入填报

邓世芳：回复阿文老师 哦，意思是说这个收入里面只包含：主营业务收入+其他业务收入，没有包含营业外收入对吗？但是如果是查账征收的话营业外收入（减免的增值税和减半的印花税）也要交企业所得税，我理解对吗？

阿文老师：回复邓世芳减免的增值税和减半的印花税应并入收入总额缴纳企业所得税。

柠檬草：回复郭老师 老师印花税是不是按销售开的税票金额缴纳印花税

郭老师：回复柠檬草你好 我这边商贸是的

柠檬草：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复柠檬草不用客气的。

舒心的雨：回复宋生老师 建筑工程类

宋生老师：回复舒心的雨您好！具体是什么业务呢？

舒心的雨：回复宋生老师 购进材料啊，领用材料，人员工资的，异地预交税款，然后还有按工程进度结转成本啊

舒心的雨：回复宋生老师 工程完工之后对冲的工程结算什么的

宋生老师：回复舒心的雨您好！建议你看下课堂的建筑企业的课程。这是一整套账，我真的没办法在这里回答你。

槑 宝：回复邹老师 地税结转，借：主营业务税金及附加 贷：地税明细科目

邹老师：回复槑 宝借；营业税金及附加 贷；应交税费——明细税种

槑 宝：回复邹老师 那要是我预缴10万，借：应交税费-应交增值税 10万 贷：银行存款 10万 当月增值税是20万的话，那还有10万，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 10万 贷：应交税费-未交增值税 10万 这样对吗？

邹老师：回复槑 宝你好，是的

YL：回复王雁鸣老师 1.无论小企业准则还是企业准则，都计入税金及附加吗，老师？2.还有哪些税费是计入管理费用，哪些是计入税金及附加呢

王雁鸣老师：回复YL您好，1，是的。2、还有房产税，土地使用税，车船使用税，增值税附加税等计入这个科目的，

YL：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师，1.应收账款质押取得收入交增值税和所得税吗2.交增值税是按照哪个税目征税呢，税率是多少3.若交增值税后，交所得税是以扣除增值税后的收入交所得税吗，还是直接以收入来确定所得税

王雁鸣老师：回复YL您好，不客气，1、要交增值税和所得税的。2、按服务业征收。3、是扣除增值税后的收入再减去合理的费用交所得税的。

圆梦：回复邹老师 老师都哪些要计提？

邹老师：回复圆梦你好，城建税，教育费附加，地方教育费附加，房产税，企业所得税等，这些需要计提

Q-ueen、超拽：回复辜老师 还有个问题，需要问下，就是上个月的工资我已经扣医保和住房公积金了，但是还没有开始缴纳，到时候6月份才需要缴纳，我怎么做会计分录

辜老师：回复Q-ueen、超拽你只要发放的时候，扣除个人部分出来就可以

Q-ueen、超拽：回复辜老师 那会计分录，直接做借应付职工薪酬，贷其他应付款么

辜老师：回复Q-ueen、超拽发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金

Q-ueen、超拽：回复辜老师 好的，谢谢

辜老师：回复Q-ueen、超拽好的，客气，帮到你就好

Q-ueen、超拽：回复辜老师 那我计提工资的时候是用的其他应付款。那发放工资的时候扣个人部分，用其他应收款么。搞不懂了感觉

Q-ueen、超拽：回复辜老师 计提工资，借管理费用，贷应付职工薪酬，其他应付款（社保个人部分）

Q-ueen、超拽：回复辜老师 发放的时候，借应付职工薪酬，贷其他应收款，银行存款？

Q-ueen、超拽：回复辜老师 是这样么

辜老师：回复Q-ueen、超拽不是的，计提工资是应发工资 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金

Q-ueen、超拽：回复辜老师 那计提的时候不需要吧社保个人部分计提么

辜老师：回复Q-ueen、超拽要的，要包含个人部分计提的

齊：回复邹老师 我这个收入是上年的，税是在今年缴纳的，如果无法再调整上年账的话，我还需要用到以前年度损益调整科目吗？

邹老师：回复齊你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费——应交增值税

丢了微笑拿什么伪装：回复宋生老师 印花税按合同价格的万分之五收取吗

宋生老师：回复丢了微笑拿什么伪装你好！你是签订了什么合同。