文静的花瓣：回复小小霞老师 老师您能举个例子吗？企业所得税的视同销售。

小小霞老师：回复文静的花瓣　　甲公司是服装销售公司，是增值税一般纳税人，国庆期间搞促销活动，将外购的一批服装用于市场推广活动，此批外购服装的不含税成本是10万元，正常销售的不含税价格是12万元。 　　这是一个标准的企业所得税视同销售的案例。在企业所得税税务处理时，需要分拆为两个行为：销售服装行为和市场推广行为。 　　销售行为，需要确认确认销售收入12万元，销售成本10万元。 　　市场推广行为，需要确认销售费用12万元。 　　最后，对企业所得税视同销售做一个经验总结： 　　判断是否需要视同销售——资产所有权是否改变;

文静的花瓣：回复小小霞老师 老师，这个案例的资产所有权转移了？不太明白

小小霞老师：回复文静的花瓣因为东西已经卖出去了

文静的花瓣：回复小小霞老师 这个案例的意思是，这批服装促销了，没有卖钱。但是所有权转移了，所以应该确认收入？

小小霞老师：回复文静的花瓣是的呢，你的理解正确

文静的花瓣：回复小小霞老师 老师，什么情况下视同销售需要确认收入，什么情况下不确认收入啊？

小小霞老师：回复文静的花瓣你可以看一下我上面的总结，那个是最好判断的方法了

文静的花瓣：回复小小霞老师 我看了。还是不太理解。比如外购的商品，如果用于职工福利了，我看有的就做主营业务收入，有的就做的库存商品

小小霞老师：回复文静的花瓣你好，作为主营业务收入说明是视同销售了呢

星球：回复郭老师 不结转成本吗？

郭老师：回复星球借主营业务成本贷库存商品 需要结转的，

星球：回复郭老师 那其实交的税金从费用中走掉了，感觉企业也没多交什么钱是吧？

郭老师：回复星球有个增值税你多交了增值税，

星球：回复郭老师 多交的增值税从成本费用中抵了呀。

星球：回复郭老师 借：销售费用 贷：收入 应交税费－增值税（销项） 同时 借：成本 贷：存货 销售费用可以税前扣除呀

星球：回复郭老师 没有这个增值税，也不可能产生这个销售费用是吧？我就是不知道什么地方给绕进去了？没理解透彻

郭老师：回复星球增值税从成本抵了？ 你的销项是市场价格*税率的

星球：回复郭老师 从销售费用中抵了呀！分录？

郭老师：回复星球你的收入呢？ 这个是收入不是成本

星球：回复郭老师 分录是借：销售费用 贷：收入 税费 这不就是都抵了吗？

郭老师：回复星球是的，抵扣了，

萱萱老师：回复薄荷＆柠檬消费税中也是有视同销售的说法的： （1）纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。增值税按照平均价格计算征收。 （2）纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面应视同销售，于移送使用时纳税。 增值税与消费税视同销售的对比如下： 自产应税消费品用途 计税依据 增值税 消费税 连续 生产 应税消费品 × × 非应税消费品 × √ 其他 方面 （1）换取生产资料和消费资料 （2）抵偿债务 （3）对外投资 （1）纳税人最近时期同类应税消费品的平均价 （2）其他纳税人最近时期同类应税消费品平均价 （3）组成计税价格=成本+利润+消费税 最高价 （1）赞助、无偿赠送 （2）职工福利及奖励等 （1）纳税人最近时期同类应税消费品的销售价格 （2）组成计税价格=成本+利润+消费税

立红老师：回复刘建茹就是能会判定是属于视同销售还是不得抵扣就可以

刘建茹：回复立红老师 哦 老师 如果是购入农产品 是按照计算抵扣进项税 那么是直接从进项开始 没有销项吗

立红老师：回复刘建茹你好，购入时只算进项税额的

刘建茹：回复立红老师 哦哦 这样不算是纳税链条断开吗

立红老师：回复刘建茹你好，明白您说的意思，够入农产品购入方是算进项，正常销售方是要算销项的，但农产品大多是农民个人出售，为减轻农民负担，所以对农民销售是免税的

小玉儿：回复张艳老师 自产，和外购

张艳老师：回复小玉儿自产或外购的是用于哪里啊？ 您要问的是增值税视同销售和会计处理吧？

小玉儿：回复张艳老师 对不起!老师，我没表达清楚，将自产和外购的物品用于职工福利，在税法和会计中该怎样处理？

张艳老师：回复小玉儿自产的产品用于职工福利，在增值税上视同销售 借：应付职工薪酬--福利费 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 外购的商品用于职工福利，直接做进项税额转出处理 借：应付职工薪酬--福利费 贷：库存商品 应交税费--应交增值税（进项税额转出）---之前购进货物时会有借方的进项税额

鹏鹏考会计：回复朴老师 这就是税会差异么？怎么能解决这种差异呢？

朴老师：回复鹏鹏考会计计入销售费用调增就行了

鹏鹏考会计：回复朴老师 实操中，月度报增值税填入附表未开票收入和年度汇算清缴时候调增？还是直接把这部分做其他业务收入结转？

朴老师：回复鹏鹏考会计视同销售的 销售费用要调增