一叶知秋：回复郭老师 充值时不知道是用于餐饮消费还是客房消费，费用下到哪个部门呢？

郭老师：回复一叶知秋销售费用二级科目直接写赠送的

一叶知秋：回复郭老师 汇算清缴时，期间费用明细表填到哪一项呢？

郭老师：回复一叶知秋你好 在其他里面填写的

一叶知秋：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复一叶知秋不用客气周末愉快。

纯净：回复小林老师 折扣销售的时候怎么体现呢

小林老师：回复纯净您好，按实际消费金额*10/11处理，即累计消费11000，按10000

爱生活：回复小林老师 老师，不太明白？？举例

小林老师：回复爱生活您好，是充值多少赠送多少？

小林老师：回复爱生活您好，折扣比例是充值金额/（充值金额+折扣金额）

爱生活：回复小林老师 例: 取奶卡学生充2000元，我司赠送1000元，取奶卡消费了1800元，那么1800x1000/1000+2000=600计入销售费用吗？

爱生活：回复小林老师 充值赠送有50送5元，但有所不同，所以统一提一个当月赠送金额

小林老师：回复爱生活您好，没有销售费用

小林老师：回复爱生活您好，消费1800那您按比例分摊，确认1200收入

小林老师：回复爱生活您好，那您的业务需要系统支持

爱生活：回复小林老师 是的，明白了，那600呢计入什么科目？会计分录

爱生活：回复小林老师 财务费用吗

爱生活：回复小林老师 不好意思老师，我要表述的卡上的赠送额是1000，但我实际只消费了600元，那当月的费用按1000还是600来做？？

小林老师：回复爱生活您好，600计入应收账款负数

李冬梅：回复吴少琴老师 1000记入销售费用的哪个二级科目？现金折扣？

吴少琴老师：回复李冬梅1000记入销售费用的哪个二级科目？ 销售费用-充值费

着急的耳机：回复佟老师 没有开具发票

佟老师：回复着急的耳机按照10000元做费用处理

安详的菠萝：回复郭老师 充会员卡赠送的金额是借银行存款，贷预收账款

安详的菠萝：回复郭老师 会员卡消费是充值的钱跟赠送的一起消费的

郭老师：回复安详的菠萝借预收，销售费用贷主营业务收入应交税费

安详的菠萝：回复郭老师 这个还是不懂，会计分录究竟怎么写啊

郭老师：回复安详的菠萝借预收（充值的） 销售费用（赠送的） 贷主营业务收入 应交税费

平安健康就是福：回复陈诗晗老师 老师，我还是有点不明白，为什么合同负债刚开始确认是不含税，到时候消费时就是含税了呢

陈诗晗老师：回复平安健康就是福合同资产可以理解为整个的金额 收入和税加起来是整个金额 所以含税

A1'会计学堂_程老师（中级、注会）：回复暖暖老师 那每天的营业毛利报表怎么核算？

A1'会计学堂_程老师（中级、注会）：回复暖暖老师 充值卡消费是按卡上的面值计算的，如果把这25元算进每天营业收入中，毛利率就是增大，和月底的净利润差别太大了

暖暖老师：回复A1'会计学堂_程老师（中级、注会）那这个也没办法，实际就是消费了

A1'会计学堂_程老师（中级、注会）：回复暖暖老师 在核算净利润的时候，25元是作为费用支出了的，净利润不包含，就是包含在毛利里

暖暖老师：回复A1'会计学堂_程老师（中级、注会）是的饿，这样计算吧

小科：回复邹老师 赠送的怎么处理

邹老师：回复小科赠送消费的时候借；预收账款 3000 销售费用 600 贷主营业务收入 应交税费

小科：回复邹老师 老师，这样不等于我实际收的款只是3000，但按3600计收入？按3600交税?

邹老师：回复小科你好，是的。

一切随缘11：回复郭老师 老师现在新的收入准则，不是合同资产，合同负债什么得吗

一切随缘11：回复郭老师 赠送的800，直接计入销售费用吗，这样赠送的都没消费呢。也不知道什么时候消费呢，本期的利润不是减少很多吗

郭老师：回复一切随缘112018年8月1日，A公司与客户签订合同，向其销售甲、乙两项商品， 甲商品的单独售价为6000元；乙商品的单独售价为24000元，合同价款为25 000元。合同约定，甲商品于合同开始日交付，乙商品在一个月之后交付，只有当两项商品全部交付之后，A公司才有权收取25 000元的合同对价。假定甲商品和乙商品分别构成单项履约义务，其控制权在交付时转移给客户。上述价格均不包含增值税，且假定不考虑相关税费影响。根据新收入准则A公司如何进行账务处理？ 案例分析 分摊至甲商品的合同价款为5 000 [ (6 000 ÷( 6 000 +24 000)) x 25 000 ]元， 分摊至乙商品的合同价款为20 000 [(24 000 ÷ ( 6 000 + 24 000)) x 25 000]元。 A公司的账务处理如下： (1)交付甲商品时： 借：合同资产 5 000 贷：主营业务收入 5 000 (2)交付乙商品时: 借：应收账款 25 000 贷：合同资产 5 000 主营业务收入 20 000 案例说明2 2018年1月1日，甲公司开始推行一项奖励积分计划。根据该计划，客户在甲公司每消费10元可获得1个积分，每个积分从次月开始在购物时可以抵减1元。截至2018年1月31日，客户共消费100000元，可获得10000个积分。根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为95%，假定上述金额均不包含增值税等的影响。假设截至2018年12月31日，客户共兑换了4500个积分。根据新收入准则甲公司如何进行账务处理？ 案例分析 （1）甲公司2018年1月的账务处理如下： 分摊至商品的交易价格= [ 100000 ÷( 100000 + 9500)] x 100000 = 91324（元） 分摊至积分的交易价格= [ 9500 ÷( 100000 + 9500)] x 100000 = 8676（元） 借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 91324 合同负债 8676 （2）甲公司2018年12月的账务处理如下： 兑换积分应当确认的收入=4500÷9500 x 8676 = 4110（元） 借：合同负债 4110 贷：主营业务收入4110 如果当期利润偏低你可以把销售费用改递延收益 消费的时候确认销售费用

一切随缘11：回复郭老师 谢谢老师，这两个例题我知道，是注会会计上的，只是想着实务看看怎么处理

一切随缘11：回复郭老师 充卡赠送金额如何入账? 会员卡充值赠送,消费的账务处理: 1、这种情况算现金折扣,计入财务费用 借:库存现金 财务费用 贷:预收账款 2、是的,按实际消费金额计入收入 3、消费时 借:预收账款 贷:主营业务收入 4、借:库存现金 预收账款 贷:主营业务收入 预收账款

一切随缘11：回复郭老师 这是百度搜出来的，会计学堂的吴艳丽老师回答的，计入财务费用了

郭老师：回复一切随缘11一样的，和销售费用一样 也是影响你的利润

余梦：回复田老师 为啥不可以计入营业外支出？

田老师：回复余梦营业外支出主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、罚款支出、非货币性资产交换损失、债务重组损失等。要公益性捐赠支出才能做营业外支出，接受别人公司的赠送东西和我们赠送给我们客户的东西不属于以上内容

“琴妹儿＂：回复益馨 我们不是卖空调的

益馨：回复“琴妹儿＂那就是外购后无偿赠送了？？？？？？？