会计学堂：回复小云老师 我请教别人，别人又说是借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 开票时红冲重新写正确的？这个怎么理解呢？

小云老师：回复会计学堂不清楚为何其他人这样说，但是先收钱后发货就是我说的那样做没错

会计学堂：回复小云老师 那小规模纳税公司应该是没有应交税费的把？

小云老师：回复会计学堂怎么会没有呢，一样交税

会计学堂：回复小云老师 是按销售额的三个点，贷方要写应交税费吗？

小云老师：回复会计学堂是的，贷方做应交税费

幽默的手机：回复宋生老师 我们会计都做的其他应收款，我不理解，

宋生老师：回复幽默的手机你好！他可能只想用这一个会计科目。不想用2个

幽默的手机：回复宋生老师 我们这里全按其他应收款做的账，不懂

幽默的手机：回复宋生老师 都是对的？

宋生老师：回复幽默的手机你好！他不想用那么多科目而已，都计入到其他应收款，这样查起来方便

幽默的手机：回复宋生老师 明白了，就是理解起来困难，感觉应付非得应收

宋生老师：回复幽默的手机你好！嗯，理解了就行。是会计不想麻烦。

Mao￡：回复bamboo老师 那次月收到发票需要做暂估吗，次月收到发票，会计分录怎么写

bamboo老师：回复Mao￡请问是购买货物的当月没有收到发票 只收到货物吗

Mao￡：回复bamboo老师 是的，当月银行承兑汇票支付货款，货物当月也收到，次月收到发票

bamboo老师：回复Mao￡借：应付账款 贷：应付票据 借：库存商品 贷：应付账款-暂估应付账款 次月收到发票 借：应付账款-暂估应付账款 贷：应付账款

Mao￡：回复bamboo老师 那如果当月支付货款，货物是次月收到，发票也是次月收到，会计分录怎么做

bamboo老师：回复Mao￡借：预付账款 贷：应付票据 借：库存商品 贷：预付账款

坚强的巨人：回复星河老师 老师，开了发票的可以做预收吗？为什么？

星河老师：回复坚强的巨人同学， 开了发票也可以做预收的。 开票是纳税义务的发生。 而做预收是没有达到可以确认收入的条件，比如我先开票了，货物未运送给客户，这种情况下先收款，不确认收入哦~ <解决请评分五星，学习是我们共同前进的动力哦~>

圆圆：回复meizi老师 是收款，发货，最后开票，您的顺序有点看不懂呢？

meizi老师：回复圆圆1.收款的时候借银行存款贷预收账款 2.发货 就需要做收入了 你开票是和发货是同一个月吗

圆圆：回复meizi老师 有可能不是同一个月

meizi老师：回复圆圆你好 2.分录按收入来确定 不同一个月的话 开票的时候冲无票收入 在做开票收入 分录都是一样的

圆圆：回复meizi老师 发货的时候不是库存商品减少吗？

meizi老师：回复圆圆你好 是的 上面写了要结转库存商品的成本 借主营业务成本贷库存商品

圆圆：回复meizi老师 这个结转是我这边开发票的时候这样写会计分录吗？

meizi老师：回复圆圆你好 是的你销售了收入 就要对应结转成本就行

圆圆：回复meizi老师 您没有懂我的意思，这个成本什么时候结转呢？我开了发票的时候写的会计分录是怎么样的？

meizi老师：回复圆圆你好 你确定收入后就要同时结转销售成本 你没开票 不是同一个月开的 就要先做无票收入 同样做无票收入 结转成本

圆圆：回复meizi老师 那我当月和次月开发票的会计分录分别是什么样的呢？

meizi老师：回复圆圆你好 如果不同一个月开票的话 比如都收到款的情况 先做无票收入 借银行存款贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本贷库存商品 次月或者以后月份开票时先冲无票收入 借借银行存款负数贷主营业务收入负数 应交税费负数或者做相反分录冲 ，在做一笔开票收入： 借银行存款贷主营业务收入 应交税费就行 ；第二种 如果是同一个月开票 借银行存款贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本贷库存商品

圆圆：回复meizi老师 收到款就要确认收入吗？可以等开票的时候再确认收入可以吗？

meizi老师：回复圆圆你好 那样会延迟交税的， 比如你属于6月额收入 你到12月才开票这样的话税局会收你滞纳金的

圆圆：回复meizi老师 最好当月确认收入吗？那我公司的真实情况是先收款，借：银行存款，贷：预收账款；让后发货，我能不能发货的时候确认收入呢？最后再开票。

meizi老师：回复圆圆你好 是的按权责发生制来做账 申报。是的 你款收了货发了实际是符合了收入确定条件了需要做收入了至于你开票是看客户需要

ID：回复Kerry老师 具体分录怎么做呢？

Kerry老师：回复ID你好，已经回复你了

学习：回复邹老师 要是开票了没付款呢？

邹老师：回复学习你好，借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费

Mao￡：回复郭老师 对，法人存进去

郭老师：回复Mao￡借银行存款 贷其他应付款 借其他货币资金 贷银行存款借库存商品 贷应付票据

Mao￡：回复郭老师 支付货款后收到发票 会计分录

Mao￡：回复郭老师 支付货款后收到发票 会计分录

郭老师：回复Mao￡借应付帐款贷库存商品 借库存商品 进项 贷应付帐款

Mao￡：回复郭老师 那已经支付货款了，怎么还有应付账款的账， 那应付票据到时候不就有余额了吗

郭老师：回复Mao￡应付账款实际没有，你看一下是不是平了，你先看一下完整的分录。就是为了过渡一下。

Mao￡：回复郭老师 那应付票据呢，怎么平

郭老师：回复Mao￡你们付款了之后才可以评。

Mao￡：回复郭老师 已经先付款了，再开发票过来 借应付票据 贷其他货币资金

郭老师：回复Mao￡你好是的，是这么做的。

Mao￡：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复Mao￡不客气地，工作愉快。

ID：回复Kerry老师 分录怎么做？

Kerry老师：回复ID你好，已经回复你了