学员你好，因为可抵扣暂时差异50万元是直接计入所有者权益的其他综合收益形成的，其他综合收益不计入利润表，因此不影响应纳税所得额

你好，麻烦你发题目给老师看看

您好，因为会计上以权益结算的股份支付确认的费用为550，但是税法不认，税法在实际行权时是可以抵扣，因此当期税法上将550纳税调增。 希望能给你带来帮助，若能给您提供帮助，麻烦好评一下下，非常感谢，祝您学习愉快。

计算结果见图片。会计分录如下： 2016年： 借：所得税费用 237.5 借：递延所得税资产 57.5 贷：应交税费-应交企业所得税 250 贷：递延所得税负债 45 2017年： 借：所得税费用 270 贷：应交税费-应交企业所得税 250 贷：递延所得税负债 5 贷：递延所得税资产 15 2018年： 借：所得税费用 212.5 借：递延所得税负债 37.5 贷：应交税费-应交企业所得税 250

同学，21年600,22年400，说明转回了200

可抵扣暂时性差异是调增，因为可抵扣暂时性差异是当期多交税以后少交税 如果此处是应纳税暂时性差异，则是调减

当资产的账面价值小于其计税基础时，从经济含义来看，资产在未来期间产生的经济利益少，按照税法规定允许税前扣除的金额多，则就账面价值与计税基础之间的差额，企业在未来期间可以减少应纳税所得额并减少应缴所得税，符合有关条件时，应当确认相关的递延所得税资产。 可抵扣暂时性差异就是税法和会计法之间的差异是暂时的.

你好，因为应纳税所得额是计算的当期所得税 所得税费用是当期所得税加上递延所得税的

产生时： 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 转回： 借：递延所得税负债 贷：所得税费用