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可抵扣暂时性差异会计分录
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 无限的大白 发表的提问：
请计算公司2020年度的暂时性差异、递延所得税费用，并编制相关的会计分录
您好，解答如下 交易性金融资产确认应纳税暂时性性差异30000 固定资产确认（600000/3-600000/5）80000可抵扣暂时性差异 保修费用20000可抵扣暂时性差异 递延所得税资产=（80000+20000）*0.25=40000 递延所得税负债=30000*0.25=7500
151楼
2023-02-15 19:50:27
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朱小慧老师：回复无限的大白会计分录 借：递延所得税资产40000 贷：所得税费用40000 借：所得税费用7500 贷：递延所得税负债7500
2023-02-15 20:35:21
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 云岗 发表的提问：
计提存货跌价准备，固定资产、无形资产的减值准备，预提一年保修费用这些怎么用定义判断是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异？一般的资产和负债会判断但遇到这种就不会了
这些预提的费用，一般是未来能抵扣费用的，未来少缴税的，未来少缴税的就是可抵扣暂时性差异；否则是应纳税暂时性差异
152楼
2023-02-15 19:59:59
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云岗：回复袁老师 那有道题说无形资产不确定年限也没减值，但税法规定按10年计提摊销，这个怎么判断？谢谢老师。
2023-02-15 20:19:14
袁老师：回复云岗这个是应纳税暂时性差异，因为以后多缴税，因为税法扣除了摊销
2023-02-15 20:39:00
云岗：回复袁老师 是因为会计上没摊销，以后要多缴税吗？如果都没摊销就不存在差异对吗？按这样比按定义简单。
2023-02-15 21:00:43
袁老师：回复云岗是的
2023-02-15 21:13:23
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.83w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
2016年应纳税暂时性差异为什2016年应纳税暂时性差异为什么没包括 乙公司2000债券的差异呢么没包括 乙公司2000债券的差异呢
同学你好 这里债券引起的差异，计入递延所得税同时计入其他综合收益 不影响应纳税所得额
153楼
2023-02-19 20:50:09
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dizzy老师
职称：注册会计师专业阶段
4.99
解题: 0.19w
引用 @ ? 发表的提问：
老师 图一为什么选项D 为什么会形成可抵扣暂时性差异？图二也没懂 不是形成无形资产的按照无形资产的成本175%摊销，使得初始账面价值和计税基础不一致，属于非暂时性差异吗
例如形成资本化的金额为100，那么按照税法75%加计扣除，那么计税基础就是175，这里资产类项目账面价值小于计税基础所以形成可抵扣暂时性差异 另外图二所说的摊销也是，例如形成账面100，摊销10的话，税法上按照75%加计扣除，那么在计算所得税应按税额时可以加计75的扣除数
154楼
2023-02-19 21:06:49
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?：回复dizzy老师 老师 是不是就是说 由于无形资产可以加计扣除 账面价值小于计税基础 会形成可抵扣暂时性差异，只是不确认所得税的影响
2023-02-19 21:47:29
?：回复dizzy老师 形成无形资产的，按照无形资产的成本175%摊销，使得初始账面价值和计税基础不一致，不是属于非暂时性差异吗 怎么形成的暂时性差异
2023-02-19 22:03:56
dizzy老师：回复?学员您好，第一点您的理解没错。第二点也是同样的原理，加计扣除会使得计税基础比账面价值多75%所以也会产生暂时性差异
2023-02-19 22:30:36
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 浪漫人生 发表的提问：
由于未决诉讼亏损合同，公司重组的预计负债，是暂时性差异，计入未来可抵扣金额吗？
你好 是的 是计入未来可抵扣金额的。
155楼
2023-02-19 21:20:03
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浪漫人生：回复答疑苏老师 债务担保呢？
2023-02-19 21:45:52
答疑苏老师：回复浪漫人生你好 满足预计负债的条件的话，也是的。
2023-02-19 22:02:43
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.83w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师，交易型金融资产成本10，公允价值20，账面价值小于计税基础，产生的不应该是应纳税暂时性差异吗
同学你好 对的 是这个差异
156楼
2023-02-19 21:39:00
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 阳光 发表的提问：
资产账面价值大于计税基础，形成的是应纳税暂时性差异，先调减当期少交税，以后多交税。没懂，为啥是这样，这是啥道理？
学员你好，资产账面价值大于计税基础，说明税法提的折旧多，账面提的折旧少，所以可以调减账面利润后交税，所以先调减当期少交税，以后多交税。
157楼
2023-02-20 18:43:56
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 阳光 发表的提问：
老师，以公允价值计量变动记入其他综合收益的金融资产，账面大于计税基础，是应纳税暂时性差异，还是可抵扣差异？
是应纳税暂时性差异，
158楼
2023-02-20 18:57:51
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恩熙老师
职称：6年财会和3年税务实操经验,会计师,6年财务岗位经验+4年税务岗位经验
4.96
解题: 0.16w
引用 @ 精灵 发表的提问：
递延所得税资产，产生可抵扣暂时性差异，为什么本期应纳税，未来期间可抵扣，为什么会使本期所得税费用少交纳？
递延所得税资产，就是说当期所得税汇算时调减利润，故减少所得税费用，未来期间调增利润，故增加所得税费用。
159楼
2023-02-20 19:09:32
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ hiking～ 发表的提问：
老师好， 符合资本化条件的研发支出比照无形资产处理，计税基础为其账面价值的175%，产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产 为啥是暂时性差异呀？
计税基础比账面价值高，是差异。而这种差异，会随着无形资产的每期摊销而逐渐减小，直至都为0.所以，这种差异，是暂时性的。
160楼
2023-02-20 19:20:23
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 娇 发表的提问：
老师 能不能给讲讲 负债账面价值小于其计税基础——产生应纳税暂时性差异
就比方说，你计提了一个维修的费用，预计负债。 那么这个预计负债，比方说100万，那么你账面价值就是100万，但是由于是具体的税法，肯定就不认可，税法口径的计税就是零。你这个典型的就属于账面大于计税，这个就是属于可抵扣差异，递延所得税资产。
161楼
2023-02-20 19:38:59
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陈诗晗老师：回复娇如果说相反的情况，那么他就是应纳税差异店所得税负债。
2023-02-20 20:11:22
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
企业会计准则，可以通过递延所得税调整税会暂时性差异，那永久差异呢，比如业务招待费，超过的限额扣除，如何做账？ 暂时性差异可以通过递延所得税调整，但是永久的呢，这部分如何做账，是账上应交所得税和税法一致？
永久性的不做会计处理调表不调帐，直接所得税汇算清缴的时候纳税调整增加应纳税所得额
162楼
2023-02-21 19:03:07
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鹏鹏考会计：回复文老师 暂时性的做账？
2023-02-21 19:47:48
文老师：回复鹏鹏考会计您好，是的，是这样的
2023-02-21 19:58:42
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 开放的黄蜂 发表的提问：
暂时性差异和永久性差异的区别？
“永久性差异”的概念 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。 这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异.
163楼
2023-02-21 19:24:34
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开放的黄蜂：回复紫藤老师 暂时性差异中不确认递延资产或者负债的产生的差异 对于利润的影响不是永久的么（比如按150%确认的无形资产）
2023-02-21 19:38:13
紫藤老师：回复开放的黄蜂暂时性差异影响当期和后期的利润
2023-02-21 20:07:46
开放的黄蜂：回复紫藤老师 所谓的个期转回是通过递延所得税这个科目么
2023-02-21 20:31:25
紫藤老师：回复开放的黄蜂所谓的个期转回是通过递延所得税资产或负债
2023-02-21 20:45:38
开放的黄蜂：回复紫藤老师 暂时性差异中不确认递延资产或者负债的产生的差异是永久的么？
2023-02-21 21:00:51
紫藤老师：回复开放的黄蜂暂时性差异中不确认递延资产或者负债的产生的差异是永久的
2023-02-21 21:24:56
开放的黄蜂：回复紫藤老师 那这个不就和永久性差异一样么
2023-02-21 21:40:53
紫藤老师：回复开放的黄蜂暂时性差异都要确认递延所得税资产或负债
2023-02-21 22:07:51
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 稀释 发表的提问：
老师帮我分析一下，其他债权投资公允价值下降，为什么答案里面是产生的递延所得税负债的负数 这不是应该是可抵扣暂时性差异吗？其他债权投资属于资产 公允价值低于计税基础应该产生的是 可抵扣暂时性差异呀 ？
是这个样子的，如果说你的那个公允价值下降正常是属于可抵扣差异，确认递延所得税资产，但如果说你在之前的期间里面存在公允价值上升，这个期间在才下降，那么这个时候就是减少之前的递延所得税。就不是确认递延所得税资产。
164楼
2023-02-21 19:38:59
全部回复
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 唐羽 发表的提问：
老师好， 1.年末应付未付的职工薪酬、社保计提 2.年末关联方借款应付未付利息支出； 要作暂时性差异分录吗？ 如何正确区分暂时性差异、正确编制分录
汇算清缴以前付出去就行，可以在所得税前扣除
165楼
2023-02-22 18:47:57
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