可抵扣暂时性差异会计分录

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.95

解题: 5.81w

这个说法是不对的，至少是不全面的。资产或者负债的账面价值与其计税基础之间存在的还有可能是非暂时性差异，就是这个差异存在，但是现在不能抵扣，将来也不能抵扣，那么这种情况就不会有暂时性差异了。

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王雁鸣老师

职称：中级会计师

4.99

解题: 10.37w

同学你好，具体是什么资料呢，麻烦你详细描述一下，以方便老师理解和解答，谢谢。

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小云老师

职称：中级会计师,注册会计师

4.99

解题: 6.29w

自行开发的无形资产确认的账务处理，借方与贷方都是资产类科目，所以不影响会计利润，同时对于这个无形资产，在还没有开始摊销时，是不需要做纳税调整的，也就是说它既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润。如果要对这个暂时性差异确认递延所得税，那么递延所得税资产对应的科目是无形资产科目，这样会进一步产生可抵扣暂时性差异，需要再确认递延所得税资产，由此陷入循环。所以规定不确认相关的递延所得税资产。

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王超老师

职称：注册会计师,中级会计师

4.98

解题: 8w

你的问题首先就不对了，一分钟承担加计扣除是永久性差异。他不会影响以后年度的利润，只是影响当期的利润，因此不需要考虑递延所得税资产。亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d　

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恩熙老师

职称：6年财会和3年税务实操经验,会计师,6年财务岗位经验+4年税务岗位经验

4.96

解题: 0.16w

你好，契税完税凭证

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恩熙老师：回复青春侠坏账，当年调增，未来调减当年分录:借:递延所得税资产贷:所得税费用

2023-04-25 17:43:36

恩熙老师：回复青春侠未来实际发生坏账时，该比坏账会结转到营业外支出，冲减会计利润，同时税法认可此笔支出，减少所得税应纳税所得额

2023-04-25 18:05:30

青春侠：回复恩熙老师那那个递延所得税资产还会有余额吗未来时这个科目动吗

2023-04-25 18:34:17

恩熙老师：回复青春侠你好。不会有余额。当后期税法上不认可，确认递延所得税资产，未来实际上发生时，税法认可冲递延所得税资产。

2023-04-25 18:50:56

王超老师

职称：注册会计师,中级会计师

4.98

解题: 8w

你好有差异就会影响递延所得税的这个差异没有消除，就是继续影响的

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花痴的白开水：回复王超老师可是差异不变还要变递延所得税吗

2023-04-25 17:37:03

王超老师：回复花痴的白开水不变就不需要调整递延所得税啊

2023-04-25 18:04:51

花痴的白开水：回复王超老师老师我们每年都有很多固定资产流入，都会存在差异，有什么好的办法弄递延所得税吗

2023-04-25 18:32:16

王超老师：回复花痴的白开水弄递延所得税？什么意思？可以描述的清晰一点吗？

2023-04-25 18:57:45

花痴的白开水：回复王超老师老师我们公司每年会投入很多的固定资产，第一年都有很多差异，我想问递延所得税有什么简便的方法

2023-04-25 19:26:26

王超老师：回复花痴的白开水你这个没有必要做递延所得税啊，你直接一次性计算折旧。这样更方便的

2023-04-25 19:39:46

花痴的白开水：回复王超老师我们是开采石油的，一次性太大了，也不合算

2023-04-25 19:58:13

王超老师：回复花痴的白开水你这个可以亏损5年啊，未来利润来弥补的啊

2023-04-25 20:19:28

家权老师

职称：税务师

4.97

解题: 19.92w

那广告费能按照扣除=3000*0.15=450，可抵扣暂时性差异=940-450=490

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? ? ?：回复家权老师那企业所得税可以扣除多少广告费

2023-04-25 18:03:18

? ? ?：回复家权老师可抵扣暂时性差异490，该怎么处理

2023-04-25 18:21:34

家权老师：回复? ? ?就是当年可以扣450万，

2023-04-25 18:50:24

? ? ?：回复家权老师 490啥时候可以抵扣

2023-04-25 19:11:43

家权老师：回复? ? ?以后年度继续按15%的标准抵扣

2023-04-25 19:31:07

王老师1

职称：会计从业资格

5.00

解题: 1w

因为资本化支出形成的每年摊销都会影响以后年度，而费用化支出只影响当你，不影响以后年度

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俞老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

4.95

解题: 0.71w

这个有个前提条件，未来能够有足够盈利弥补之前的亏损的前提下！

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宇飞老师

职称：中级会计师,税务师,注册会计师

4.99

解题: 1.4w

你好，在规定范围内的可以扣除，也就是暂时性差异，超出的部分是永久性差异。

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。：回复宇飞老师老师，永久性差异的部分，应纳所得税额不能扣除永久性差异这部分？利润总额加上永久性差异在乘以所得税税率，就是应交所得税部分，是这样吗老师

2023-04-26 18:07:09

宇飞老师：回复。嗯，对的，永久性差异要纳入缴纳计算应交所得税。

2023-04-26 18:30:51

宇飞老师：回复。暂时性差异也要纳入当期的应纳税所得，只不过可以在以后抵扣回来。

2023-04-26 18:46:58

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ CK 发表的提问：

谢谢老师，请认真看一下，回答一下，谢谢固定资产盘盈后的所得税问题这个例题中 1. 这颜色的部分我都不理解 2.说是和利润无关借以前年度损益调整带盈余公积利润分配未分配利润不是利润吗？怎么没有影响？ 3.产生了2400的可抵扣差异怎么后来又说是3000的可抵扣差异？ 4.固定盘盈后续计量每一期都设计可抵扣差异的转回问题怎么理解？ 5.无形资产后续计量可抵扣暂时性差异就不涉及转回的问题，因为是永久性差异吗？ 6.一开始说产生可抵扣差异，2400不确认递延所得税资产，怎么后来转回的时候又确认递延所得税资产550？ 7.一开始差异2400，后来提完折旧之后不应当是1200吗差异？那12000/3-9600÷3=800 怎么一会儿按折旧算差异？一会儿按照面算差异？请老师分别回答，谢谢

你的3000是错误的数据，差异不是这个金额

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CK：回复陈诗晗老师 1.第三个是1600吗？ 2.第四个，第六个没看懂 3.我自己写的第七个怎么处理？ 4.整体的账务处理是什么？

2023-04-27 17:26:54

陈诗晗老师：回复CK第三个就是说，在第一年的折旧之后，他这个计税基础和账面价值有差异，他们第二年也会有差异，那么到第三年的折旧折完之后，你税法和会计账面的余额都是零，这个时候的差异就不存在了，这个就像抵扣了之前的差异。

2023-04-27 17:49:28

陈诗晗老师：回复CK第三个就是说，在第一年的折旧之后，他这个计税基础和账面价值有差异，他们第二年也会有差异，那么到第三年的折旧折完之后，你税法和会计账面的余额都是零，这个时候的差异就不存在了，这个就叫抵扣了之前的差异。

2023-04-27 18:05:29

陈诗晗老师：回复CK第三个是一千六。我说你问的第六，问这一块儿是确认可抵扣差异。

2023-04-27 18:35:19

CK：回复陈诗晗老师 2.第四个，第六个没看懂 3.我自己写的第七个怎么处理？ 4.整体的账务处理是什么？

2023-04-27 18:52:54

萦萦老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

5.00

解题: 0w

正确的。E，D。(E：可能会影响其他综合收益等；B、有些应纳税暂时性差异不确认为递延所得税负债；C，不满足不确认，如亏损后续不能得到抵扣的。)

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热情的小熊猫：回复萦萦老师下列表述中正确的有（）。 C.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益 E. 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产 B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限老师，这题呢

2023-04-27 17:22:54

萦萦老师：回复热情的小熊猫B, 比如： 1.商誉的初始确认； 2.与子公司、联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：（1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；（2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 3.除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润、也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债

2023-04-27 17:34:02

热情的小熊猫：回复萦萦老师 E对吗？这是个多选题

2023-04-27 17:59:34

萦萦老师：回复热情的小熊猫您好，还是多选吗？C.E.B.A.感觉都没问题。

2023-04-27 18:27:53

热情的小熊猫：回复萦萦老师是的，是多选，做这种题摸不着头脑。。老师，E对吗？

2023-04-27 18:39:21

萦萦老师：回复热情的小熊猫您好，E的描述是正确的，谢谢

2023-04-27 18:49:22

热情的小熊猫：回复萦萦老师老师，企业在确认递延所得税时，其应计入的项目可能有营业外收入吗？

2023-04-27 19:02:57

萦萦老师：回复热情的小熊猫您好，合并的时候资产账面价值计税基础不同，可能产生计入营业外收入的情况。谢谢

2023-04-27 19:27:34

小林老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.96

解题: 6.96w

引用 @ 生动的时光发表的提问：

老师，咨询一个暂时性差异的问题。比如甲公司2019年12月计入成本费用的职工工资总额为300万元，至2019年12月31日尚未支付，仍体现在资产负债表中的应付职工薪酬中。假定按照税收法律、法规的规定，当期计入成本费用的工资支出中，可予税前扣除的金额为400万元。那么对于此情况，产生暂时性差异吗？是可抵扣还是应纳税暂时性差异，请帮忙分析

您好，汇算清缴前支付即可

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生动的时光：回复小林老师那如果将12月统一改为10发生的，在汇算清缴之前考虑，是可抵扣还是应纳税暂时性差异呢

2023-04-27 17:41:14

小林老师：回复生动的时光您好，汇算清缴前支付计提的薪酬，就不存在差异了

2023-04-27 17:58:29

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

4.98

解题: 7.68w

你好，这个题目是不是调整的跌价是60万元

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657006017：回复冉老师是的，调减60，税法不是不认跌价吗？为什么不把跌价的余额调整回来？

2023-04-27 18:00:31

冉老师：回复657006017因为本期转回60是增加收益的，税法不认，所以要把这个损失加回来

2023-04-27 18:18:19

657006017：回复冉老师我是这样计算的10000+880+300－800+240

2023-04-27 18:44:57

冉老师：回复657006017不能的，要按照题中给的本期的跌价情况的，这个才是跌价带来的真正损益的

2023-04-27 19:07:38

657006017：回复冉老师噢，明白了，谢谢！

2023-04-27 19:36:39

冉老师：回复657006017不客气，学员，祝你学习愉快

2023-04-27 19:57:24

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ CK 发表的提问：

谢谢老师，请认真看一下，回答一下，谢谢固定资产盘盈后的所得税问题这个例题中 1. 这颜色的部分我都不理解 2.说是和利润无关借以前年度损益调整带盈余公积利润分配未分配利润不是利润吗？怎么没有影响？ 3.产生了2400的可抵扣差异怎么后来又说是3000的可抵扣差异？ 4.固定盘盈后续计量每一期都设计可抵扣差异的转回问题怎么理解？ 5.无形资产后续计量可抵扣暂时性差异就不涉及转回的问题，因为是永久性差异吗？ 6.一开始说产生可抵扣差异，2400不确认递延所得税资产，怎么后来转回的时候又确认递延所得税资产550？ 7.一开始差异2400，后来提完折旧之后不应当是1200吗差异？那12000/3-9600÷3=800 怎么一会儿按折旧算差异？一会儿按照面算差异？请老师分别回答，谢谢