多啦A梦＊：回复蒋飞老师 按公司设定受益计划条款，采用累计福利单位法确认成本费用为什么是可抵扣暂时性差异

蒋飞老师：回复多啦A梦＊你好！ 就是现在不可以抵扣，但以后实际发生了可以扣除。

6：回复康康 为什么选b 不应该是500 应该是125啊

康康：回复6应记入递延所得税资产等于500万元乘以25%也就是125万元。这道题问的是税会税前差异数500而非应记入递延所得税资产数125。

6：回复康康 哦 是问 差异数500

康康：回复6是的，这样理解就好。

会计学堂肖老师：回复小林老师 他的递延所得税资产是多少2400吗？

会计学堂肖老师：回复小林老师 那个减掉的100是递延所得税资产期初余额

小林老师：回复会计学堂肖老师您好，期末坏账准备产生递延所得税资产金额是2400*0.25。

学不好高数不改名：回复雨轩老师 80不是应该把60冲了吗

学不好高数不改名：回复雨轩老师 这样不就形成了20的可抵扣吗？

雨轩老师：回复学不好高数不改名两个是不同科目，不能冲的。只能转回后再确认

学不好高数不改名：回复雨轩老师 想不通为啥子应纳税差异要转回

雨轩老师：回复学不好高数不改名你先这样想，18年末加入账面是500.计税基础是480.你怎么办，是不是得转回一部分应纳税。、这个题目比较极端，一下由应纳税直接变为可抵扣了

学不好高数不改名：回复雨轩老师 18年的税不是都交了吗？

雨轩老师：回复学不好高数不改名递延所得税负债的本质是未来多交税。 递延所得税资产的本质是未来少交税。 你再理解理解。本质就是税法和会计差异造成的。

学不好高数不改名：回复雨轩老师 应纳税和可抵扣是不是不能同时存在呢？

学不好高数不改名：回复雨轩老师 我还是理解不明白（＾＿＾）☆

雨轩老师：回复学不好高数不改名对于同一个资产或者负债，不能同时存在。但是多个资产或负债可以同时存在.你是咱会计学堂学员吧，去听听相关老师的课，加强一下

不忘初心：回复王雁鸣老师 未来可扣1000，少扣了200，所以纳税调减200

王雁鸣老师：回复不忘初心您好，不是未来可以扣1000，是本期可以扣1000，会计只扣了800，少扣了200，所以纳税调减200。

*：回复江老师 老师能不能举个例子，还是不明白

江老师：回复*这个例子很简单： 假定一项固定资产100000，不考虑残值率。假定企业的税率是25% 会计上是5年折旧，税法是按10年计提折旧。在计算企业所得税时，肯定是按税法的规定交税处理。会计按五年计提折旧，每年计提折旧20000元，税法每年计提折旧10000元。 第一年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第二年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第三年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第四年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第五年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第六年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第七年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第八年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第九年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第十年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 你看1-5年多交的企业所得税是12500元，第6-10年少交企业所得税12500元，最后加起来是不是合计企业所得税是0 没有多交也没有少交企业所得税，只是交税的时间点不同，前期多交了税，后期就会少交税，这就是时间性差异。永久性差异不是这样的。

含蓄的薯片：回复王茫茫老师 老师那这道题的可抵扣暂时性差异是怎么算的呢

王茫茫老师：回复含蓄的薯片具体为： 1.可抵扣暂时性差异 7000000-5800000=1200000 3.应纳税暂时性差异 500000 4.可抵扣暂时性差异 800000 6.可抵扣暂时性差异 2500000

叶林：回复舟舟老师 调增还是调减不是根据今年来的吗？

舟舟老师：回复叶林是根据今年的来，您的理解是正确的

浮梦了了～：回复镜子老师 那确认递延所得税负债，借方所得税费用需要本期交么

镜子老师：回复浮梦了了～你好同学：不需要，递延所得税是应纳税暂时性差异，分录里面的应交税费是需要本期纳税的金额，所得税费用不是本期需要缴纳的。

一一：回复文文老师 假如说可抵扣暂时性差异为1300万，所得税汇算报告上显示可弥补亏损为800万 那这个差异要调减递延所得税费用吗

文文老师：回复一一这是二回事，可弥补亏损不涉及到递延所得税费用

一一：回复文文老师 哦 我看公司账面的递延所得税形成的可抵扣暂时性差异1300万 汇算上可弥补亏损是800万 调整了一笔分录 将两者差异500万根据税率调减了递延所得税费用

文文老师：回复一一这是二个概念，不要混了

果儿：回复王超老师 转回不就是资产账面价值大于计税基础了吗为什么还是可抵扣？

王超老师：回复果儿因为你要考虑当时存货跌价准备的时候，税务局也不认可的，那个也是会形成差异的