暖暖艾雪 ????：回复宸宸老师 然后缴纳个税就是借应交税费-应交个人所得税，贷银行存款，对吧。但是我这个个税要自己承担的怎么体现出来呢

宸宸老师：回复暖暖艾雪 ????您好，就是在第二笔分录里，其实您是少发了工资了的 银行存款【实发工资】

暖暖艾雪 ????：回复宸宸老师 明白了，谢谢老师

宸宸老师：回复暖暖艾雪 ????不客气的，祝您工作顺利，麻烦五星好评

暖暖艾雪 ????：回复宸宸老师 老师，想再问一下，这样公司实际公账是不是出去了应发的24000了么，个税的120不是由员工承担么

宸宸老师：回复暖暖艾雪 ????您好，不是的，实际支付了238800

暖暖艾雪 ????：回复宸宸老师 那那个120不是也是从公账上扣掉的么

宸宸老师：回复暖暖艾雪 ????您好，站在公司的角度 公司需要支付的总金额还是为24000。 【其中付给员工的实际工资为238800，个税为120】

诺：回复邹老师 借管理费用～工资 贷应付职工薪酬～工资 借应付职工薪酬～工资 贷银行存款 是吗 我6月份支付了这次工资，在8月申报7月份个税的时候，再申报缴纳个税是吗

诺：回复邹老师 还是我6月份支付了这次工资，在7月申报6月份个税的时候，再申报缴纳个税是吗

邹老师：回复诺你好，计提，发放工资是这样做分录 在8月申报7月份个税的时候，是申报7月份工资薪金个人所得税 在7月申报6月份个税的时候是按6月份工资薪金申报个人所得税

诺亚方舟：回复maize老师 我们一般是当月计提当月工资，下个月初才发放，也是这样做吗？社保的话是当月缴纳当月社保，个人承担的社保在当月工资中扣除，社保的会计分录也是这样做吗？再就是做工资的时候扣了员工400的个税，缴纳的时候发现只需济南350元就可以，那50元怎么做会计分录呢？

maize老师：回复诺亚方舟不管咋发的，都需要按这个步骤去做，下次再发员工工资的时候工资表上面实发加回50

项芳：回复辜老师 那公积金呢

辜老师：回复项芳公积金和社保是一样的

项芳：回复辜老师 缴纳公积金、社保、个人所得税会计分录

辜老师：回复项芳1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保、公积金（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 、公积金 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 其他应收款——公积金(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保、公积金 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 应付职工薪酬——公积金(企业部分) 其他应收款——社保、公积金(个人部分) 贷：银行存款或现金 5、缴纳个税 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款

潇洒的微笑：回复邹老师 对，老师，新年好

邹老师：回复潇洒的微笑你好 计提的时候，借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—个人所得税 缴纳的时候，借：应交税费—个人所得税，贷：银行存款

加油努力奋斗：回复邹老师 请问可以不入“应付职工薪酬-工会经费“吗?改为”其他应付款“

邹老师：回复加油努力奋斗你好，不可以的

mgdaisy：回复郭老师 如果公司成立工会后会计分录，有上交给工会的，那这个是怎么写的

郭老师：回复mgdaisy你好，上交税务局然后又返还，借银存贷其他应付款，交给工会借其他应付款贷银存

自知：回复邹老师 社保呢

邹老师：回复自知你好，社保，工资的都是第一个计提 的分录

Maomaokang：回复宋生老师 开办期呢

Maomaokang：回复宋生老师 我现在的财务软件里可用的会计科目是应付工资

宋生老师：回复Maomaokang您好！开办期也是一样。科目您可以自己改