嗯哼：回复暖暖老师 新建出售的 和 旧房建筑物 两者 取得土地的成本 都是地价款 相关费用和取得时的税金是吗

暖暖老师：回复嗯哼不是，旧房需要评估价格和重新度

嗯哼：回复暖暖老师 ？？？？？我是说取得土地使用权时 两者

暖暖老师：回复嗯哼那就是都包含得这里

嗯哼：回复暖暖老师 啥意思

嗯哼：回复暖暖老师 您说啥呢啊，我咋感觉回答的不是我问得

暖暖老师：回复嗯哼新建出售的 和 旧房建筑物 两者 取得土地的成本 都是地价款 相关费用和取得时的税金

嗯哼：回复暖暖老师 您看第四题 这个题目里明确说好了有评估价。为什么还会有教育费附加？？？ 讲课时说的是不能取得评估价格时 才会有的啊 （第一张图片上了）

暖暖老师：回复嗯哼你看看书上这个原话

嗯哼：回复暖暖老师 跟我发的一样么这不，您还是给我解释我问得吧

暖暖老师：回复嗯哼这事评估时支付的合理税费

嗯哼：回复暖暖老师 然后呢

暖暖老师：回复嗯哼可以扣除在扣除项时

嗯哼：回复暖暖老师 题目说不能扣除

暖暖老师：回复嗯哼是可以扣除的合理的税费

嗯哼：回复暖暖老师 那怎么不用150加上这个

暖暖老师：回复嗯哼我把问题反馈一下问问。合理的税费可以扣除书上的原话

嗯哼：回复暖暖老师 您可能没理解我问得

暖暖老师：回复嗯哼你不是想问为什么题目没有选择是吧

风：回复税务师王老师 好的，明白了。

税务师王老师：回复风好的，祝你生活愉快！

小文老师：回复悦果.房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本。2.企业外购的房屋建筑物，实际支付的价款中包括土地以及建筑物的价值，应当对支付的价款按照合理的方法在土地和地上建筑物之间进行分配，确实无法合理分配的，应当全部作为固定资产核算。3.企业改变土地使用权的用途，将其用于出租或作为增值目的时，应将其转为投资性房地产。 专门拿来出租的 计入投资性房地产去

小文老师：回复悦果希望能帮到你，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢！

悦果：回复小文老师 那就是说出房地产企业以外的企业持有并准备增值后转让的土地使用权才算投资性房地产？

小文老师：回复悦果房地产如果这种情况，也是认定为投资学房地产呀。

悦果：回复小文老师 那这道题A选项不就是房地产企业取得并持有准备增值后转让吗？

小文老师：回复悦果啊，不好意思，我搞错了。这是要区分开的，就是你刚刚所说的那样。因为这也是房地产企业的主营业务 之一，为了主营业务而持有准备出售的就是存货

悦果：回复小文老师 哦哦，好的，感谢老师的解答。

小文老师：回复悦果希望能帮到你，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢！

瞌睡虫：回复老刘 租赁成本？记账时，计入什么科目？

老刘：回复瞌睡虫如果你们的租赁记入其他业务收入。则摊销成本记入其他业务成本

瞌睡虫：回复老刘 我们的经营范围有租赁，可以计入主营业务成本吗？

老刘：回复瞌睡虫可以，当然可以。。

瞌睡虫：回复老刘 在拿下土地使用权之后，还未进行建设这段期间的土地使用权的摊销也可以计入到主营业务成本么？

老刘：回复瞌睡虫收入和成本一定要配比。不能记入

瞌睡虫：回复老刘 那么在工程建完之后，发生租赁业务之后可以计入主营业务成本是吧？那在这之前计入到什么呢？

老刘：回复瞌睡虫土地使用权应摊销入什么科目？ 资产的土地使用权，摊销时应计入管理费用（其他业务成本、制造费用）科目。 土地使用权应该如何核算： 1、外购的土地使用权作为无形资产单独核算，按要求计提摊销。 2、企业在外购的土地上购建厂房、办公楼等自用固定资产时，在资本化期间内，相应的土地使用权的累计摊销计入购建固定资产的入账价值，即记入“在建工程”，待完工后停止资本化。在固定资产建造期间土地使用权一直是作为无形资产核算的。 3、企业将自用的厂房、办公楼等出租，作为投资性房地产核算时，其占用的相应的土地使用权也应转入投资性房地产，因为出租的土地使用权也是作为投资性房地产核算的，但此时土地使用权与相应的厂房等资产是分开核算的。 4、企业持有的准备增值后出售的土地使用权，在企业董事会等做出相关决议时，要将土地使用权由无形资产转入投资性房地产。 5、外购土地使用权及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间进行分配，建筑物作为固定资产核算，土地使用权作为无形资产核算；难以合理分配的，应当全部作为固定资产。 6、企业为房地产开发企业的，取得土地用于建造对外出售的房屋建筑物的，相关的土地使用权账面价值应当计入所建造的房屋建筑物成本。

老刘：回复瞌睡虫这是我们老师总结的很全面摊销 工程建完之后，如果有收入则进主营业务成本。房屋未建成之前，要摊入房产成本中

萱萱：回复bamboo老师 但是筹建期间不能在所得税上面亏损，汇算清缴这部分摊销该怎么调整？

bamboo老师：回复萱萱摊销的时候 那您计入长期待摊费用-开办费

萱萱：回复bamboo老师 如果我计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费吗？

萱萱：回复bamboo老师 还是我需要借：长期待摊费用-开办费 贷：管理费用，把这个土地摊销的转到这个长期待摊里面？

bamboo老师：回复萱萱借 无形资产 贷 银行存款 借 长期待摊费用-开办费 贷 累计摊销

bamboo老师：回复萱萱计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费

萱萱：回复bamboo老师 预期企业7月份开始生产，那么当月我可以一次性全部把这个长期待摊转出吗？

bamboo老师：回复萱萱开始生产经营的月份可以一次性把长期待摊费用转出

萱萱：回复bamboo老师 那我之前把这个摊销都计入管理费用了，19年汇算清缴，应该怎么调整？

bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表里面填写就好了

萱萱：回复bamboo老师 哪个明细表

bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表啊

萱萱：回复bamboo老师 纳税调整有很多明细表啊，哪个表？

bamboo老师：回复萱萱纳税调整项目明细表就只有一个啊

萱萱：回复bamboo老师 19年企业为筹建期，把相关费用都记在管理费用，那么年末本年利润是负数，那么这个负数在企业开始生产经营当月还可以扣除吗？

bamboo老师：回复萱萱负数在企业开始生产经营当月还可以扣除

萱萱：回复bamboo老师 谢谢老师，我以为计入管理费用不可以扣除了，只有在长期待摊费用才可以扣除。我在网上查的筹建期间的企业不需要汇算清缴，为啥我们企业自从开始申报年度就开始企业所得税汇算清缴？

bamboo老师：回复萱萱筹建期间也要汇算清缴的 只是不能作为亏损年度

萱萱：回复bamboo老师 怎么理解这个不能作为亏损年度？比如19年的本年利润是8万，那么在20年7月份开始生产经营当月可以扣除8万是吗？还是这个8万需要分几年分摊费用

bamboo老师：回复萱萱国税函「2010」79号：七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。

梦里不知身是客：回复暖暖老师 出售反正是存货，开发产品，出租我不理解？不是去投资了吗

暖暖老师：回复梦里不知身是客这事将来要建造卖出的