Love@0927姈：回复maize老师 按1%做应交税费-应交增值税，那我现在在增值税申报表里面把销售额2584.4元填进去，自动算出来的免交税额是77.53元。那是按他这数据做吗？

maize老师：回复Love@0927姈是的，这个是系统问题，这个，你做账按你开票做就可以，

Love@0927姈：回复maize老师 我这笔是无票收入，就是有钱进公司账上。

maize老师：回复Love@0927姈纳税义务是这个下面无票也是可以按1% 为统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作，支持个体工商户复工复业，贯彻落实相关税收政策，现就有关税收征收管理事项公告如下： 一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

黑白颠倒：回复maize老师 对不起老师，我没有表达清楚，我问的是企业所得税的小微企业的条件，还有就是政策依据，相关的税法条文

黑白颠倒：回复maize老师 2018年度企业所得税小微企业的相关的税收政策

maize老师：回复黑白颠倒关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2018〕77号   各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局： 为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 三、《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 四、各级财政、税务部门要严格按照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位

夕颜若雪：回复李霞老师 如果人数没超300，应纳所得税额不超过300万，资产不超5000万，是不是就是小微企业？与销售收入是不是超过3000万，没有关系？

李霞老师：回复夕颜若雪你好，对你如果没超过就是小微啊，我看你这个销售额挺大的，我我是估计你这个账面上应该不一定能达到这个标准。不过你还是以你的报表为准。

风铃：回复李老师 那3万销售额，假定成本费用1万的话，就这个问题税率多少，企业所得税怎么计算？最好有明细步骤，分录又怎么做？

李老师：回复风铃企业所得税税率25% 小微政策减免后为10%

王曼琪：回复佟老师 赠品没有品牌不知道公允价值也不没有近期的销售价格，营业外收入价格如何确定。

佟老师：回复王曼琪你这个是单独接受的赠品，没跟你进货有关是吗

王曼琪：回复佟老师 对单独接受的 与进货无关

佟老师：回复王曼琪那就没有考参考的任何数据，只能是零价值入账了

王曼琪：回复佟老师 零价值入账 会计分录怎么做？

佟老师：回复王曼琪借：库存商品0 贷：营业外收入0 你看看凭证是否可以保存

王曼琪：回复佟老师 保存不了

佟老师：回复王曼琪那按照1入账吧，这样应该可以了。

王曼琪：回复佟老师 按照1 没有发票可以入账吗？

佟老师：回复王曼琪你们这个是要销售还是要无偿赠送出去

王曼琪：回复佟老师 事实上收到的赠品肯定有价值 价值按照1或10入账总得有价值的证据 我的理解是否正确？

王曼琪：回复佟老师 收到别人免费给的100个 你们这个是要销售一半50个 往出赠送一半50个

佟老师：回复王曼琪这个对方不给你开发票，只能有一些辅助单据，比如你的入库单等 收到别人免费给的100个 你们这个是要销售一半50个 往出赠送一半50个 你们这个是买一增一，按照公允价值分摊

王曼琪：回复佟老师 不是买一赠一 收到100个 我销售出去30个 另外70个赠送出去不是与销售时同送 70个赠送属于广告推广费、赠送员工等。与销售的30个无关

佟老师：回复王曼琪那你这个要视同销售了，可是我觉市场上没有同类的商品可比比较吗

王曼琪：回复佟老师 按照我自己订的售价可以吗？

佟老师：回复王曼琪售价你可以自己定，但你入库存商品时没有价值，你的利润很大，

王曼琪：回复佟老师 利润大我交税

佟老师：回复王曼琪那可以，那你入库的成本就按照想较小金额入库就可以了

石家小慢：回复邹老师 也就是所得税计提598-358.8=239.2？

邹老师：回复石家小慢598*10%/25% 按这个计提

石家小慢：回复邹老师 税额是一样的 但是老师 这个公式是什么意思呢？为什么这么算呢

邹老师：回复石家小慢你好，按50%计入应纳税所得额，税率按20%，实际执行就是10%的税率，减免的就是利润总额的15%

妩媚的发带：回复袁老师 还有 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 如何提取及分录

袁老师：回复妩媚的发带按增值税的7%，3%，2%提取，借：税金及附加，贷：应交税费

Fiona：回复王晶老师 小规模

王晶老师：回复Fiona哦哦，那是因为小规模是小微企业不超过10万是免税的呢

Fiona：回复王晶老师 那这个票是属于什么票种？小规模增值税销售额和所得税营收不超过10万都分别不用交增值税和所得税是吗

王晶老师：回复Fiona不是的，只有增值税和附加税的呢，

Fiona：回复王晶老师 所得税有利润还是要交税的是吗

王晶老师：回复Fiona嗯嗯，是的，所得税有利润还要缴纳的呢