企业会计准则及其他收益， 小企业会计准则及营业外收入

借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入

您好！你收到了才做实收资本，没收到就先不做

你好，做红字金额的分录就好，借应收账款 红字金额 贷主营业务收入 红字金额 贷应交税费（销项税额）红字金额

借；银行存款 贷；预收账款 借；预收账款 贷；主营业务收入 应交税费

你好，直接减半计提即可

您好 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交增值税——增值税查补 应交税费——附加税 借：应交税费——应交增值税——增值税查补 应交税费——附加税 贷：银行存款

您好！你出货，借主营业务成本 贷库存商品 销售收入借应收账款等 贷主营业务收入 应交税费应交增值税

以下给你举个例 子，让同学，更深刻理解 一、前四月处理 甲公司属于小型微利企业。季度申报企业所得税。2020年3月31日计提2020年第一季度企业所得税3万元，并于2020年4月12日申报、缴纳。 甲公司3月31日会计分录 借：所得税费用 3万 贷：应交税费——应交所得税 3万 甲公司4月12日会计分录 借：应交税费——应交所得税 3万 贷：银行存款 3万 注：“国家税务总局公告2020年第10号”自2020年5月1日起施行。2020年4月30日前预缴企业所得税税款，不在本公告规定延缓、退税范围之内。甲公司正常计提、申报、缴纳，即为完成税务处理，不予退税(汇缴结算，若依法需要退税则另当别论)。 二、五月处理 乙公司属于小型微利企业。月度申报企业所得税。2020年4月30日计提2020年4月份企业所得税2万元，并于2020年5月12日申报、缴纳。 乙公司4月30日会计分录 借：所得税费用 2万 贷：应交税费——应交所得税 2万 乙公司5月12日会计分录 借：应交税费——应交所得税 2万 贷：银行存款 2万 注：5月1日之后，“国家税务总局公告2020年第10号”发布之前，小型微利企业已经预缴企业所得税税款，可以先行申请退还。 乙公司2020年5月30日向主管税务机关申请退还上述企业所得税税款2万元，并于当日获得退还。 借：银行存款 2万 贷：应交税费——应交所得税 2万 这样“应交税费——应交所得税2万”仍然挂于贷方余额。 三、后七月处理 乙公司2020年5月份至12月份合计计提企业所得税15万元(为了简短，我们合计写分录;实际工作中，分期来写即可，道理一样)。2020年12月31日之前，上述企业所得税只须做计提分录，不必缴纳。 借：所得税费用 15万 贷：应交税费——应交所得税 15万 注：一般来讲，申报、缴纳通常同步操作;而此公告就是将申报、缴纳两个环节分开。上述企业所得税仍须依照规定期限申报，只是暂缓缴纳，交缴纳环节延迟到2021年第一个企业所得税申报期。 这样，截止年度，乙公司“应交税费——应交所得税”贷方余额17万元。 四、2021年首个申报期处理 2021年首个企业所得税申报期，乙公司将上述17万元企业所得税一并缴纳即可。 借：应交税费——应交所得税 17万 贷：银行存款 17万 这样，“应交税费——应交所得税”科目就结平了;以后正常按照规定流程办理汇算清缴即可。 注：目前小型微利企业主要采取季度申报。但季度申报下不存在5月已申报缴纳且退税这个环节(因为4月税款不符合退还条件，7月税款尚未缴纳直接不用缴纳);为了说明这个特殊环节，我们以乙公司(月度申报)为主进行重点讲解。至于前四个月，季度、月度都是一样，也就无所谓了。

不用账务处理，直接计提企业所得税，迟交就行了。主要是减少了欠缴税款的万分之五的滞纳金，也是国家为了经济复苏的减免税政策。