Lisa：回复maize老师 好的

maize老师：回复Lisa这个有说明，你去看看这个

maize老师：回复Lisa还有这个，其他应付款

Lisa：回复maize老师 不是，是资产负债表的取数公式是什么样的，没有重分类

maize老师：回复Lisa这个我发给你是报表公式原文，

务实的背包：回复小锁老师 返税除了银行回单，还要其他附件吗

小锁老师：回复务实的背包其他的不需要了的

务实的背包：回复小锁老师 好的，谢谢金金老师

小锁老师：回复务实的背包不客气的，祝您开心呢

务实的背包：回复小锁老师 刚有个问题，@金金老师了，其他老师帮忙解答了，怎么@不管用呢

小锁老师：回复务实的背包不管用，有的老师会抢问题

nice：回复邹老师 是的，当初做账搞错了，没有发现，现在要怎么改

邹老师：回复nice你好，现在的调整分录是 借：其他应收款，贷：累计折旧 

琬：回复陈诗晗老师 对于限制性股票，库存股什么时候做减少的分录，是解锁时吗还是其他时间？收到认股款，不用借银行存款，按照股本金额贷股本科目，按其差额贷资本公积-股本溢价吗

琬：回复陈诗晗老师 还有，在股权激励计划中企业是有回购义务的，准则解释7号中对于这部分确认负债又作何解释

陈诗晗老师：回复琬你这里是回购了股票，借 库存股，发放的时候就增加库存股了。 就相当于于外面发行的股票买回来。 发放的时候是 借 银行存款 资本公积 其他资本公积 如果存在的话 贷 股本 资本公积 资本溢价

琬：回复陈诗晗老师 老师，我问的是上市公司回购股票用于员工奖励，向职工发行限制行股票，并在进行了股票登记，以及等待期，解锁期的会计处理，您答的是不是太简单了，对于准则解释7号的做法没有说明

琬：回复陈诗晗老师 如果只是这些分录我不用来着求解，咨询专家了

琬：回复陈诗晗老师 我不是在考试，我问的是工作中鲜活的案例，实务

琬：回复陈诗晗老师 如果需要我可以把案例完整描述一遍，包括回购股票，授予日，登记日，收盘价，解锁条件等细节说明下

琬：回复陈诗晗老师 而且什么时候做贷库存股的分录，您也没讲

陈诗晗老师：回复琬收到认购款时 借 银行存款 贷 库本 资本公积 这是开始收到这员工认购款，员工认可，那么股本要增加，后续要回购的可能。 如果能够解锁交回购，这个时候确认为一项负债，因为就是企业未要现金流出，同时这股票要回购， 股票减少，所以借 库存股 借 库存股 贷 其他应付款 授予日（和实际收款认贩时间不一样时）和登记日不做处理，这里是在收到款项时和行权时处理 如果未可能达不到条件，并回购股票，那么是 借 其他应付款 按之前收到的资金 贷 银行存款 借 股本 资本公积 贷 库存股 达到解锁条件，无需回购 借 其他应付款 贷 库存股 资本公积

清脆的饼干：回复maize老师 就是说采购的货物劳务，还有服务都计入应付账款，是么？只要是公司正常购入就是应付账款

清脆的饼干：回复maize老师 请问一下最新的文件是哪个？

maize老师：回复清脆的饼干这个劳务指的是以活劳动形式为他人提供某种特殊使用价值的劳动。这种劳动不是以实物形式,而是以活劳动形式提供某种服务 指的是服务不是加工修理修配劳务， 2202 应付账款 一、本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。 企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，可将本科目改为“2202 应付手续费及佣金”科目，并按照对方单位（或个人）进行明细核算。 企业（保险）应支付但尚未支付的赔付款项，可以单独设置“应付赔付款”科目。 二、本科目可按债权人进行明细核算。 三、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按应付的款项，贷记本科目。 接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 上述交易涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。 四、企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行处理。 （一）以低于重组债务账面价值的款项清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款” 科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 （二）以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 抵债资产为存货的，还应同时结转成本，记入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目；抵债资产为固定资产、无形资产的，其公允价值和账面价值的差额，记入“营业外收入——处置非流动资产利得”或“营业外支出——处置非流动资产损失”科目；抵债资产为可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资等的，其公允价值和账面价值的差额，记入“投资收益”科目。 （三）以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 （四）以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 五、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款余额。

maize老师：回复清脆的饼干这个劳务指的是以活劳动形式为他人提供某种特殊使用价值的劳动。这种劳动不是以实物形式,而是以活劳动形式提供某种服务 指的是服务不是加工修理修配劳务

清脆的饼干：回复maize老师 好的，谢谢

maize老师：回复清脆的饼干刚去查资料去 我这个电脑慢啊，打开文件慢 。。。。。。。。。

细腻的乐曲：回复紫藤老师 小企业会计准则不适用新收入准则,对吗？

紫藤老师：回复细腻的乐曲小企业会计准则不适用新收入准则

小小芬：回复蒋飞老师 那不通过工程结算？

小小芬：回复蒋飞老师 本来我是这样的思路 购入材料用于施工：计入原材料 领用材料用于施工：借：工程施工-合同成本-项目-材料费，贷款：原材料（我的材料不会全部用完） 计提工资用于施工：借：工程 施工-间接费用-项目-工资，贷：应付职工薪资 有关于其他费用用于施工：借：工程施工-间接费用-项目-费用，贷：银行等 收到工程款：借：银行存款 ，贷：工程结算 完工结算：借：工程结算-项目，贷：工程施工-合同成本/间接费用等 合同毛利 确认收入结转成本：借：主营业务成本 合同毛利 贷款：主营业务收入

蒋飞老师：回复小小芬可以，这种处理，也是可以的

小小芬：回复蒋飞老师 那我如何来确认主营业务收入呢？

蒋飞老师：回复小小芬可以根据完工进度确认收入。

小小芬：回复蒋飞老师 按照我的思路，那每次开票我该计入的科目时工程结算还是主营业务收入

蒋飞老师：回复小小芬记入工程结算科目 借应收账款 贷工程结算

小小芬：回复蒋飞老师 那主营业务收入根据工程进度是每个月都要确认吗？

蒋飞老师：回复小小芬是的，你的理解很对

小小芬：回复蒋飞老师 那确认的收入是根据合同签订的金额？

蒋飞老师：回复小小芬成本和收入都按完工进度确认

小小芬：回复蒋飞老师 那我的主营业务成本的数字哪里来？

蒋飞老师：回复小小芬按照工程预算确认 比如成本预算100 完工30% 那就结转成本100*30%=30

limeo?：回复蒋飞老师 贷记营业外收入，需要缴纳企业所得税

蒋飞老师：回复limeo?要不然记入专项应付款 借银行存款 贷专项应付款

limeo?：回复蒋飞老师 好的，谢谢

蒋飞老师：回复limeo?不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

十月：回复许老师 老师，一年左右完工的工程可以这样写分录吗，如果不行的话是写借：银行存款 贷：工程结算 应交税费吗

许老师：回复十月一年的话，是可以的哦。 一年以上的话，小企业会计准则，也就不用通过工程结算了。而是，先记入预收账款的哈