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企业会计准则其他业务收入
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 甜美的棒棒糖 发表的提问：
装修公司建立账套的时候选小企业会计准则还是建筑业会计准则？确认收入的时候必须要用工程结算科目吗？可不可以用主营业务收入？
同学你好，装修公司建立账套的时候，选小企业会计准则，确认收入的时候，不必须要用工程结算科目，可以用主营业务收入。
46楼
2022-12-25 19:56:30
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甜美的棒棒糖：回复王雁鸣老师 那施工的时候产生的材料费，人工费，计入哪个科目？是计入工程施工，合同成本吗？还是计入哪个科目
2022-12-25 20:28:43
王雁鸣老师：回复甜美的棒棒糖同学你好，可以记入劳务成本科目处理。
2022-12-25 20:56:46
甜美的棒棒糖：回复王雁鸣老师 劳务成本就相当于主营业务成本了吗
2022-12-25 21:26:33
王雁鸣老师：回复甜美的棒棒糖同学你好，不是，劳务成本是成本类科目。
2022-12-25 21:39:52
甜美的棒棒糖：回复王雁鸣老师 不可以记主营业务成本吗
2022-12-25 22:03:34
王雁鸣老师：回复甜美的棒棒糖同学你好，理论上是不可以的，收入成本不匹配。
2022-12-25 22:32:30
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 芬 发表的提问：
老师，请问我公司是一家建筑公司，核算使用小企业会计准则，开票的时候，是计入“工程结算”科目还是“主营业务收入”
您好，开票计入主营业务收入。
47楼
2022-12-25 20:24:48
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芬：回复小林老师 老师，不是按完工百分比法确认收入结转成本吗？
2022-12-25 20:47:12
小林老师：回复芬您好，是的，您的理解非常正确。
2022-12-25 21:15:24
小林老师：回复芬您好，若项目工期长，实行分段验收、结算的，一般开发票先借应收账款贷工程结算；待工程完工后，借记工程结算，贷记工程施工。若工期短，直接计入主营业务收入。
2022-12-25 21:37:35
芬：回复小林老师 老师，我们的财务软件里没看到工程结算这个科目，工期一般都挺长，该如何处理呢？
2022-12-25 22:07:00
小林老师：回复芬您好，您让您的财务软件客服帮您设置工程核算相关科目。
2022-12-25 22:22:16
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 小音调 发表的提问：
老师，公司采用的小企业会计准则，那么即征即退收入是计入营业外收入吗？如果公司采用企业会计准则，是不是就应计入其他收益科目
你好 是的 新会计准则都其他收益科目 小企业会计准则走营业外收入
48楼
2022-12-25 20:36:44
全部回复
小音调：回复meizi老师 哦哦 那针对这部分退回来的税费还是要交企业25%企业所得税 是这样理解吗
2022-12-25 21:00:34
meizi老师：回复小音调你好是的 这个如果没有具体文件专项的话 是需要交纳企业所得税的
2022-12-25 21:28:41
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 幸福的方向 发表的提问：
我公司是小企业会计准则，21年付的投标保证金，借：其他应收款 贷：银行存款，今年才收到发票我应该怎么做账，我直接入费用可以吗？借：工程施工——某某工程 贷：其他应收款 这样做可以吗
你好，是的，这样处理也可以。
49楼
2022-12-25 21:00:20
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 汪莲 发表的提问：
加抵10%增值税，执行小企业会计准则，怎么记帐？小企业会计准则有其他收益科目吗
你好！加计抵减是这样的 实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。 如果没有的话，你就计入营业外收入。
50楼
2022-12-25 21:29:59
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 辛勤的劳动 发表的提问：
其他流动资产，这个科目如果在软件上设置，编码多少啊？老师，我们小企业会计准则没这个科目
其他流动资产，没有这个科目可不用。可通过其他应收款核算
51楼
2022-12-26 21:05:20
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 学徒 发表的提问：
《小企业会计准则》中纳入其他货币资金核算内容的是（ ）。 A. 支票 B. 商业汇票 C. 委托收款 D. 备用金？顺便拿解析一下
同学。备用金是拿 入货币资金核算范围的。
52楼
2022-12-26 21:22:35
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.93w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
您好，老师，咨询个问题。小企业会计准则的损益表里面有其他收益这个科目吗？我看增值税即征即退要计入其他收益，小企业会计准则财务报表里面没有这一项呢
你好，做到营业外收入里面的。
53楼
2022-12-26 21:29:59
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
您好，去年有笔预收款，记成 借银行 贷其他业务收入了，今年应该怎么调，小企业会计准则 有老师回复说 那就 借利润分配未分配利润 贷预收账款 这样调完后，负债表和利润表勾稽关系就对不上了
你好，学员，金额不大的话，直接调整收入的
54楼
2022-12-27 20:27:17
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ a glimmer of hope 发表的提问：
企业会计准则下，自产产品或委托加工产品用于集体福利贷方科目是主营业务收入+销项还是库存商品+销项?为什么初级东奥的书上上是主营业务收入+销项，我觉得是库存商品＋销项。
如果是生产企业，自产和委托加工，是要视同销售，是用主营业务收入加销项。
55楼
2022-12-27 20:34:18
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a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 为什么？以前不是都是贷库存商品+销项的吗？
2022-12-27 20:52:03
陈诗晗老师：回复a glimmer of hope因为这个在税法上是要视同销售， 如果你这里是正常确认收入结转成本。
2022-12-27 21:04:37
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 增值税肯定税要视同销售，但是企业所得税在自产或委托加工产品用于集体福利也要交所得税吗？？
2022-12-27 21:30:57
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 关键是想弄清楚贷方到底是主营业务收入还是库存商品？
2022-12-27 21:52:26
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 增值税销项我知道是肯定的
2022-12-27 22:22:24
陈诗晗老师：回复a glimmer of hope你的完整分录是 借 管理费用 贷 应付职工薪酬 借 应付职工薪酬 贷 主营业务收入 应交税费 借 主营业务成本 贷 库存商品 收入%2B税
2022-12-27 22:44:18
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 为什么不是 借:管理费用 贷应付职工薪酬 借:应付职工薪酬 贷库存商品 销项
2022-12-27 23:01:10
陈诗晗老师：回复a glimmer of hope你这生产或委托加工的库存商品本是用于销售的，而不是用于自用的，所以你是需要按正常的销售处理。
2022-12-27 23:11:30
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 老师有这个相关准则吗？
2022-12-27 23:32:52
陈诗晗老师：回复a glimmer of hope我没有准则，目前教材和实际工作都是这样处理。
2022-12-27 23:58:48
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 自产或委托加工的货物用于集体福利或个人福利均属于视同销售行为，要按售价计算增值税销项税额。但两者会计分录有区别，用于集体福利不确认收入，而作为个人福利要确认收入。原来不是这样的吗？难道现在有改变？
2022-12-28 00:24:49
陈诗晗老师：回复a glimmer of hope你这个规定应该是之前的。现在都是按我给你的分录处理了
2022-12-28 00:47:53
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 好的/:ok 。非常感谢
2022-12-28 01:01:11
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 那老师现在不管是小企业会计还是企业会计准则是不是都是按照你现在给的做处理?
2022-12-28 01:14:28
陈诗晗老师：回复a glimmer of hope是的是的，这个和你所采用的准则没有直接关系，小企业和企业会计准则都是这个样子处理。
2022-12-28 01:29:28
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 无限的香烟 发表的提问：
老师你好，我公司上个会计去年的时候扣社保分录时记入管理费用（单位）记少了，其他应收款（个人）记多了，一整年下来有5万多，我要怎么调整？可以合成一笔调整吗？：借：管理费用 贷：其他应收款 这样子的话期末又怎么结转呢？我公司执行的是小企业会计准则
借;l利润分配-未分配利润 贷：其他应收款
56楼
2022-12-27 20:50:32
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无限的香烟：回复轶尘老师 意思是先做调整：借：管理费用 贷：其他应收款 月末结转：借：利润分配—未分配利润 贷：其他应收款 这样子吗？
2022-12-27 21:14:53
无限的香烟：回复轶尘老师 还是直接做你说的分录借;l利润分配-未分配利润 贷：其他应收款？
2022-12-27 21:35:02
轶尘老师：回复无限的香烟直接做利润分配-未分配利润 贷：其他应收款
2022-12-27 21:48:39
无限的香烟：回复轶尘老师 那我其他应收款社保和住房公积金都要调整，我我是不是做两笔分录：利润分配-未分配利润 贷：其他应收款—社保（个人）和利润分配-未分配利润 贷：其他应收款—住房公积金（个人）
2022-12-27 21:59:49
无限的香烟：回复轶尘老师 不用通过以前年度损益调整这个科目的吗？
2022-12-27 22:18:39
轶尘老师：回复无限的香烟你说小企业会计准则 不用以前年度损益调整
2022-12-27 22:37:53
无限的香烟：回复轶尘老师 哦，那我在3月份做调整，汇算清缴有什么影响吗。
2022-12-27 22:53:59
轶尘老师：回复无限的香烟按照调整之后的数字进行汇算清缴
2022-12-27 23:06:56
无限的香烟：回复轶尘老师 那我做调整在3月份的时候，汇算清缴是叫会计税务所做的，他那边会知道的吗？
2022-12-27 23:21:46
轶尘老师：回复无限的香烟当然不知道了 你要跟对方沟通
2022-12-27 23:36:58
无限的香烟：回复轶尘老师 那我可以汇算清缴后再做调整吗，我不想影响去年年度账？
2022-12-28 00:01:02
轶尘老师：回复无限的香烟这个看你自己的选择
2022-12-28 00:19:01
无限的香烟：回复轶尘老师 还有调整可不可以放在本年度里啊，当本年度费用，结转到本年利润里？
2022-12-28 00:36:06
轶尘老师：回复无限的香烟以前年度损益 不计入本期
2022-12-28 00:49:18
无限的香烟：回复轶尘老师 还有，公司为非本单位员工代付社保，有申报工资，申报工资表又上有扣回个人部分，那单位帮出的部分我应该当本公司员工记管理费用，还是记其他应收款到时收回来代垫付社保款？
2022-12-28 01:13:17
轶尘老师：回复无限的香烟这个我不是很了解 请到提问区提问 谢谢
2022-12-28 01:39:21
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 勤恳的大米 发表的提问：
老师你好，2019年，借：销售费用（记成实发数）贷其他应收款 贷银行存款（少记了）是小企业会计准则，怎么调账比较好
借：未分配利润 贷：银行存款
57楼
2022-12-27 21:13:59
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勤恳的大米：回复文文老师 如果用以前年度损益调整，区别在哪里呢？
2022-12-27 21:40:44
文文老师：回复勤恳的大米以前年度损益调整只是过渡科目，仍然要结转到未分配利润
2022-12-27 21:53:09
勤恳的大米：回复文文老师 老是还有个问题就是跨年度的可以直接到反账调整或者红冲，跨两个年度就是你以上的说法是吧？
2022-12-27 22:04:31
文文老师：回复勤恳的大米跨年度的可以直接到反账调整或者通过未分配利润
2022-12-27 22:26:53
勤恳的大米：回复文文老师 好滴，明白谢谢老师
2022-12-27 22:53:02
勤恳的大米：回复文文老师 摘要怎么写比较好呢
2022-12-27 23:10:05
文文老师：回复勤恳的大米调整某年某号凭证。
2022-12-27 23:38:48
勤恳的大米：回复文文老师 用未分配利润调账会导致报表不平吗？
2022-12-28 00:02:18
文文老师：回复勤恳的大米用未分配利润调账，不会导致报表不平。资产负债表仍然是平的
2022-12-28 00:26:14
勤恳的大米：回复文文老师 谢谢老师的解答
2022-12-28 00:50:06
文文老师：回复勤恳的大米不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2022-12-28 01:00:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 婷婷 发表的提问：
老师，问下跨年退代开专票负数发票的税，涉及到的退回的增值税及附加，应收账款，主营业务收入，怎么用以前损益调做分录，是按企业会计准则
你好 借；以前年度损益调整—主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税， 贷；应收账款等科目 借；库存商品 ，贷；以前年度损益调整—主营业务成本 借；银行存款，贷；应交税费-应交增值税，附加税 借；应交税费-附加税，贷；以前年度损益调整—税金及附加
58楼
2022-12-27 21:26:59
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婷婷：回复邹老师 是服务企业，没有库存
2022-12-27 21:49:21
婷婷：回复邹老师 那汇算清缴，是调减主营业务收入那金额，调增税额，是吗
2022-12-27 22:15:55
邹老师：回复婷婷你好，没有库存，就把库存商品换成劳务成本科目就是了 汇算清缴是调减收入，调减增值税应纳税额才是的
2022-12-27 22:38:19
婷婷：回复邹老师 比如应收5000，主营4854.37，增值145.63，是调减哪个，调增哪个
2022-12-27 23:04:39
婷婷：回复邹老师 附加税呢
2022-12-27 23:31:11
邹老师：回复婷婷你好，是调减收入4854.37，调减增值税145.63 附加税需要冲销计提
2022-12-27 23:45:28
婷婷：回复邹老师 就是红冲那笔计提的附加税，是吗
2022-12-27 23:58:40
婷婷：回复邹老师 汇算，收入类直接填调减5000，是不是就可以
2022-12-28 00:25:32
邹老师：回复婷婷你好，是的（红冲那笔计提的附加税） 收入类是调减4854.37，而不是5000，因为145.63是增值税的部分
2022-12-28 00:51:12
婷婷：回复邹老师 那这个增值税是成本里调减？
2022-12-28 01:20:21
邹老师：回复婷婷你好，增值税是负债科目，不在成本或者收入里面调整的
2022-12-28 01:43:14
婷婷：回复邹老师 就是说做汇算清缴时只要调减4800多的金额就好，是吗
2022-12-28 02:01:57
邹老师：回复婷婷你好，是的，是这样的
2022-12-28 02:14:24
婷婷：回复邹老师 老师，你这边附加税不是也做以前年度损益调了，怎么说计提红冲
2022-12-28 02:40:35
邹老师：回复婷婷你好，之前附加税计提缴纳了，后来因为红冲了发票，那附加税退回了就需要把之前计提的分录红冲的（而跨年红冲就需要通过以前年度损益调整科目核算的）
2022-12-28 03:04:19
婷婷：回复邹老师 那是怎么做分录呢，还是有点模糊
2022-12-28 03:20:00
邹老师：回复婷婷你好，冲销计提的附加税分录是 借；应交税费-附加税，贷；以前年度损益调整—税金及附加
2022-12-28 03:36:20
婷婷：回复邹老师 那就是这几个附加的金额是否汇算清缴要调增，税金及附加不是属于利润表里的吗
2022-12-28 04:03:41
邹老师：回复婷婷你好，以前年度损益调整—税金及附加计入贷方，是调增应纳税所得额才是的
2022-12-28 04:20:33
婷婷：回复邹老师 那我企业所得税汇算清缴，要不要在这表的扣除类下，其他填入，还是不要管
2022-12-28 04:45:43
邹老师：回复婷婷你好，你是指什么事项需要在扣除类下，其他填入？
2022-12-28 05:02:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ ? 发表的提问：
去年与今年部分分录科目记错，本来应该是其他应收款，记成了管理费用，这个高怎么调整，是小企业会计准则
你好，本来应当计入借方其他应收款，错误的计入了管理费用？
59楼
2022-12-28 19:56:10
全部回复
?：回复邹老师 是的
2022-12-28 20:09:53
邹老师：回复?你好 去年的这样调整，借；其他应收款，贷；利润分配——未分配利润 今年的这样调整，借；其他应收款，贷；管理费用
2022-12-28 20:29:02
?：回复邹老师 还需要调整以前的报表吗？
2022-12-28 20:45:02
邹老师：回复?你好，是调整今年报表的期末数据
2022-12-28 21:04:01
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 钟 发表的提问：
请问小企业会计准则有“其他收益”科目吗？
学员您好，这个是没有的
60楼
2022-12-28 20:23:25
全部回复
钟：回复王老师1 那和企业日常活动相关，但不宜确认收入的财政补助，在小企业会计准则下，计入什么科目？
2022-12-28 20:49:06
王老师1：回复钟学员您好，计入营业外收入 5301 营业外收入 一、本科目核算小企业实现的各项营业外收入。包括:非流动资 产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的 应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等。
2022-12-28 21:12:29
钟：回复王老师1 于企业日常活动无关的补助计入营业外收入吗？
2022-12-28 21:23:49
钟：回复王老师1 营业外收入是计入于企业日常活动无关的补助，那于企业日常活动相关的补助记入什么科目？
2022-12-28 21:34:03
王老师1：回复钟学员您好，小企业会计准则不像企业会计准则分的那么细的，政府补助没有区分与日常经营相关或不相关的，都是入营业外收入 三、营业外收入的主要账务处理。  (二)确认的政府补助收入，借记“银行存款”或“递延收益”科目，贷记本科目。
2022-12-28 21:54:00
钟：回复王老师1 好的，谢谢老师
2022-12-28 22:17:45
王老师1：回复钟不客气的学员，祝周末愉快。满意请五星好评哈
2022-12-28 22:44:20
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