木子：回复郭老师 收款时，借 银行存款  贷 预收账款 确认收入，借 预收账款  贷营业收入

郭老师：回复木子借利润分配未分配利润贷银行存款。跨年了，汇算清缴需要减少你的收入成本对应的也需要红冲。

木子：回复郭老师 比如我今年一共退款36000，去年确认收入13000， 这样对吗？老师  借  利润分配13000         预收账款23000     贷  银行存款36000

郭老师：回复木子好对的是的是这么做的。

微笑空中飘：回复文老师 不是预缴的，我是确认销项税额，没付款的。进项可以全额抵免，还有留抵的

文老师：回复微笑空中飘那您收到进项发票就正常记入进项税额，销项税额就记入销项税额，然后月末结转

微笑空中飘：回复文老师 我就想知道不确认收入时，销项要怎么做分录才合理

文老师：回复微笑空中飘就根据发票的金额和税额做，借预收账款贷主营业务收入应交税费--应交增值税（销项税额）

星球：回复朴老师 分录是借：应收账款 贷：主营收入 应交税费一待转销项税额 吗？

朴老师：回复星球直接做销项税就可以了，不用待转

星球：回复朴老师 税法的时间没有到呀

星球：回复朴老师 待转什么时候用呢？

朴老师：回复星球你们有待转的明细就用待转的

星球：回复朴老师 我是想问涉税实务考试时用什么？

朴老师：回复星球用待转销项税就可以了，这是考试的做法

邹老师：回复 迷茫借；预收账款 贷；以前年度损益调整 应交税费 你好，可以做这个调整分录

步翠平：回复立红老师 老师，确认收入的时候，还要应交增值税吗？都是私人客户，不需要开发票的，

立红老师：回复步翠平你好，不开发票也要计算销项税额。

步翠平：回复立红老师 谢谢老师！还有个问题，确认收入，马上就结转成本吗？因为还有些材料还没结款，还不能结转成本。我是先确认收入，以后再结转成本呢，还是等所有材料都结款了再确认收入呢？

立红老师：回复步翠平你好，工程完工确认收入，结转成本。未付的材料款计入应付账款。

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 收10000的时候呢

立红老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼你好 借，银行存款10000 贷，预收账款10000

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 收定金时 借：银行存款 5000 贷：预收账款 5000 收20000时 借：银行存款 20000 预收账款5000 应收账款10000 贷：主营业务收入35000 收10000是直接 借：银行存款10000 贷：应收账款10000 可以这样做吗

立红老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼你好，不可以的，需要按交易全额就是35000冲减预收款，这样预收款才能体现业务的全貌，否则单看预收款账只能看出与对方交易额是5000；再有就是与一个往来单位不能同时挂应收和预收，最终会乱的，就是时间长了，不知道谁欠谁

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 那借：预收账款35000 贷：主营业务收入35000 是什么时候做的

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 应收未收不是应该记应收账款吗

立红老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼你好 是发出商品时做的。因为第一笔业务就是收款时是用预收，所以一直用预收

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 借预收账款35000 贷主营业务收入35000 借银行存款20000 贷银行存款20000 可以做在同一张凭证吗

立红老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼你好， 借银行存款20000 贷预收账款20000 可以，是可以的。

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 好的，明白了

立红老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼好的，祝您学习愉快！

陆：回复钟存老师 老师，您看下

钟存老师：回复陆那就按照履约进度确认收入吧 履约进度的计算可以采用 1.已完成项目占总体项目 2.已支出的成本占预计总成本 3.测量法

陆：回复钟存老师 这个项目我们还没有开始的

陆：回复钟存老师 每个月就是固定的一个工资费用，那我是按这个工资来分摊是吗

钟存老师：回复陆项目没有开始就不用确认收入

逸仙老师：回复微信用户而且还涉及补交增值税