木木之森：回复maize老师 好的，再问下我公司是自产自销的口罩厂，请问以下成本结转的分录是否正确？ 1、计提工资 借 管理费用-职工薪酬 制造费-职工薪酬 生产成本-职工薪酬 贷 应付职工薪酬 2、结转成本 借 生产成本-甲产品 贷 原材料 生产成本-职工薪酬 制造费 3、完工产品入库 借 库存商品-甲产品 贷 生产成本-甲产品

maize老师：回复木木之森可以，可以这样，可以，对，

木木之森：回复maize老师 好的，谢谢老师！

maize老师：回复木木之森好的，我先回复别的学员了

颖之乐：回复暖暖老师 “应收账款”发生坏账时的会计分录怎么写？前提是尚未确认是否能收回。

暖暖老师：回复颖之乐借坏账准备贷应收账款这个就是

未来会更好：回复陈诗晗老师 什么意思？

陈诗晗老师：回复未来会更好你这个要退款的账务，你在建账的时候你录入 期初没

未来会更好：回复陈诗晗老师 起初是从2018年11月份开始金额、现在我不知道怎么冲账？

陈诗晗老师：回复未来会更好那就是没有录入进期初。 直接调整你的未分配利润。

未来会更好：回复陈诗晗老师 录入2018年11月份之前的没有录入进入

陈诗晗老师：回复未来会更好所以你现在只能通过未分配利润调整。 因为你其他的期初并不包括之前的。

未来会更好：回复陈诗晗老师 嗯嗯，谢谢老师。

陈诗晗老师：回复未来会更好不客气，祝你工作愉快

Justin：回复俞老师 那我们公司没有单个产品的成本，那怎么整啊就是一个月，把领用的材料，发的工资，发生的制造费用。转到销售成本中去，只有全部产品的全部成本，没有的单个的成本

Justin：回复俞老师 可以这样子 ，作为一个整体去匹配收入成本吗

俞老师：回复Justin怎么可能，你们成本核算有问题啊！全部成本要分摊到分一个产品的成本上的啊！

Justin：回复俞老师 你是说，要把总的成本分到单个的产品成本中去，对吗？

Justin：回复俞老师 公司刚起步，还没做到那么细致，接下来就要细化了、

俞老师：回复Justin成本核算是需要细化的!

Justin：回复俞老师 是的，我明白，就是目前还不具备条件。主要是工时暂时没有提供出来，没法把人工，制费分摊到每个产成品如果不细化，就无法知道每个产品的利润情况

Justin：回复俞老师 如果把人工，制费细化到产品，老师有什么更好的办法吗？可以教一下我啊

俞老师：回复Justin你参考一下五大成本核算方法，选择一种 (1)定义 以产品生产阶段、“步骤”作为成本计算对象，计算成本的一种方法。 (2)成本对象 分步法下的“步”同样是广义的，在实际工作中有丰富的、灵活多样的具体内涵和应用方式，分步法下之“步”在实际应用中，可以定义为下列“步”含义：部门——即计算考核“部门成本”、车间、工序、特定的生产、加工阶段、工作中心， 上述情况的随意组合。 (3)计算方法及要点 较之其他方法，分步法在具体计算方式方法上很有不同，这主要是因为它按照生产加工阶段、步骤计算成本所导致的。 在分步法下，有下列一系列特定的计算流程、方法和含义，分步法成本核算一般有如下要点：按照“步”作为成本计算对象、归集费用、计算成本、成本计算期一般采用“会计期间”法、期末往往存在本期完工产品、期末在产品，需要采用一定的方法分配生产费用。 (4)适用范围：大批大量多步骤多阶段生产的企业;管理上要求按照生产阶段、步骤、车间计算成本;冶金、纺织、造纸企业、其他一些大批大量流水生产的企业等。 分类法 (1)定义 以“产品类”作为成本计算对象、归集费用、计算成本的一种方法。 (2)成本对象 分类法的成本对象为产品“类”，在实际工作中，可以定义为：产品自然类别、管理需要的产品类别。 (3)计算方法及要点 分类法下成本核算的方法要点，可概括如下：以“产品类”为成本计算对象，开设成本计算单;“产品类”的成本计算方法同于“品种”;某“类产品”的成本计算出来后，按照下列方法再分配到具体品种，以计算品种的成本;类中选定某产品为“标准产品”;定义其他产品与标准产品的换算系统;按照换算系统之比例将“类产品”的成本分解计算到具体品种产品的成本。 (4)适用范围 分类法适合于产品品种规格繁多，并且可以按照一定的标准进行分类的企业。如：鞋厂、轧钢厂等。 分批法 (1)定义 以产品批别作为成本计算对象的一种成本计算方法。 (2)成本对象 产品的“批”。分批法是一种很广义的成本计算方法，在实际工作中，有“批号”、“批次”的定义。可以按照下列方式确定成本对象：产品品种、存货核算中分批实际计价法下的“批”、生产批次、制药等企业的产品“批号”、客户订单——即按照客户订单计算成本的方法、其他企业需要并自定义的“批” (3)计算方法及要点 品种法在实际工作中的应用要点为：以“批号”、“批次”为成本计算对象开设生产成本明细账、成本计算单。 成本计算期一般采用“工期”， 一般不存在生产费用在完工产品和在产品之间分配。若生产费用在完工产品、在产品间分配采用定额法。 (4)适用范围 单件、小批生产企业、按照客户定单组织生产的企业——因而也称“订单法” 品种法 (1)定义 以产品品种作为成本计算对象的一种成本计算方法。 (2)成本对象 品种法的成本计算对象为：产品品种。实际工作中，可以将“品种法”之下的成本对象变通应用为：产品类别、 产品品种、产品品种规格。 (3)计算方法及要点 品种法在实际工作中的应用要点为：以“品种”为对象开设生产成本明细账、成本计算单;成本计算期一般采用“会计期间”; 以“品种”为对象归集和分配费用;以“品种”为主要对象进行成本分析。 (4)适用范围 品种法适合于大批大量、单步骤生产的企业。如发电、采掘业、管理上只要求考核最终产品的企业。 ABC成本法 从70年代开始，在一些发达国家开始研究作业成本法(ABC法)，现在，已经被很多国家采用。它是一种将制造费用等间接费用不按传统的(以车间为费用归集和分配对象)方法，而是以“作业”为费用归集和分配的方法，它能够更加合理地分配间接费用，使成本的计算更加合理。由于它只是间接费用的一种分配方法，因此，企业实际上还要结合其他基本核算方法共同使用。 成本管理系统能够满足企业成本核算的各种计算方法的选择，但是，由于各个企业的成本核算还有许多具体的、特殊的要求，有的企业的随意性还比较大。再此，建议企业在成本核算中，应该选择适当的成本核算方法，并规范成本的核算过程，减少随意性，一旦确定一种成本核算方法之后，不要随意改变。

一只小企鹅：回复玲老师 银行存款1000部分是预收，应收账款3000是合同金额里面4000里面还没收到的钱，3000这部分后面会有补费进来的，但是要之后才能确实收入

玲老师：回复一只小企鹅。借银行存款1000贷预收账款1000。 实际消费的时候确认收入。借预收账款。贷主营业务收入应交税费。

一只小企鹅：回复玲老师 这个我明白，就是应收账款那部分怎么处理呢，另外还有上面那个成本的事情

玲老师：回复一只小企鹅。根据收入结转对应的成本。 应收账款也用预收账款，这个科目挂着就是我上面给你写的那个分录，因为同一个客户就用同一个预收账款就可以了 因为同一个客户就用同一个预收账款就可以了。用预收账款代替了应收账款。

shmilyxin030701：回复venus老师 现在要分摊确认收入也是这样吗？

venus老师：回复shmilyxin030701对的同学就是这个分录

Aaron：回复盛老师 是租赁收入，那何时能满足收入确认条件呢

盛老师：回复Aaron那你应该是一次性收几期或者一年的租金，确认收入应该按月分摊，每个月确认当月的租金收入

Aaron：回复盛老师 既然是一次性收几期，为什么每月开发票，而不是一次性把一年的开进一张发票呢

盛老师：回复Aaron也可以开一年的，开多少就确认多少的销项税，但是收入确认要基于权责发生制的原则，属于哪一期就计入哪一期的收入

Aaron：回复盛老师 那怎么做账呢？一会儿开全年发票，一会儿又每月确认收入

盛老师：回复Aaron你好，如果开全年发票，每月确I认收入的话，收到的租金就进预收账款，每月摊销进收入，好处是可以降收入平均分配到每个月，降低税负成本 如果一次性确认收入的话，缺点就是一个月收入畸高，好处就是处理方便，你可以自行选择

胖嘟：回复玲老师 如果应交税费为5 应收账款改成5也成立吧？

玲老师：回复胖嘟你好，应收不交 是收入要少记5万

胖嘟：回复玲老师 不明白，麻烦写一下会计分录

玲老师：回复胖嘟如果税是5，借预收账款40 借 应收账款10 贷主营业务收入45 应交税费5

胖嘟：回复玲老师 为什么？不明白

玲老师：回复胖嘟你好 是哪里不明白

胖嘟：回复玲老师 为什么应交税费是5 主营业务收入就变少了呢？怎么不是 贷主营业务收入50 应交税费5呢？

胖嘟：回复玲老师 不是一预到底的吗？为什么出现应收账款会计分录还可以呢？

玲老师：回复胖嘟你好 正规是用一个科目 实务中设置两个科目也可以，也不算错

胖嘟：回复玲老师 为什么应交税费是5 主营业务收入就变少了呢？怎么不是 贷主营业务收入50 应交税费5呢？

玲老师：回复胖嘟你好 5万只是个比如的金额 因为你上面说比如税款是5万 我也就是比如是税款5万来写的分录 实际是不含税的金额确认收入 看发票上不含税的金额记收入的

胖嘟：回复玲老师 一般销售货物收入都含税是吗？

玲老师：回复胖嘟你好，收入都是不含税金额

胖嘟：回复玲老师 那销售货物收入都含税是吗？

玲老师：回复胖嘟是的 售价是含税金额的

胖嘟：回复玲老师 那分录中主营业务收入都是不含税的，要加税分离是吗？

玲老师：回复胖嘟对，你理解的是正确的。

暗香疏影：回复佟老师 那我报税的时候，账务系统里的收入比税盘里的开票收入多了是吗？

佟老师：回复暗香疏影对啊，税盘是你的开票收入，申报里包括无票和开票收入

Summer：回复朴老师 2月未发生成本费用

朴老师：回复Summer那就不会是负数的，你就算平均摊也是正数