蒋飞老师：回复感谢经历如果全额计提了，需要做冲减分录 借：应交税费-应交所得税 贷：所得税费用

感谢经历：回复蒋飞老师 已经减免的不管了。按照减免后金额计提所得税费用是吧？季度末月份结账时计提所得税费用是吧？

蒋飞老师：回复感谢经历你好！ 对的，你的理解很对

感谢经历：回复蒋飞老师 老师：小规模纳税人减免的增值税怎么做分录？

蒋飞老师：回复感谢经历你好！ 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入

感谢经历：回复蒋飞老师 老师：我不太理解：减免的增值税要计营业外收入？

蒋飞老师：回复感谢经历减免增值税，相当于政府给的补助，不是正常经营所得收入，所以记入“营业”外收入

傻傻的书包：回复郭老师 减免税款这部分属于收入啊，为什么不做减免啊

郭老师：回复傻傻的书包你好，你开免税的税率，发票上的税额有吗？你的应交税费怎么算出来的？

文老师：回复MaryLi减免的附加税不交可以不计提

芃宝贝儿：回复meizi老师 什么样的企业是小微企业

meizi老师：回复芃宝贝儿 你好 小微企业  　根据《中小企业划型标准规定》 　　(一)农、林、牧、渔业。营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。 　　(二)工业。从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。 　　(三)建筑业。营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业;营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。 　　(四)批发业。从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业;从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。 　　(五)零售业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(六)交通运输业。从业人员20人及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。 　　(七)仓储业。从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(八)邮政业。从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(九)住宿业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(十)餐饮业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(十一)信息传输业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(十二)软件和信息技术服务业。从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。 　　(十三)房地产开发经营。营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业;营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。 　　(十四)物业管理。从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业;从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。 　　(十五)租赁和商务服务业。从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。 　　(十六)其他未列明行业。从业人员10人及以上的为小型企业;从业人员10人以下的为微型企业。

Bonnie：回复邹老师 老师，是减免的增值税金额

邹老师：回复Bonnie你好，计入营业外收入的其他，这个不需要调整增加应纳税所得额的

荣儿：回复紫藤老师 谢谢老师

紫藤老师：回复荣儿不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

荣儿：回复紫藤老师 老师是减免的金额不需要做会计分录是吗？

紫藤老师：回复荣儿减免的金额不需要做会计分录

荣儿：回复紫藤老师 谢谢老师

紫藤老师：回复荣儿不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

荣儿：回复紫藤老师 好的

紫藤老师：回复荣儿结束问题，就可以评价

奋发向上的小毛驴：回复立红老师 是不是转到减免税款，这样年末所得税要多交了。

立红老师：回复奋发向上的小毛驴你好，是的，因为营业外收入是增加利润的。