俊秀的乌冬面：回复立红老师 入库的时候入了待抵扣进项税，那结转的时候怎么写分录

立红老师：回复俊秀的乌冬面同学你好 将抵扣的部分做 借，应交税费一应增一进项 贷，应交税费一待抵扣进项税额——就是这个分录；

俊秀的乌冬面：回复立红老师 那我结转的税做 借，应交税费一应增一销项 贷，应交税费一待抵扣进项税额，这样可以吗

立红老师：回复俊秀的乌冬面同学你好，贷，应交税费一待抵扣进项税额——这个是转入进项税的，不是转入销项税额中，是不可以的

糖炒小板栗：回复QQ老师 他支付租金的时候，他那个进项税是借记待抵扣进项税额

QQ老师：回复糖炒小板栗您好，可以抵扣吗？可以抵扣的话，代抵扣转入进项税进行抵扣就可以

：回复郭老师 已经认证了，这个月发票机坏了，要等下个月打，

郭老师：回复你好，那就应该放到应交税费应交增值税进项里面的。

：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复不用客气 工作愉快

健忘的银耳汤：回复邹老师 老师，减免税款的金额在年末怎么结转？

邹老师：回复健忘的银耳汤你好，结果是销项税额大于进项税额吗？ 

健忘的银耳汤：回复邹老师 老师是航天信息的那个280块钱的技术服务费

邹老师：回复健忘的银耳汤你好，我需要知道是销项税额大于进项税额，还是 进项税额大于销项税额，才好回复该如何结转啊 

健忘的银耳汤：回复邹老师 是销项大于进项

邹老师：回复健忘的银耳汤你好，是销项大于进项，结转的分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（减免税额） 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税

健忘的银耳汤：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复健忘的银耳汤不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

粗犷的发带：回复小惑老师 借:应交税费-进项税额 贷:应交税费-已交税费 然后根据抵扣后的金额计算的城建税，教育付加，地方教育附加。借:营业税金及附加 贷应交税费-城建税 应交税费-教育附加 应交税费-地方教育附加。然后结转损益，营业睡觉及附加转入本年利润，所以本年利润也需要调整

小惑老师：回复粗犷的发带你妹根据抵扣后的缴纳了？你申报系统能通过吗？

粗犷的发带：回复小惑老师 在吗？

小惑老师：回复粗犷的发带在的，根据抵扣后的缴纳了？你申报系统能通过吗？

粗犷的发带：回复小惑老师 税务没抵扣到，交的税费比账务上多。我现在要调账。

小惑老师：回复粗犷的发带那你把借:应交税费-进项税额 贷:应交税费-已交税费 这笔做冲红。然后账上的进项也调整出来

粗犷的发带：回复小惑老师 我也是这么想的，然后我的营业税金及附加也需要做一笔冲红，还需要做一笔调整本年利润是吗？

粗犷的发带：回复小惑老师 因为我我多交了税，但是账务上是按抵扣后算的金额

粗犷的发带：回复小惑老师 你说的账上的进项调整出来是什么意思?

粗犷的发带：回复小惑老师 在吗？

小惑老师：回复粗犷的发带税金及附加不需要红冲，你减少本期的计税基数，这样就相对税金及附加就少了

Pluto：回复meizi老师 土地税房产税是如何征收的？

meizi老师：回复Pluto你好 土地使用税=实际占用土地面积*单位税额 房产税：1.出租按租赁收入*12%； 2.自用，按房屋原值*（1-税局规定的抵减比例）*1.2%

tina：回复微微老师 分录怎样写呢

微微老师：回复tina您好，借：进项税转出 贷：进项税 借： （填写之前分录中的借方） 贷：进项税转出

tina：回复微微老师 之前的分录 借： 主营业务成本 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款

微微老师：回复tina您好，借：进项税转出 贷：进项税 借：主营业务成本 贷：进项税转出

tina：回复微微老师 把进项税额转出只做这个分录就可以了吗？借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额

微微老师：回复tina不是的，要把我的分录全部做全，要不然不连贯的

tina：回复微微老师 好的

tina：回复微微老师 谢谢

微微老师：回复tina不客气，祝您工作顺利，身体健康

tina：回复微微老师 老师 你帮忙看下这个怎样调帐 之前的分录 开票的分录 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 次月缴纳税金的分录 借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款

tina：回复微微老师 我怎样调账才能把已交税金余额调整为0

tina：回复微微老师 我公司采用简易计税5%的税率，科目用的不对，我想该用应交税费-简易计税科目 但不知道怎样才能把已交税金调整为0

微微老师：回复tina您好，不需要调整已交税金余额为0

tina：回复微微老师 月末结转损益，应交税费下的科目和销管财费用余额都为0的吧

微微老师：回复tina销管财费用余额都为0，应交税费下的科目不为0

tina：回复微微老师 老师，那年末要调整已交税金和销项税的余额吗？

微微老师：回复tina年末要调整已交税金和销项税的余额

tina：回复微微老师 怎样写分录呢？小白不太懂

微微老师：回复tina“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。 结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 根据“应交专税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未属交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 已交的在年底会留有余额,不需要结转。

tina：回复微微老师 老师你说的是正常做账流程，这个我明白。可是我司目前的情况是已交税额实际上交纳的是上月的销项税，前任会计用的分录不合理，销项税额和已交税额就一直挂着吗？不用调整分录吗？如果要调整的话，分录怎样写？

微微老师：回复tina如果是做错账，你根据正确的分录，把账调整。不能随便冲掉的。