王雁鸣老师：回复*西柚小姐您好，这不影响退税，如果不能通过，就进行修改。

槑 宝：回复邹老师 我们不是出口退税，我们地方政府给我们本地企业的招商引资的退税

邹老师：回复槑 宝借；银行存款 贷；营业外收入

美橙老师：回复Conner一般退税公式：退税额=（增值税发票金额）/（1%2B增值税率）*出口退税率。

迪迪朵拉：回复邹老师 借：其他应收款 贷：应交税金-出口退税 对吗？

邹老师：回复迪迪朵拉借：其他应收款 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）

雪峰小狼：回复邹老师 应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）这个科目怎么平？

邹老师：回复雪峰小狼你好，挂账，不需要冲平的

雪峰小狼：回复邹老师 一个会计年度结束，还是挂账？一直这样持续下去？

邹老师：回复雪峰小狼你好，是的，不是把科目余额冲平就一定正确的

kelly：回复邹老师 不算收入吗？

邹老师：回复kelly你好，这个不是收入，属于其他应收款 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额） 实际收到 借；银行存款 贷；其他应收款——应收出口退税款（增值税） 出口货物价款才是收入

kelly：回复邹老师 退税还要看留抵税额吗？不是根据进项票的税额全额退吗

邹老师：回复kelly你好，你单位是工业出口还是贸易出口？

kelly：回复邹老师 贸易

kelly：回复邹老师 出口到台湾

邹老师：回复kelly你好，贸易是按购买价款*出口退税率计算应退税额

kelly：回复邹老师 购买价款是含税的还是不含税的

kelly：回复邹老师 那他的分录跟您说的那个是一样的吗

邹老师：回复kelly你好，购买价款是不含增值税的价款 贸易出口退税分录是 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 实际收到 借；银行存款 贷；其他应收款——应收出口退税款（增值税）

kelly：回复邹老师 出口也是收人民币的话，假设税率也一样，退税金额跟进项票的税额一样是吧

邹老师：回复kelly你好，如果退税率与进项发票税率是一样的，那退税金额就是进项发票的税额 出口需要收外汇才是的

kelly：回复邹老师 收人民币不能算出口吗

kelly：回复邹老师 台湾那边客户汇给我们的人民币

邹老师：回复kelly你好，收人民币不能享受退税政策的 需要给外汇才是的

kelly：回复邹老师 老师，出口货物符合退税条件的按含税价作为收入吗

邹老师：回复kelly你好，出口是免征增值税的，没有含税或者不含税的说法

小鱼儿：回复文老师 是这个公式，免抵退税不得免得免征和抵扣税额=（销售-进料）*退税率 免得退税额=销售额*退税率

小鱼儿：回复文老师 那和我们那个做账的成本率有什么影响啊

文老师：回复小鱼儿成本利润率倒是有，成本利润率=利润/成本费用×100%。 但是好像没有出口成本退税率的说法

笑对人生：回复文老师 老师，请问您出口时会计分录怎能做呢？

文老师：回复笑对人生您是说出口确认收入的吗，还是申报出口退税的时候

笑对人生：回复文老师 老师您好，是出口申报退税

文老师：回复笑对人生您好，借其他应收款贷应交税费——应交增值税(出口退税)

三宝老师：回复为了当总监答案详细请见图片

为了当总监：回复三宝老师 老师，我是这样做的，你看可以吗？

三宝老师：回复为了当总监出口免税，不用计提销项税金。其他没问题

板栗：回复朴老师 老师，2和4应该是可以连起来的一次业务，期末时候，这个应交税费——应交增值税——出口退税还需要加入这个分录吗？ 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——未交增值税 应交税费——应交增值税——进项税额 应交税费——应交增值税——减免税额

朴老师：回复板栗需要的，一块做也得分开的

板栗：回复朴老师 那它应该加到这个分录的借方还是贷方啊

朴老师：回复板栗他是正好抵消的，我上面给你的

板栗：回复朴老师 不是很明白，出口退税那个科目不是一直在贷方吗

朴老师：回复板栗出口退税退的是进项税。你在销货的时候,也就是处理进项的时候是在借方记的,所以退的时候就是在贷方退的。

板栗：回复朴老师 老师所以一系列下来是不是做完上面的2和4分录，退到钱之后期末做未交增值税的时候，分录是 借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——出口退税（退到的钱） 贷：应交税费——未交增值税 应交税费——应交增值税——进项税额 这样对嘛

朴老师：回复板栗嗯，是的，最后是这样的，

板栗：回复朴老师 老师，第3个分录出口转内销又怎么理解，如果 借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 100 贷:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 100 这100应该是拿来抵销项税的，期末结转的时候 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——未交增值税 应交税费——应交增值税——进项税额 应交税费——应交增值税——出口抵减应纳税额 这样算出来未交增值税刚好是一个要交的税，可是如果这个应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 要怎么处理呢，因为我一直理解就是借贷平衡，像第3个分录它这个科目出现在贷方了，还需要一个什么分录会让它出现在借方呢？

朴老师：回复板栗退的时候就是在贷方退的。