1、计算当期应纳税额：当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） 2、计算不得免征和抵扣税额：免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 3、计算免抵退税额的计算： 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 4、确定应退税额和免抵税额，应纳税额为零或正数时，即：没有留抵税额，当期应退税额为零；免抵税额=免抵退税额，免抵退税额全部作为“出口抵减内销产品应纳税额”。

您好 这样账务处理正确的

你好！关于出口退税看看这里对你有帮助 http://wenda.so.com/q/1378641595062685 和 http://wenda.so.com/q/1383469088069017

你好，贷方不需要调请的

什么原因产生的退货？

你好 收到退税款 借；银行存款 贷；其他应收款

你好，学员，新年好 一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金———未交增值税借：应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金———应交增值税(出口退税)。 二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：借：应收补贴款贷：应交税金———应交增值税(出口退税)。 三是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时，账务处理如下：借：应收补贴款应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金———应交增值税(出口退税)。

同学您好， 您能详细说一下吗

城建税以实际缴纳的增值税为计税依据（教育费附加同），出口退还增值税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加

你好借其他应收款-应收出口退税，贷应交税金-应交人（出口退税）