秀霞：回复邹老师 好的，谢谢，请问不需要计提，等收到退税，就做营业外收入是吗

邹老师：回复秀霞你好，是的，内账是这样处理

含蓄的玫瑰：回复丁丁 未收到的退税款在哪个科目反映出来

丁丁：回复含蓄的玫瑰同学，你好！上面分录有的，其他应收款科目，设置二级明细，即其他应收款-出口退税款。没收到的反应在其借方余额

含蓄的玫瑰：回复丁丁 申报出口退税 借：应交税费-出口退税 贷：应交税费-增值税（进项税额） 申报审批通过 借：其他应收款 贷：应交税费-出口退税 收到退税款 借：银行存款 贷：其他应收款，这几个分录后面分别附什么附件

丁丁：回复含蓄的玫瑰同学，你好！分别是：退税发票勾选统计表；出口退税申报汇总表；税务局审批通知书；银行到账回单

含蓄的玫瑰：回复丁丁 好的谢谢

丁丁：回复含蓄的玫瑰不客气，有空给个评价，多谢支持

最最可爱的老师~：回复任老师 谢谢，如果这个商品买回来是需要出口且退税的，那买回来时候的分录是怎么样的呢

任老师：回复最最可爱的老师~是外贸企业对么，其他都正常入库存商品、银行存款，进项税可以跟内销的区分开，设置一个应交税费-应交增值税-进项税（外销）

陈奕虹：回复邹老师 那应交税金-出口退税这个就一直有余额挂着累计上去了？

邹老师：回复陈奕虹你好，是的，会一直累计的

陈奕虹：回复邹老师 还有那个应交税费-进项转出，也是一直累计？

邹老师：回复陈奕虹你好，进项税额转出是没有余额的，需要转到未交增值税，然后缴纳才是的

一切随缘：回复邹老师 你好，老师，这个问题我记得之前问过你的。那这样的话出口退税这块跟收入和成本都没有任何关系，比方说我们账上没有利润，实际上可以收到一部分退税款，还是有资金剩余的呀。

邹老师：回复一切随缘你好，退税款通过其他应收款核算，不影响利润的 利润与资金是没有必然关系的

小鱼儿：回复朴老师 那这个总销售额是纳税申报表申报的合计总额，还是按照报送单报送的销售额计算？

朴老师：回复小鱼儿同学你好 这个是出口退税的就是报关单上的

岁月靜好：回复文老师 生产企业

文老师：回复岁月靜好您好，您说的应纳税所得额是什么意思

岁月靜好：回复文老师 交多少税呢？

故意：回复老江老师 不按fob价确认吗，冲减销售费用

老江老师：回复故意退税是按FOB，收入是减掉运保佣了呀 各地做法不一，最好咨询一下当地税务

L.：回复老江老师 生产

L.：回复老江老师 但这个月没有申报出口退税 也不知那个小那个大 我是问这个期未留底税额是不是可以留到下个月抵扣？

老江老师：回复L.出口销售额*退税率 这个金额与留抵数相比，谁小退谁 计算公式： （1）当期应纳税额的计算： 当期应纳税额=当期内销货物的销项货物-（当期进项税额-不得史征和抵扣税额）-上期留抵税额 （2）免抵退税额的计算 免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额 （3）当期应退税额和免抵税额的计算：（比大小） A、如当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额，则： 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 B、如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，则： 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0