月明風清：回复邹老师 老师，那这个科目该如何处理！不结转是意味着这部分出口退税款收不到了吗！

月明風清：回复邹老师 可以将这个科目理解为类似 应交税费-未交增值税吗？

邹老师：回复月明風清你好，不是的，这个是出口抵减内销产品的应纳税额，不是退税款

敏红：回复文老师 金额是那个？

敏红：回复文老师 老师，那个金额是填写呢？

文老师：回复敏红就是填应退税额的

敏红：回复文老师 老师，那个金额是填写呢？

敏红：回复文老师 免抵税额要不要写分录呢？

文老师：回复敏红应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税)贷应交税费——应交增值税（出口退税）

Lili：回复朴老师 老师您好，应交税费增值税出口退税，应交增值税-外贸出口进项税这两个结转。

朴老师：回复Lili同学你好 应交税费-应交增值税（出口退税）科目不需要平，应交增值税及其下级科目都是单边记账，并非借贷抵消。只需要在应缴税费-应交增值税这个二级科目上看余额为零即可算是结平，其下明细科目都是单边余额。

Lili：回复朴老师 老师以前 都是结平了，只需要在应缴税费-应交增值税这个二级科目你指的这个二级科目是哪个？

朴老师：回复Lili同学你好 二级科目不就是应交增值税吗

Lili：回复朴老师 应交税费-应交增值税（出口退税）不也是二级 科目吗？老师能一下回答全吗？

朴老师：回复Lili同学你好 是的 上面给你解答了 这个不需要平

Lili：回复朴老师 应交增值税-外贸出口进项税这个也不需要平吗？金额挂着太大呢

朴老师：回复Lili同学你好 对的 这个不用平的

殷勤的老师：回复meizi老师 是不是也很难的

meizi老师：回复殷勤的老师你好 你说难是什么意思 是说的这个出口退税操作吗 你可以先去看看课程了解下 有专门课程的

殷勤的老师：回复meizi老师 好的。好的

meizi老师：回复殷勤的老师好的 你可以具体去看看了解下 搜索关键字就可以找课程的

活得有样：回复吴月柳 老师汇算清缴的也没有，可不可以叫会计学堂老师录播一下，我们基础差听课听不进去，只能看那种视频方便理解

吴月柳：回复活得有样好的，我向学堂建议下。谢谢你宝贵意见。

蒋飞老师：回复板栗借：应交税费—应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费…未交增值税

：回复李爱文老师 老师，那这里所说的退税率13%是什么意思？一般纳税人销售货物不是17%吗，免税的话为什么退税率不是17%，没接触过进出口公司，不是很理解

李爱文老师：回复退税率是13%，正常说销售货物17%的税率，对于销项免征，对于17%的进项税额只退13%的部分 比如说：100元的不含税采购，进项是17元，国家只退13元（前20年是全退，退17元，现金只退13）， 那么还有4元不退的进项，只有做进项税额转出了，转到主营业务成本中4元 免抵退 免税指免销售的销项税 抵税指可以退的进项税额可以用来抵减国内销售的销项税额（就是国家要退税给企业。企业要交国内销售的销项税给国家，税务说不必了，直接抵了这个税款，如果抵了之后，企业还要交，企业就补交一下税款；如果抵了之后，税务要退一点给企业，就退一点给企业结束） 退税，就是按13%的税率对多的进项税额进行退税给企业，你明白了吗？

：回复李爱文老师 那具体分录应该怎么做，退13%的话这道题主营业务收入不是330000，330000不是全免吗，

李爱文老师：回复对于收入是全免了按17%计算的销项税额（就是销售的业务免税了） 但是对于退13%的，是对采购业务的进项税，按13%的税率退。

：回复李爱文老师 它退税退的是半导体器件，那半导体器件不是公司生产的吗，我把它理解成了生产半导体器件的原材料存在进项税，这个退税退的是这个原材料的13%吗，还是其他什么的13%

李爱文老师：回复这个退税退的是这个半导体器件原材料（不含税价）的13%

蜜雪：回复暖暖老师 老师那个汇总表从哪里可以找到

暖暖老师：回复蜜雪生产企业申报系统