momo：回复李爱文老师 在做装修实操时有老师解释说装饰行业，类似建筑行业。主营业务成本是在确认收入的时候才需要结转成本的。 在实际开支的时候 都是先计入 工程施工科目的。如果是其他服务业的话，可以考虑计入主营业务成本，建筑业类外，而老师您解释说装修的预收款用收入来入账所以搞得我好懵，不知道用收入用入账还是预收款来入账

李爱文老师：回复momo建筑业有一条与其他企业不同的，就是收到预收款确认收入

陶醉的水池：回复邹老师 我们平时出纳先做登记，会计再根据出纳的单据做会计凭证，

邹老师：回复陶醉的水池

这个就是会计与出纳的工作配合或衔接问题了

颜小雪：回复邹老师 原因是进账金额的顺序而导致银行存款出现贷方数 两者互换一下就可以 这是上月的账了 这样的话我本月把导致出现负数的那笔冲了重新做一遍可以吗 还是怎么弄 老师指点一下 谢谢

邹老师：回复颜小雪你好，把错误的冲回，然后再做一笔正确的

颜小雪：回复邹老师 把当时导致负数的那个分录冲回 重新做一遍就可以了 是吗老师

邹老师：回复颜小雪重新做一笔正确的

2333333：回复郭老师 月收入不超3万不用交税,这个应交税费怎么结转

郭老师：回复2333333你好，你是月报吗？月报结转到营业外收入，借应交税费-应交增值税贷营业外收入

2333333：回复郭老师 比如这个月就这个收入，申报表是这样填吗?

郭老师：回复2333333你好，减免表不用填写，只填写主表就可以

2333333：回复郭老师 是个刚成立的公司，这个附表一这样对不对 老师,小规模不都3%税率吗?，他开的是5%的销售票，这个主表也不知道怎么填

郭老师：回复2333333你好，只填写主表就可以了，附列资料不用填写，发票税率开错了不动产的小规模税率是5%，主表从9.10栏开始填写，你看税率错了能申报不，不能申报去你税务局报，这个月发票红冲，重新开

时光正好：回复邹老师 已经给钱了，但是没取得发票

邹老师：回复时光正好借 应付账款，贷银行存款

勤思学：回复答疑苏老师 第一：2019年3月份的一笔美金收入，货物出口了，只是做了收汇和结汇的分录，但是没有做收入的分录，现在可以补回这个分录吗？怎么补？分录具体怎么填写呢？ 第二：之前的每一次出口货物，都做了应交增值税了，都记账上了，由于是小规模纳税人，去年已经汇算清缴了应交税费为0，请问已经在寄账上的应交税费，要怎么处理呢？

答疑苏老师：回复勤思学你好 可以补分录 借 银行存款 -美元户 贷 主营业务收入 去年记到账上的应交税费冲掉 借 应交税费 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 贷 利润分配-未分配利润

勤思学：回复答疑苏老师 好的老师。美金是到了银行但是未入账，最后是结汇成人民币入账的。这种情况，也是需要做收汇的分录吧？ 另外，因为是人民币入账，收入的分录应该是 借 银行存款-人民币账户 而不是美金户吧？ 第二： 可以把账上的应交税费加在一起，然后一起冲掉，还是要分开一笔笔冲？

答疑苏老师：回复勤思学你好 收入先做美元户 再换算成人民币户 应交税费加一起冲

勤思学：回复答疑苏老师 收入做了美元户，然后换算成人民币户，意思是结汇的那个分录就可以了是吗？老师，我把业务的情况和我做的分录列出来，然后麻烦帮我看下有没有问题，谢谢！ 5月22日收汇美金待入账，5月25日出口货物，6月3日结汇成人民币入账。分录如下： 收汇分录： 借：银行存款-美金户 财务费用-手续费 贷：应收账款 收入分录： 借：银行存款-美元户 贷：主营业务收入 结汇： 借：银行存款-人民币户 财务费用-汇兑损益 贷：银行存款-美金户

勤思学：回复答疑苏老师 但是上面的分录，收汇记了贷 应收账款，这样的话，资产负债表上就出现了预收账款。该怎么处理呢？

答疑苏老师：回复勤思学你好 那你分录的借方是应收帐款

勤思学：回复答疑苏老师 好的，外币户做分录是折算成人民币记账的吧？

答疑苏老师：回复勤思学你好 是的 折算成人民币账户

勤思学：回复答疑苏老师 好的老师。2019年的1月-3月份出口货物，记了应交税费，怎么调整呢？也按照以前年度损益调整吗？

答疑苏老师：回复勤思学你好 本年的 不用以前年度损益调整 直接调就可以了

勤思学：回复答疑苏老师 老师，怎么直接调呀？具体的分录怎么写呢？麻烦帮我一下，感谢！

答疑苏老师：回复勤思学你好 借应交税费 贷主营业务收入

勤思学：回复答疑苏老师 好的，谢谢老师

答疑苏老师：回复勤思学不客气 满意请给五星好评

大橙子的好爸比：回复丽丽刘老师 民办非企业会计制度是没有财务费用这个科目的。

丽丽刘老师：回复大橙子的好爸比嗯  计入筹资费用科目

欢乐马：回复玲老师 我再给您说一遍，老师

欢乐马：回复玲老师 公司花4000买了5000油票。之前的老会计是借预付贷银行存款。然后油票用一点冲一点。关键是备注栏里每次注明用多少，减金额多少剩余油票多少

欢乐马：回复玲老师 我想问可以把写成别的吗？比如借预付5000贷银行存款4000营业外收入1000可以吗？这样的话备注栏里就不用这么写了

玲老师：回复欢乐马不行 ，这是先充值的油 记预付，加油时才充预付记在成本费用里的