嘀哩嘀哩：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复嘀哩嘀哩你好 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。280 按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。280 借；应交税费——未交增值税，贷；应交税费——应交增值税（减免税款）280

Seven：回复小林老师 那请问开具发票是开免税的还是零税率的

小林老师：回复Seven您好，开具发票选择免税，不是零税率。

Seven：回复小林老师 免税的不是销项税要转入营业外收入吗。

小林老师：回复Seven您好，免征增值税有两种处理方式，一种是免税部分计入主营业务收入，另外一种是计入其他收益。

Seven：回复小林老师 那我前期采购做了进项。销售做了销项。现在账务应如何进行处理。

小林老师：回复Seven您好，您既然取得了进项税额发票，那就不属于免征增值税范围内农用机械，取得增值税进项税额做进项税额，销售时计算销项税额。

小林老师：回复Seven您好，具体您说的农用机械是否属于免征增值税范围，建议您先跟主管税务机关沟通。

Seven：回复小林老师 属于免征范围。而且我们这个是全国性的产品。而且税务机关也说了，只要有农机认定书就可以的。厂家之前开具是13的税率现在变成9的税率了。而且税局还认可产品可以开具免征的发票也可以对公司开具税率的发票。

小林老师：回复Seven您好，既然税务给您选择权，可以综合考虑，因为免税业务对应的进项税不可抵扣，所以要整体分析您公司免税与应税哪项对您企业更有利。

Seven：回复小林老师 他是可以同时两种都可以 我两种 都需要。对农户免税。对公司开具税率发票

小林老师：回复Seven您好，那您需要统计好采购进项税额抵扣情况。

Seven：回复小林老师 那如何具体操作了，之前的所有进项是否需要做转出。还是做销项转至营业外收入。

小林老师：回复Seven您好，您采购的商品全都有进项税发票，销售区分免税和应税，免税部分对应商品的进项税额需要转出（计入成本），应税部分进项税额可以抵扣，无需转出。

Seven：回复小林老师 会计分录如何处理。

小林老师：回复Seven您好，借主营业务成本，贷应交税费～应交增值税（进项税额转出）。

Seven：回复小林老师 那我销项也做了销项税额，是不是做借就交增值税=销项税，贷：主营业务收入

小林老师：回复Seven您好，举例可能方便理解，采购100件商品，金额10000元，进项税900元。若60元销售免税，40元销售应税，含税销售价均为21800。则借，应收账款21800 贷：收入20000 应交税费-应交增值税（销项税）1800，借：应交税费-应交增值税（减免税款）1080（1800*60%）贷：其他收益1080 借主营业务成本10540，贷库存商品10000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）540（900*60%）。

Seven：回复小林老师 我现在所有的产品是免税销售，但前期入库存商品处理：借：库存商品85 应交税费-进项15 贷：应付账款 100，销售时，借：应收账款 120 贷：主营业务收入106.2 应交税费-销项税额13.8，结转成本：借：主营业成本 85 贷库存商品中85.现在请老师指导现在按免税的账务处理 这个账。

小林老师：回复Seven您好，您若免税处理，则没有销项税，同时对应的进项税额不得抵扣。按照您提供的数据，参考分录：借：库存商品85 应交税费-进项15 贷：应付账款 100（进项税税率高），销售时，借：应收账款 120 贷：主营业务收入106.2 应交税费-销项税额13.8，结转成本：借：主营业成本 85 贷库存商品中85. 您需要做的补充参考分录： 借：主营业务成本15贷：应交税费-进项15借应交税费-减免税额13.8贷：其他收益。 您看下我写的哪里不清楚，咱继续沟通。

故人曲散离别伤：回复许老师 畜禽类呢？

许老师：回复故人曲散离别伤这些的话   不免的哦

xixi：回复郭老师 是不是正常计提？减免部分计入营业外收入，或者多计提部分冲回，相当于调增利润

郭老师：回复xixi两个做法都是影响利润 第一个转营业外收入，增加了利润 第二个少计提、也是增加利润

xixi：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复xixi不用客气的，

炙热的蜡烛：回复钟存老师 纳税服务3.0附件在哪里找？

钟存老师：回复炙热的蜡烛给你你给我邮箱地址，我给你发送邮箱文件特别大