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农业增值税减免税会计处理
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ J.L.WENS 发表的提问：
我司是小规模纳税人，实行核定征收，我司季度营业收入不达9万，应减免税款，我司营业收入为6万，已计提了增值税，那最后这个减免的增值税应该如何处理呢？
借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入
271楼
2023-05-03 18:10:51
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 黄晓娟 发表的提问：
老师，现在的附加税减半征税和企业所得税的减免需要做会计分录处理吗？
借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育费附加 借：应交税费——应交企业所得税 贷：营业外收入——减免税费
272楼
2023-05-03 18:40:17
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黄晓娟：回复江老师 企业所得税需要做处理呢？
2023-05-03 19:00:02
江老师：回复黄晓娟一、计提企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 二、结转时 借：本年利润 贷：所得税费用 三、交税时 借：营业外收入——减免税费 贷：银行存款
2023-05-03 19:24:51
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 平静的生活 发表的提问：
农业企业销售时发票上的税率为0，实际上行业税率是11%，收款时购买方也不会付税款，如此我应该如何记账。如开出一张1万元的发票。怎么才能体现应交增值税-减免税额？
您好！你如果销售的时候发票税率是0不用管税额的
273楼
2023-05-03 18:48:58
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平静的生活：回复宋生老师 哦，好的，但申报表中有个减免税明细表中，就会有减免税额自动计算出来。之前咨询过好几个老师，他们都说要将免税额记入营业外收入。
2023-05-03 19:16:56
宋生老师：回复平静的生活您好！你这个是不用交税，不是什么减免。 如果你一定要做，也是可以做的。你计提后，然后再借应交税费 贷营业外收入-税收减免
2023-05-03 19:43:45
平静的生活：回复宋生老师 农产品自产自销产的情况开发票是只能选择0税率的，因为属于征前减免的，我的理解是对的吗？
2023-05-03 19:54:32
宋生老师：回复平静的生活您好！是的。这个实际上就是不征。而不是减免。你这样理解
2023-05-03 20:19:58
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.94w
引用 @ 动人的路人 发表的提问：
小规模公司免增值税额怎么做会计处理？需要在计算企业所得税时计算企业所得税吗
借应交税费-应交增值税贷营业外收入 需要的
274楼
2023-05-03 19:08:18
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 浅浅 发表的提问：
老师你好！农业增值税减免备案怎么能查到备案信息呢？
税务局网站有这个查询的，同学
275楼
2023-05-03 19:30:00
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 晴天 发表的提问：
农业开发有限公司，政府补助籽种款，如何备案减免税？
你好，自产自销农产品免增值税和所得税，现在不需要备案了
276楼
2023-05-04 16:52:19
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紫藤老师：回复晴天你好，这个的话需要去备案，具体的资料要咨询当地税局*
2023-05-04 17:21:45
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ carol. 发表的提问：
企业招用退伍军人增值税及附加税减免的会计分录
你好，借应交税费应交增值税减免税款，带营业外收入，这个是抵扣增值税的 附加税的，不用做
277楼
2023-05-04 17:15:48
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ Sunny｡◕‿◕｡ 发表的提问：
小规模纳税人向农民买收购自产农产品的，没发票应该怎么处理呢，增值税是免税的，企业所得税怎么做呢
你好，可以去税务局申请自开收购农副产品发票。
278楼
2023-05-04 17:22:21
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Sunny｡◕‿◕｡：回复QQ老师 怎么开具呢，需要提供哪些资料？
2023-05-04 17:46:53
QQ老师：回复Sunny｡◕‿◕｡拿着收购合同或协议去税务局申请农副产品收购发票。
2023-05-04 18:00:07
Sunny｡◕‿◕｡：回复QQ老师 是从农民个人或菜场收购的呢
2023-05-04 18:11:23
QQ老师：回复Sunny｡◕‿◕｡您好，按流程是要提供相关合同和协议的农贸市场应该不算。
2023-05-04 18:37:53
Sunny｡◕‿◕｡：回复QQ老师 比较小额的采购
2023-05-04 19:03:48
QQ老师：回复Sunny｡◕‿◕｡你好，500元以下的可以开收据入账。
2023-05-04 19:25:58
Sunny｡◕‿◕｡：回复QQ老师 超过500，不超过2000
2023-05-04 19:50:56
QQ老师：回复Sunny｡◕‿◕｡您好，那样的话还是开发票吧。
2023-05-04 20:09:19
彩丽老师
职称：初级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 1.65w
引用 @ 助教 发表的提问：
小微企业减免的增值税和企业所得税怎么做会计分录呢
你好，减免增值税 借：应交税费-增值税 贷：营业外收入-减免税 不交企业所得税不做会计分录
279楼
2023-05-04 17:44:59
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助教：回复彩丽老师 我们开发票了，不用交企业所得税？ 有收入啊
2023-05-04 18:12:57
彩丽老师：回复助教有盈利是需要交纳所得税的，借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税
2023-05-04 18:32:13
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 小茗同学 发表的提问：
老师，应交税费—应交增值税—减免税额科目借方余额，月末如何结转处理的？麻烦告知下会计分录
你好 你月末做抵减：借应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷应交税费—应交增值税—减免税额 到时你要缴纳税费的销项税 会结转到转出未交增值税贷方去的 。 这样就可以抵减了
280楼
2023-05-07 19:06:34
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小茗同学：回复meizi老师 那转出未交增值税转到未交增值税怎么做呢？到时候交税不是要借未交增值税贷银行存款等么
2023-05-07 19:32:39
meizi老师：回复小茗同学你好      是的到时转未交增值税贷方或者借方。 就看你最终销项税大于进项税不  。 产生了缴纳才会最终做   借未交增值税贷银行存款
2023-05-07 19:48:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 平安 发表的提问：
老师，因为减免冲上月已计提税费是这样处理吗“借：应交税费——增值税减免 贷：应交税费——未交增值税”计提的附加费，做对应的红字冲回可以吗？

你好，应当是  借；应交税费-明细科目    贷；营业税金及附加

281楼
2023-05-07 19:32:16
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平安：回复邹老师 老师，另外我们是小规模纳税人，计提增值税是：借：应交税费——未交增值税，那免交增值税时的账务如何处理？
2023-05-07 19:48:29
邹老师：回复平安

你好，增值税不用计提的，通过一贷一借反应发生与缴纳

免交时  借；应交税费-应交增值税  贷；营业外收入

2023-05-07 19:59:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 奋斗2 发表的提问：
农，林，牧，免增值，免不免企业所得税
你好，企业所得税并不是全部都是免征的 比如　企业从事下列项目取得的所得，减半征收： 　　（1）花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植； 　　（2）海水养殖、内陆养殖。
282楼
2023-05-07 19:44:59
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奋斗2：回复邹老师 苗木呢
2023-05-07 20:06:43
邹老师：回复奋斗2你好，自产自销种植的苗木？
2023-05-07 20:34:48
奋斗2：回复邹老师 是的，免企业所得税么
2023-05-07 20:47:37
邹老师：回复奋斗2你好，是的，自产自销种植的苗木是免征企业所得税的
2023-05-07 21:07:12
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.94w
引用 @ carol. 发表的提问：
企业招用退伍军人增值税及附加税减免的会计分录
你好，借应交税费应交增值税减免税款，带营业外收入，这个是抵扣增值税的 附加税的，不用做
283楼
2023-05-08 16:49:06
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 燕子 发表的提问：
季报小规模，每月计提增值税和地税附加税季度末减免，是转入营业外收入还是做红冲处理？
你好，增值税转为营业外收入 附加税红冲
284楼
2023-05-08 17:18:37
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 莎莎吾见了 发表的提问：
老师。像每年那个金税盘年费280元，可以在申报增值税时减免了 增值税减了，那计提了的附加税要怎么处理
你好，这个是进项税的，怎么涉及附加税，附加税是按照实际缴纳的增值税计提的
285楼
2023-05-08 17:32:58
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莎莎吾见了：回复冉老师 那我当时计提了的附加税就是多计提了，。 那是不是可以在当月支付的月份那。把当月的计提附加税相应减少计提附加的金额？
2023-05-08 17:45:34
冉老师：回复莎莎吾见了如果多计提的话，本期直接冲回即可
2023-05-08 18:00:32
莎莎吾见了：回复冉老师 是直接冲掉，而不是要计入营业外收入
2023-05-08 18:12:45
冉老师：回复莎莎吾见了是的，你说的很对的，是直接冲掉
2023-05-08 18:27:45
莎莎吾见了：回复冉老师 那是不是同样进项税抵扣也是多计提冲减就可以?
2023-05-08 18:52:09
冉老师：回复莎莎吾见了多计提的部分多要冲销掉
2023-05-08 19:17:49
莎莎吾见了：回复冉老师 那就是不管减免税。或者是进项税抵扣。增税税减少了申报的金额。附加税直接冲减了就可以
2023-05-08 19:33:56
冉老师：回复莎莎吾见了你好，是的，是这样的
2023-05-08 19:58:56
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