来自风平浪静的明天：回复陈诗晗老师 快账系统里面的科目没看到发出商品这个科目

陈诗晗老师：回复来自风平浪静的明天可以选择自己添加。小企业会计准则可以选择在发出商品时直接确认收入。

来自风平浪静的明天：回复陈诗晗老师 我的公司目前还确认不了，一级科目怎么添加

陈诗晗老师：回复来自风平浪静的明天在资产类存货类添加一级科目，发出商品

清河海风 溶溶月色：回复邹老师 固定资产清理后的收入直接入去银行存款吗

清河海风 溶溶月色：回复邹老师 什么走营业外支出或者收入

邹老师：回复清河海风 溶溶月色你好，固定资产清理的收入如果当时通过银行收到了，就计入银行存款科目核算 固定资产清理净损益不通过营业外收支科目核算了，通过资产处置损益 科目核算

清河海风 溶溶月色：回复邹老师 处理固定资产所得价款不足以抵补税费呢 科目怎么写

邹老师：回复清河海风 溶溶月色你好，你这里的税费是指什么税款呢？

清河海风 溶溶月色：回复邹老师 我的意思是假如，处理这个固定资产反而赔钱了 怎么做这个分录啊

邹老师：回复清河海风 溶溶月色你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理 （最后的这个分录就是结转处理损失）

百合：回复maize老师 没计提这部分啊

百合：回复maize老师 不做分录是啥意思啊

maize老师：回复百合意思是没有交所得税，就不需要做分录，

百合：回复maize老师 交了啊，补缴了一部分所得税

maize老师：回复百合小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　 补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

琪琪????：回复秀秀老师 汇算清缴如何处理？

秀秀老师：回复琪琪????根据证监会2017年5月10日发布的证监会2017年第四期《会计监管工作通讯：年报分析专刊》：“根据企业会计准则及《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（2013 年第1 期，总第8 期），已计提但尚未使用的专项储备（如安全生产费）不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，不应确认递延所得税。因专项储备的计提和使用产生的会计利润与应纳税所得额之间的差异，比照永久性差异进行会计处理。

秀秀老师：回复琪琪????也就是计提的成本费用，不允许在所得税前扣除，要作为永久性差异调增应纳税所得额

Tang：回复老江老师 调增后如何反应到账面上，使账面的数据跟申报表数据一致

老江老师：回复Tang所得税汇算清缴，调表不调账 不需要账务处理

刘文坚老师：回复火星上的帆布鞋"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）的规定，第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：（一）相关事项合同、协议或说明；（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。根据《关于办理资产损失所得税前扣除有关事项的公告》（苏地税规〔2011〕2号）的规定，企业发生应以专项申报方式申报扣除的资产损失，应于企业所得税年度纳税申报的同时，向主管地税机关报送《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》。纳税人应按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）的要求，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。不符合上述要求的，主管地税机关应当要求其改正；企业拒绝改正的，主管地税机关不予受理。上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。欢迎您再次咨询！".

温柔的海啸：回复王雁鸣老师 你好老师！清算时按照百分比例汇算清缴，那项目完工后，还要以这个项目单独再也做一次企业所得税汇算清缴吗

王雁鸣老师：回复温柔的海啸您好，不一定的，按正常的汇算清缴处理即可。

矮小的发箍：回复玲老师 收不回来了，确认损失税务部门认吗？

玲老师：回复矮小的发箍您好 根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号) 第二十二条规定 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认： 1. 相关事项合同、协议或说明； 2. 属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； 3. 属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； 4. 属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； 5. 属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； 6. 属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； 7. 属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。 第二十三条规定 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 第二十四条规定 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）号规定： “一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。