维小尼：回复宸宸老师 老师，还有个，去年年底老板说有3万运费，当时没拿到票我先入帐了，销售费用，但是这次说是个人的拿不到票，那我汇算调增，账务处理要怎么做

宸宸老师：回复维小尼您好，纳税调增不需要做账，但是需要在汇算清缴里填写这部分的成本金额

维小尼：回复宸宸老师 不需要账务处理吗，之前销售费用的要冲掉吗

宸宸老师：回复维小尼您好，你如果要做账的话，就没必要汇算清缴调增啦。重复补了两次税了

维小尼：回复宸宸老师 就是当时没拿到发票但是我提前入了帐，现在拿不到，我帐里不需要冲吗

宸宸老师：回复维小尼你好，不需要冲，只需要成本调增的

维小尼：回复宸宸老师 当时12月底，我做的是，销售费用3 贷，其他应付款-暂估运费3,本来发票收到我再 其他应付款-暂估运费3.贷,其他应付款-运输公司。但不冲的话，那个其他应付暂估那个3万怎么处理呢

宸宸老师：回复维小尼您好，只是发票没有，但是实际发生的业务，账不需要调整。 但是汇算清缴需要纳税调增

秀丽的月亮：回复邹老师 我们会计让我按这个填是不是不对啊

秀丽的月亮：回复邹老师 两个都不一样

邹老师：回复秀丽的月亮你好，利润表抬头所属期是1.1-3.31日的，那本月，本年累计都是1-3月份的发生额 如果是4.1-6.30日，那本月就是4-6月份的发生额，本年累计就是1-6月份的发生额 你们会计这样填写是不对的

秀丽的月亮：回复邹老师 那老师这个是不是就对了

邹老师：回复秀丽的月亮你好，现在是正确的

秀丽的月亮：回复邹老师 老师，我们的现金流量表应该怎么填呢，之前会计说有个快速编制的方法，但是她那个是一般企业编制的方法，有没有小企业编制的方法呢？

邹老师：回复秀丽的月亮你好 （一）经营活动产生的现金流量 ※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入%2B其他业务收入 %2B应交税金（应交增值税-销项税额） %2B（应收帐款期初数-应收帐款期末数） %2B（应收票据期初数应收票据期末数） %2B（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。 ※①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 2、收到的税费返还=返还的（增值税%2B消费费%2B营业税%2B关税%2B所得税%2B教育费附加）等 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金 ※4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） <即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数> %2B存货期末价值-存货期初价值）] %2B应交税金（应交增值税-进项税额） %2B（应付帐款期初数-应付帐款期末数） %2B（应付票据期初数-应付票据期末数） %2B（预付帐款期末数-预付帐款期初数） %2B库存商品改变用途价值（如工程领用） %2B库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。 5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 %2B（应付工资期初数-期末数）%2B（应付福利费期初数-期末数） 附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。 本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额-包含的在建工程期初数） %2B（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数） 当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为： 生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 %2B（应付工资、应福利费期初数-期末数） -（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数） ※6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税） =所得税%2B主营业务税金及附加 %2B应交税金（增值税-已交税金） %2B消费费%2B营业税 %2B关税%2B土地增值税%2B房产税%2B车船使用税%2B印花税 %2B教育费附加%2B矿产资源补偿费 ※7、支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用%2B罚款支出%2B保险费等 （二）投资活动产生的现金流量 ※8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息） =短期投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) %2B长期股权投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) %2B长期债券投资收到的本金 ※9、取得投资收益收到的现金 =长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息 ※10、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金 =收到的现金-相关费用的净额 （包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿） （如为负数，在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映） 11、收到的其他与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入 ※12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金 （不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映） ※13、投资所支付的现金 =本期（短期股票投资%2B短期债券投资%2B长期股权投资%2B长期债券投资）及手续费、佣金 14、支付的其他与投资活动有关的现金 =购买时已宣告而尚未领取的现金股利 %2B购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其他与投资活动有关的现金流出 （三）筹资活动产生的现金流量 ※15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金 -支付的佣金等发行费用 不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。 ※16、借款所收到的现金=短期借款%2B长期借款收到的现金 ※17、收到的其他与筹资活动有关的现金 =除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现 （如现金捐赠） ※18、偿还债务所支付的现金=偿还借款本金%2B债券本金 ※19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =支付的（现金股利%2B利润%2B借款利息%2B债券利息） 20、支付其他与筹资活动有关现金 =除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金 流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费）

秀丽的月亮：回复邹老师 有没有表格直接填数字啊

邹老师：回复秀丽的月亮你好，上面就是填写的计算公式，没有简便方法的

秀丽的月亮：回复邹老师 老师，现金流量表里的本年累计金额和本月金额是不是也是相同的

邹老师：回复秀丽的月亮你好，你现金流量表的抬头所属期是1.1日到12.31日吗？

邹老师：回复秀丽的月亮如果是，那就是一样的

秀丽的月亮：回复邹老师

秀丽的月亮：回复邹老师 这是1月到3月的

邹老师：回复秀丽的月亮你好，现金流量表的抬头所属期是1.1日到3.31日 那本月，本年累计都是填写1-3月份的发生额

秀丽的月亮：回复邹老师 收到的税费返还填到哪里呢

秀丽的月亮：回复邹老师 现金流量表里没有这一项啊

邹老师：回复秀丽的月亮你好，收到的税费返还计入支付的各项税费栏次，金额负数

秀丽的月亮：回复邹老师 和支付的各项税费两者加一块是吗

邹老师：回复秀丽的月亮你好，比如支付的各项税费是100，退回是10，那就按90填写

秀丽的月亮：回复邹老师 财务报表都填完保存后怎么申报啊，老师，我还没有报过税，麻烦老师讲解了

邹老师：回复秀丽的月亮你好，财务报表都填完提交了就是了

岚钰清清：回复郭老师 年报时选项里有这个，税务也是这样鉴定的，是季度报，增值税是13％，是小微

郭老师：回复岚钰清清一般纳税人，他可以是小型微利企业。

k1：回复郭老师 小型加工生产的企业 做塑胶五金这一块的

郭老师：回复k1你好，如果规模不大的，不是上市或者是集团性质的小企业，可以准则做账就可以了。

细腻的乐曲：回复紫藤老师 小企业会计准则不适用新收入准则,对吗？

紫藤老师：回复细腻的乐曲小企业会计准则不适用新收入准则

眼角眉梢带笑意~~~：回复徐璐老师 谢谢老师，季报利润表和现金流量表的上期金额是指的上年同期吗

徐璐老师：回复眼角眉梢带笑意~~~是的，指的就是上年同期金额。

飞虎：回复玲老师 可以说一下具体有啥不同吗

飞虎：回复玲老师 我们是一般纳税人企业

玲老师：回复飞虎你好 没有办法展开讲 太多太多了  给你举个例子 比如以前年度差错更正  企业准则用以前年度损益 调整科目  再转到未分配利润 小准则 没有这个科目就直接用未分配利润科目 

charles：回复文文老师 老师我们是建筑企业 就是科目变了才要用新报表的 您这个科目不一致是什么意思呢

文文老师：回复charles二个准则的部分科目会不一致

charles：回复文文老师 对，我想用新科目~~

文文老师：回复charles从公司实际出发，该用新科目就启用新准则

charles：回复文文老师 但是这属于会计政策变更不，是不是还得追溯调整啥的

文文老师：回复charles不用了，不用追溯调整了。

我们都是工具人：回复蒋飞老师 请问上期金额不是18年9月的金额吗？

蒋飞老师：回复我们都是工具人本期数就是9月份数字（看报表上有时间段）

Joy红：回复邹老师 第一季度1-3月

邹老师：回复Joy红你好，利润表的抬头所属期是 第一季度1-3月，那上期金额就是上年的1-3月的发生额

Joy红：回复邹老师 我们去年底由小企业会计准则改为会计准则了，现在填报资产负债表中还是好多的科目没有呢，是因为上面标没执行新收入和租赁准则吗

Joy红：回复邹老师 比如使用权资产及折旧和租赁负债等科目都没有

邹老师：回复Joy红你好，利润表的抬头所属期是 第一季度1-3月，那上期金额就是上年的1-3月的发生额 （是针对这个回复有什么疑问吗）

Joy红：回复邹老师 利润表没问题，现在又针对资产负债表

邹老师：回复Joy红请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，谢谢配合。