夏雪：回复言岩老师 哦，能进管理费用-减免税费吗

言岩老师：回复夏雪你好。1、企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，……借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”。 2、财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）第二条第（七）款“交纳增值税的账务处理”中规定，对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。该条规定明确了直接减免的增值税需计入当期损益，但是未写明计入何种损益类科目。在实务操作中通常有两种做法：一是计入营业外收入；二是计入营业收入。

辽宁军儿：回复maize老师 减免的所得税不用做分录吗？

maize老师：回复辽宁军儿不需要做分录，只需要按实际的交去做就可以啦。

辽宁军儿：回复maize老师 所得税费用科目是计提当年的所得税吗？

maize老师：回复辽宁军儿是的，是的，是的，小准则原则也是做借所得税费用，不过这个实务中为了不影响本年利润直接做未分配利润了

浅唱兮语：回复宋生老师 那增值税呢？

宋生老师：回复浅唱兮语您好！增值税一般是0申报就好了。

淡墨轻轻影888：回复紫藤老师 好的，假如我们的利润100万，如何写计提分录呢？

紫藤老师：回复淡墨轻轻影888应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，然后减半；实际交纳的就是100*2.5%=2.5万

淡墨轻轻影888：回复紫藤老师 那我计提企业所得税额应该是25万，还是2.5万呢？

紫藤老师：回复淡墨轻轻影888你好，实际交纳的就是100*2.5%=2.5万

淡墨轻轻影888：回复紫藤老师 那说按实际缴纳的计提是吧

紫藤老师：回复淡墨轻轻影888对的，按实际缴纳的计提

淡墨轻轻影888：回复紫藤老师 好嘞，谢谢老师哈

紫藤老师：回复淡墨轻轻影888不客气，如果对解答满意可以五星好评哦

优雅的柚子：回复maize老师 好的·我第一季度做了·减免的做到营业外收入里面去了 有影响吗

优雅的柚子：回复maize老师 城建税没有减免，教育附加税减免了，是不是要做营业外收入？

maize老师：回复优雅的柚子需要删除，所得税不需要做减免

maize老师：回复优雅的柚子可以不用，附加税减免可以不计提，你计提话就转营业外收入，就是附加税有2种处理

优雅的柚子：回复maize老师 谢谢老师，那我现在是不是需要重新更正之前的报表

maize老师：回复优雅的柚子你可以负数冲就可以，下次按正确去申报后续就可以，可以不用更正申报

优雅的柚子：回复maize老师 谢谢老师，我已经做到营业外收入了·现在计提的负数冲 然后营业外收入也负数冲么

maize老师：回复优雅的柚子附加税可以不处理，你所得税减免分录，负数冲了，

北岸：回复maize老师 都分别给我说一下吧？

maize老师：回复北岸小于100万，这个减免税额=实际利润额*25%-实际利润额*25%*20%， 大于100万，小于300万，这个减免税额=实际利润额*25%-（（100万*5%）+（实际利润额-100万）*10%） 大于300万，全额交，没有减免，实际利润额*25%

北岸：回复maize老师 谢谢老师！

maize老师：回复北岸满意请给五星好评，谢谢