风001：回复思顿乔老师 报表里差了这个数据

思顿乔老师：回复风001你是不是 没有结转好呀？

风001：回复思顿乔老师 怎么结转呢

风001：回复思顿乔老师 我是按正常的结转损益

思顿乔老师：回复风001以前年度损益调整在报表中的反映： 科目不直接在《资产负债表》和《利润表》中反映，是通过： 1、资产负债表中只填写“利润分配”的期末数，调整“未分配利润”和“应交税金”的年初数。 2、损益表中填写在“年初未分配利润”中。 以前年度损益调整是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过以前年度损益调整科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把以前年度损益调整科目结转到利润分配科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的本年利润科目。

风001：回复思顿乔老师 那我资产负债表的期末未分配利润数据减去期初未分配利润数据不等于利润表中的净利润的本年累计数据，这样正常吗

思顿乔老师：回复风001你好，这个是不正常的，谢谢

风001：回复思顿乔老师 那就是资产负债表未分配利润的期末数据没有加上这个以前年度损益调整的数据

风001：回复思顿乔老师 这样是系统设置问题吗

思顿乔老师：回复风001你好，估计不是系统设置，也可能是人为

牙牙牙：回复邹老师 是的，老师

邹老师：回复牙牙牙你好，借；预收账款，贷；以前年度损益调整—主营业务收入

牙牙牙：回复邹老师 当时，应该是没有报关单和合同，发票。如果需要这些，我还要找这些资料。刚接手不久。

牙牙牙：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复牙牙牙不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

拿拿：回复暖暖老师 是否需要调整资产负债表的年初余额？

暖暖老师：回复拿拿不需要的这个，只调整期末数字

绮绮麻麻：回复许老师 我回答了两个一个调整转回，一个说不用调这样不知道能不能得分

许老师：回复绮绮麻麻这个的话，阅卷老师会酌情给分的。19/20年，是会计考试放水年，要完成职称人数的，改卷应该比较松。

绮绮麻麻：回复许老师 好吧，我有几题都这样了

许老师：回复绮绮麻麻嗯嗯，祝你好运哦！加油！考过中级考注会！

不忘初心：回复陈诗晗老师

陈诗晗老师：回复不忘初心你这里可能发生的应该在当时计入营业外支出 现在跨年调整通过以前年度损益调整处理

不忘初心：回复陈诗晗老师 第三问呢

陈诗晗老师：回复不忘初心第三问，就是你之前没有计提这个减值准备，现在补计提不计提的分录应该是借信用减值损失贷其他综合收益，但是由于已经跨年了，你需要把这个信用减值损失科目用以前年度损益调整代替。

不忘初心：回复陈诗晗老师 第四问呢

陈诗晗老师：回复不忘初心可以说错了，上面给你的回复是第四问的回复你，这个图片有一点看得不太清楚，把你这个问题的序号给弄错了。上面给你的回复是第四的回复，转回固定资产的减值损失。

陈诗晗老师：回复不忘初心第三问，就是你要确认一个金融资产的减值损失的分录应该是借信用减值损失贷其他综合收益，但是由于跨年了这个信用减值损失，你需要用以前年度损益调整贷。

不忘初心：回复陈诗晗老师 为啥答案是借贷反了一下

陈诗晗老师：回复不忘初心因为你之前转回了 现在又补提

不忘初心：回复陈诗晗老师 我说的是第三问

陈诗晗老师：回复不忘初心借，信用减值损失 贷，其他综合收益 这是之前的分录 暂时性工作下降不是属于减值，所以冲回 借，其他综合收益 贷，以前年度损益调整

玲儿~baby：回复邹老师 以前年度损益调整是不是直接影响资产负债表中的未分配利润期末减期初与利润表中的本年净利润总额不对等

邹老师：回复玲儿~baby差额就是以前年度损益调整的发生额

眯眯眼的万宝路：回复何江何老师 具体金额怎么在电子税务局调整

何江何老师：回复眯眯眼的万宝路同学，在电子税务局看你的是费用还是收入，我这个是举例费用 同学。你将费用调一块出来就好了