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所得税会计和税收的差异
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徐悦
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异 有老师说这公式不准确，有些情况下比如无暂时性差异，但要纳税调整的情况该公式确实就不适用了。但是我做一些题的时候又发现不得不用该公式。 题目截取：递延所得税负债期初余额100，期末余额125，该差异产生于固定资产；递延所得税资产期初余额150，期末余额200，该差异产生于交易性金融资产。当期利润总额1050，要求计算应纳税所得额
你好，还需要加减永久性差异哦。 你发这个题目，没有涉及永久性差异，可以用上面的公式
166楼
2023-03-20 19:22:26
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高贵的书本：回复徐悦 对，我昨天就总结了一下，确实要考虑永久性差异。而且这公式目前我发现有两种情况不适用，第一种是存在不影响损益或应纳税所得额的暂时性差异；第二种是研究开发形成的无形资产
2023-03-20 20:01:29
徐悦：回复高贵的书本嗯，您的总结是正确的
2023-03-20 20:17:09
高贵的书本：回复徐悦 目前就遇到这两种，老师知道还有别的不适用情况可以补充的吗？
2023-03-20 20:36:32
徐悦：回复高贵的书本还有一个长期股权投资永久持有，不能转回的情况。
2023-03-20 20:54:18
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 炙热的芹菜 发表的提问：
所得税费用怎么计提，踢出永久性差异吗
你好，借 所得税费用 贷 应交税费
167楼
2023-03-20 19:39:52
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炙热的芹菜：回复紫藤老师 我是想问永久性差异怎么处理
2023-03-20 19:51:31
紫藤老师：回复炙热的芹菜永久性差异就是调增，调减处理
2023-03-20 20:02:27
炙热的芹菜：回复紫藤老师 计提的时候就剔除是吗
2023-03-20 20:24:02
紫藤老师：回复炙热的芹菜在做汇算清缴的时候就处理了
2023-03-20 20:38:36
炙热的芹菜：回复紫藤老师 所得税费用是直接按会计利润计提吗
2023-03-20 21:05:31
炙热的芹菜：回复紫藤老师 我想知道所得税费用这个数的会计计提中包不包含永久性差异
2023-03-20 21:20:23
紫藤老师：回复炙热的芹菜所得税费用这个数的会计计提中包含永久性差异
2023-03-20 21:35:44
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 曲不凡 发表的提问：
异地预料企业所得税和个人所得税，怎么计算的？
你是指工程项目的预交？
168楼
2023-03-20 20:02:58
全部回复
曲不凡：回复陈诗晗老师 是的
2023-03-20 20:23:44
陈诗晗老师：回复曲不凡所得税0.5-2%各地稍有差异 个税是1%
2023-03-20 20:46:34
曲不凡：回复陈诗晗老师 用不含税收入来计算的吗
2023-03-20 21:04:09
陈诗晗老师：回复曲不凡是的。同学。不含税收入计算的
2023-03-20 21:30:04
曲不凡：回复陈诗晗老师 个税是按不含税收入来计算的吗？还是按增值税计算
2023-03-20 21:53:57
陈诗晗老师：回复曲不凡个税是按不含 税收入计算的
2023-03-20 22:14:30
曲不凡：回复陈诗晗老师 个税的比例是1%吗，好像不对
2023-03-20 22:30:21
陈诗晗老师：回复曲不凡这个要分地区，大多数地区都是按1%预交的。
2023-03-20 22:55:15
曲不凡：回复陈诗晗老师 不含税的收入1612060.09个税金额是2418.09怎么计算得来的
2023-03-20 23:11:06
陈诗晗老师：回复曲不凡你企业使用的是0.15%的预缴纳税率
2023-03-20 23:35:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 琴琴 发表的提问：
异地工程预缴个人所得税会计分录又有企业所得税又收了个人所得税这个人所得税如何计提？
你好 借；应交税费——企业所得税 ——个人所得税 贷；银行存款 是工资薪金，还是生产经营个人所得税？
169楼
2023-03-21 18:52:02
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琴琴：回复邹老师 异地工程预缴的，对方收了企业所得税了还另收了个人所得税 这个税是公司承担的
2023-03-21 19:13:34
邹老师：回复琴琴你好，需要知道具体是什么个人所得税，才知道借方是通过什么科目核算的
2023-03-21 19:36:41
琴琴：回复邹老师 公司在异地的工程项目，在项目当地税务局预缴的个人所得税
2023-03-21 19:51:41
邹老师：回复琴琴你好 工资薪金个人所得税 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税 如果是生产经营个人所得税 借税金及附加 贷；应交税费——个人所得税
2023-03-21 20:03:50
王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 高兴的毛衣 发表的提问：
哪些科目差异可以计入递延所得税资产
一般资产类科目账面价值小于计税基础可以形成递延所得税资产，
170楼
2023-03-21 19:04:38
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答疑-李老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 小耳朵 发表的提问：
可抵扣性暂时差异不调整会对所得税有影响吗
有影响的，可以看一下分录 借所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费-应交企业所得税 递延所得税负债
171楼
2023-03-21 19:20:59
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 学堂用户wnan47 发表的提问：
17年12月,新购入固定资产成本￥2,000,000预计使用10年无残值。会计上按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。账面价值多少万元计税基础多少万元。会计: 暂时性差异20万元 确认什么五万元，税法:调什么应纳税所得额20万元。捐赠600万，会计:什么暂时性差异。税法:调什么应纳税所得额。发生有税收优惠政策的，仍在开发过程中的研究开发支出800万元，其中500万元予以资本化，会计:什么暂时性差异，什么递延所得税资产，税法:调什么应纳税所得额
固定资产账面价值=200-200*2/10=160 固定资产计税基础=200-200/10=180 可抵扣暂时性差异20万 递延所得税资产5万 调增应纳税所得额 捐赠600万调增应纳税所得额，非公益性捐赠是永久性差异 无形资产属于可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税
172楼
2023-03-22 18:23:24
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菁老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.98
解题: 0.14w
引用 @ 果儿 发表的提问：
第（3）问说未计提减值准备，成本和计税基础一致，没有差异，为什么还要借：递延所得税资产2.5，贷：所得税费用
同学你好 看右边最上面有写明原因：当期计提减值不允许当期扣除
173楼
2023-03-22 18:51:11
全部回复
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 健忘的面包 发表的提问：
注册会计师考不考三差异和两差异法呢
同学你好 很高兴为你解答 不属于主要考点 属于考试范围 最近几年都没有出现过
174楼
2023-03-22 19:20:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.96w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师，因往年费用和汇算清缴缴纳所得税计入未分配利润，会不会导致利润表和资产负债表勾稽关系存在差异？
会的 勾稽关系不对的
175楼
2023-03-27 18:34:30
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11876948484884：回复郭老师 老师 这个差异不用去管他嘛？
2023-03-27 18:54:10
郭老师：回复11876948484884可以的 可以忽略的
2023-03-27 19:22:14
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 学员 发表的提问：
可抵扣暂时性差异是资产啊，应纳税所得额的求解不应该是会计利润减可抵扣暂时性差异吗，怎么这里是加呢
您好，是减去转回可抵扣
176楼
2023-03-27 18:52:04
全部回复
学员：回复小林老师 原因呢？答案我知道啊
2023-03-27 19:10:43
小林老师：回复学员您好，会计分录是借所得税费用，贷递延所得税资产，是减少可抵扣暂时性差异，以前纳税了，这次可以少纳税
2023-03-27 19:20:44
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
购买固定资产，当年税法和会计不同，产生的应纳税暂时性差异的递延所得税负债，跟调整当期利润后得出来的应交税费不会重复调整所得税费用吗？我看都是对折旧进行的调整
您好，不会重复调整所得税费用。您若不理解，可以提供具体金额方便共同理解。
177楼
2023-03-27 19:09:26
全部回复
蜘蛛侠566：回复小林老师 这道题，在算可抵扣暂时性差异，这个差异不就是折旧不同导致的，它影响了所得税费用，但是在算应交所得税费用的时候又对会计折旧跟税法折旧调整，差额产生的税额又调整了所得税费用，不会重复吗
2023-03-27 19:33:04
蜘蛛侠566：回复小林老师 如果暂时性差异调整是企业未来的应纳税所得额，那调整是下一年的吗？
2023-03-27 19:54:29
小林老师：回复蜘蛛侠566您好，对于本题，在算可抵扣暂时性差异，这个差异就是折旧不同导致的，并且影响所得税费用。因为税法口径关键看的是应交税费应交企业所得税这个金额，是需要实际缴纳的税款，与您会计上的所得税费用无关。
2023-03-27 20:19:28
小林老师：回复蜘蛛侠566您好，如果暂时性差异调整是企业未来的应纳税所得额，那调整是未来全部，不仅仅是下一年度。
2023-03-27 20:46:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
这里为什么不要计应纳税暂时性差异这里会计大于税法应该要递延所得税负债吧
你好，这个只是转换的时候对未分配利润的影响，不形成差异的
178楼
2023-03-27 19:20:34
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 威朗普 发表的提问：
会造成递延所得税暂时性差异的 除了折旧 还有哪些啊
你好，学员，一般是折旧，减值准备，公允价值变动
179楼
2023-03-27 19:44:59
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威朗普：回复冉老师 减值准备和公允价值变动不能确定会不会涨回来啊   怎么说啥暂时性差异呢
2023-03-27 20:08:19
冉老师：回复威朗普减值准备税法不认的，后期实际减值才会认的，所以本期暂时性差异的
2023-03-27 20:30:45
冉老师：回复威朗普公允价值变动也是本期税法不认，未来实际出售才认的，本期暂时性差异
2023-03-27 20:57:58
阿文老师
职称：中级会计师,初级会计师,经济师
4.96
解题: 0.19w
引用 @ 夕夏  发表的提问：
老师，公司因基建期间税会处理不一致导致资产原值和计税基础有差异，如果后续没有再发生税会差异，那么后续年度资产原值和计税基础的差额是不会变化的吧？
基建期间税会处理不一致导致资产原值和计税基础有差异，以后没有业务发生，按照只之前的差异处理
180楼
2023-03-28 18:22:31
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