首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
所得税会计和税收的差异
分享
CPA文文老师
职称：中级会计师,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.13w
引用 @ 稀释 发表的提问：
老师，公允价值模式下投资性房地产某一年的公允价值和计税基础的所得税差异在应纳税所得额时怎么调增调减？
同学你好 1：第一步直接将税法的折旧进行调减 2：如果公允价值增加（那么就把公允价值增加的金额调减），不然就相反
211楼
2023-04-17 18:37:22
全部回复
稀释：回复CPA文文老师 老师，能讲一下原理吗？不懂原理，记不住？
2023-04-17 19:13:29
CPA文文老师：回复稀释1：税法不认可会计上的公允价值变动，所以会计上的公允价值增加，那么税法就要调减 2；税法只会按照自己的认可的方式计提折旧扣除
2023-04-17 19:42:54
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 负责的咖啡豆 发表的提问：
公司持有的一项2022年1月开始计提折旧的固定资产原值8000万元，预计使用年限4年，净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和净残值与会计上一致。列出第一年、第二年两年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。折旧年度会计折旧 账面价值（年末），税法折旧，计税基础（年末），第一年第二年判断该固定资产形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债。计算第一年和第二年年末确认的递延所得税。
你好，正在解答中，请稍后
212楼
2023-04-17 18:48:00
全部回复
张壹老师：回复负责的咖啡豆你好，解答 如下，请参考  会计上第一年折旧为8000/4=2000会计上第一年末账面价为8000-2000=6000税法第一年折旧=8000*4/10=3200计税基础=8000-3200=4800应纳税暂时性差6000-4800=1200递延所得税负债=1200*25%=300 会计上第二年折旧为8000/4=2000会计上第二年末账面价为8000-2000-2000=4000税法第二年折旧=8000*3/10=2400计税基出为8000-3200-2400=2000应纳税暂时性差异为4000-2000=2000年末递延所得税负债余额2000*25%=500第一年确认递延所得税负债为300第二年确认递延所得税负债为500-300=200
2023-04-17 19:11:09
张壹老师：回复负责的咖啡豆你好，解答 如下，请参考  会计上第一年折旧为8000/4=2000 会计上第一年末账面价为8000-2000=6000 税法第一年折旧=8000*4/10=3200 计税基础=8000-3200=4800 应纳税暂时性差6000-4800=1200 递延所得税负债=1200*25%=300 会计上第二年折旧为8000/4=2000 会计上第二年末账面价为8000-2000-2000=4000 税法第二年折旧=8000*3/10=2400 计税基出为8000-3200-2400=2000 应纳税暂时性差异为4000-2000=2000 年末递延所得税负债余额2000*25%=500 第一年确认递延所得税负债为300 第二年确认递延所得税负债为500-300=200
2023-04-17 19:24:49
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 昏睡的草丛 发表的提问：
1、某企业2001年税前会计利润为110000元当年发生可抵减时间性差异4000元、应纳税时间差异5800元,;本年取得的国债利息收入1200元,超过计税工资标准的工资费用为4500元,违法经营的罚款支出6000元。要求:根据上述经济业务计算企业2001年应交纳所得税及相关的会计分录。(所得税率为25%)
你好,抵减时间性差异4000元是这个是可抵扣差异吗?
213楼
2023-04-18 18:07:01
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.86w
引用 @ 瘦瘦的煎蛋 发表的提问：
1、某企业2001年税前会计利润为110000元当年发生可抵减时间性差异4000元、应纳税时间差异5800元,;本年取得的国债利息收入1200元,超过计税工资标准的工资费用为4500元,违法经营的罚款支出6000元。要求:根据上述经济业务计算企业2001年应交纳所得税及相关的会计分录。(所得税率为25%)
你好需要计算做好了
214楼
2023-04-18 18:21:08
全部回复
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ Huanle 发表的提问：
为什么应纳税暂时性差异20影响应纳税所得额，可抵扣暂时差异50万元就不影响应纳税所得额呢
学员你好，因为可抵扣暂时差异50万元是直接计入所有者权益的其他综合收益形成的，其他综合收益不计入利润表，因此不影响应纳税所得额
215楼
2023-04-18 18:32:59
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ debby 发表的提问：
所得税调整那个永久性差异和暂时性差异算出来后，那个什么时候是加，什么时候是减呢？
+表示调增，-表示调减
216楼
2023-04-19 17:53:25
全部回复
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 莫小贝_Eva 发表的提问：
老师您好，第六小问让确认2018年递延所得税 资产发生额，递延所得税不是只有账面和计税基础存在差异才有的吗，这个又不存在减值，怎么又差异的？？另外，题目经常告诉我们变更日计税基础和账面价值相同的目的是什么，谢谢
变更时点没差异，不代表到年末还没差异啊！会计上产量法，税法上直线法，两个方法，当年计提的累计折旧一定不同的啊！期末一定有差异！ 题目经常告诉我们变更日计税基础和账面价值相同的目的是告诉你期初是相同的！
217楼
2023-04-19 18:06:15
全部回复
莫小贝_Eva：回复俞老师 哦哦哦……我懂了，会计变更是产量法，但是税法还是直线法……知道了，谢谢老师
2023-04-19 18:42:27
俞老师：回复莫小贝_Eva不客气，帮忙给个五星好评，谢谢！
2023-04-19 18:53:50
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 三顺 发表的提问：
老师，增值税申报累计数与所得税申报收入数是不是不是一定要相等？增值税是根据税控盘与未开票收入，而所得税是按权责发生制？两者会有差异？
你好这个不一样，这个税局要求做说明一般情况下是需要一致，
218楼
2023-04-19 18:27:00
全部回复
三顺：回复maize老师 那比如物业预收一年物业费开了一年的发票，预缴了增值税，而收入按权责发生制是按月确认，这不就形成差异了吗？
2023-04-19 18:42:49
maize老师：回复三顺你好这个是特殊行业，那这个是可以不一样，到时候写说明给税局就可以，这个一般商贸工业公司是需要一致，
2023-04-19 19:09:10
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 春华秋实 发表的提问：
老师你好，1、请帮忙分析一下这道题的资料二“公司债券利息收入”，它账面价值和计税基础，以及差异、递延。2、资料六，分析一下它的在会计上和税法上差异；3、最后一张图上“应确认的递延所得税费用”的计算上为什么有-100*15%这个数，这个数据不是在计算期末递延所得税资产时用过了吗？4、为什么递延所得税资产的期末数据里加(66/25%)
1，会计收入4000×5%，税法0，不存在递延，这属于永久差异 2，预计负债会计200，税法0，递延所得税资产200×25%
219楼
2023-04-24 17:28:16
全部回复
陈诗晗老师：回复春华秋实3，100×25%这个不影响所得税，影响其他综合收益 4，66属于上期差异，那么税率变更，需要放在本期进行调整
2023-04-24 18:12:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
利润表中的所得税费用项目中包含因税会差异调整的递延费用吗
你好，包括的
220楼
2023-04-24 17:36:21
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 快乐的小刺猬 发表的提问：
甲公司2017年的会计税前利润为500万元，所得税税率为25%，涉及所得税会计的交易或事项有:国债利息收入为100万元，非公益性捐赠支出100万元，资产减值损失200万元，交易性金融资产的公允价值变动收益为100万元。假定期初无暂时性差异，甲公司上述交易或事项均按照会计准则的规定进行了处理，在未来期间能够获得足够的应纳税所得额。要求: 1.分析资料中的的差异类型并计算递延所得税。2.计算 当期所得税费用并编制相关会计分录。
资产减值损失为递延所得税资产 200*25%=50万 交易性金融资产公允价值变动为递延所得税负债 100*25%=25万 借 所得税费用 计算一下 递延所得税资产 50万 贷 递延所得税负债 25万 应交税费 所得税 （500-100%2B100%2B200-100）*25%
221楼
2023-04-24 17:43:40
全部回复
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @  静静 发表的提问：
当期转回的可抵扣性暂时性差异和应纳税暂时性差异，应该记入本年所得额里面吗？如何处理？谢谢
应纳税所得额＝税前会计利润%2B当期发生的可抵扣暂时性差异%2B当期转回的应纳税暂时性差异－当期发生的应纳税暂时性差异－当期转回的可抵扣暂时性差异%2B（－）其他纳税调整事项。 可抵扣暂时性差异，是指（未来）可抵扣，而当期应该纳税，所以当期增加的可抵扣暂时性差异，在当期纳税调整时应该加上；同理，当期减少的可抵扣暂时性差异，在当期纳税调整时应该减去； 你好，参照上面的公公式进行处理
222楼
2023-04-24 18:08:46
全部回复
徐悦
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ Huanle 发表的提问：
为什么应纳税暂时性差异20影响应纳税所得额，可抵扣暂时差异50万元就不影响应纳税所得额呢
你好，麻烦你发题目给老师看看
223楼
2023-04-24 18:17:59
全部回复
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 昏睡的花卷 发表的提问：
2资料:ABC公司2x16年至2x18年三年免缴所得税。2x16年已知三年免税后的以后各年将按25%的税率缴纳所得税。2x16年至2x19年因会计准则和税收法规对固定资产折旧方法的规定不同导致的各年年末应纳税暂时性差异分别为100万元、800万元、900万元、600万元，因存货跌价准备的计提与转回导致的可抵扣暂时性差异分别为0200万元、500万元、100万元，各年的利润总额分别为1000万元、2000万元、1800万元、3000万元。无其他差异，其他资料略。 要求:根据上述资料，分别编制2x16年至2x19年各年确认应交所得税、递延所得税和所得税费用的会计分录。
你好,计算较多,做好发给你
224楼
2023-04-25 17:20:01
全部回复
张壹老师：回复昏睡的花卷你好,存货可抵扣差还差一个数,是多少,你这上面只有三个数0200 500 .100
2023-04-25 17:50:31
昏睡的花卷：回复张壹老师 稍等我看一下
2023-04-25 18:12:39
昏睡的花卷：回复张壹老师 四个数 分别是0万元 200万元500万元 100万元
2023-04-25 18:36:03
张壹老师：回复昏睡的花卷好的,你稍等 下哈,正在计算
2023-04-25 18:50:01
张壹老师：回复昏睡的花卷你好,计算如下,请参考
2023-04-25 19:14:55
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 002 发表的提问：
建筑项目异地总分包项目施工缴纳的企业所得税和个人所得税如何进行会计处理
借：应交税费-企业所得税 应交税费-个税 贷：银行存款
225楼
2023-04-25 17:29:27
全部回复
002：回复吴月柳 建筑项目异地总分包项目施工缴纳的企业所得税和个人所得税按差额还是全额计税？
2023-04-25 17:49:25
吴月柳：回复002全额
2023-04-25 18:03:39
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料