您好，比如实现利润10000万，税率20%所得税费用是2000万 借所得税费用2000 贷递延所得税负债300 应交税费-应交所得税（10000-1500）×20%＝1700

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

税法与会计准则之间存在的永久性差异主要体现为如下项目: (1)国债利息收入 纳税人购买国债利息收入，免征所得税，不计入应纳税所得额。 (2)公益、救济性的捐赠 纳税人通过中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、首都文明工程基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会，以及经民政部门批准 成立的其他非营利性的公益性组织等社会团体、国家机关、向教育、卫生、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区不超过年应纳税所得额3%的捐赠允许税前扣除。金融保险企业按不超过年应 纳税所得额的1.5%扣除。向受益人的直接捐赠不允许税前扣除。 (3)业务招待费 纳税人发生的与生产、经营直接有关的业务招待费，在下列规定比例范围内可据实扣除:全年销售(营业)收入在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5%o;全年营业收入超过1500万元的 部分，不超过该部分的3%。 (4)违法经营的罚款和被没收财物的损失 违法经营的罚款和被没收财物的损失不允许抵税。 (5)各项税收的滞纳金、罚金及罚款 各项税收的滞纳金、罚金及罚款不允许抵税。 (6)各种赞助支出 各种赞助支出不允许抵税。 (7)超标的借款利息支出 超标的借款利息支出不允许抵税。 (8)工资、薪金支出 按计税工资的抵扣，具体标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况提出，报财政部核定。北京市按不超过人均月800元扣除(允许上浮20%)。 (9)工会经费、职工福利费、职工教育经费 纳税人的这3项费用分别按计税工资总额的2%, 14%, 1.5%计算扣除。 暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有时间性差异和其他差异之分，前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间；后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。 暂时性差异的具体内容：包括因资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异，以及按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，也视同可抵扣暂时性差异处理。

你好同学，看一下是哪些有差异才可以确认

您好！这个老师也不确定你为什么会这样啊。你计提的金额是多少，缴纳的时候是多少呢？ 你所得税申报表上面又是多少呢

同学你好！这个是需要做的呀

暂时性差异 ：应收账款坏账准备  固定资产一次性税前扣除   职工教育经费  捐赠  预计负债  公允价值变动损益等 永久性差异：免税收入、营业外支出中的滞纳金、行政罚款等

亲爱的同学你好 同学的结论是正确的，因为研发形成的无形资产，其计税基础大于账面价值是税法上对自行研发的一项优惠， 导致了会计和税法的差额，但是该项差异形成的时候并没有影响会计利润和应纳税所得额。所以不确认递延所得税的影响。理由老师也解释下 （假设确认递延，那么应该是递延所得税资产对吧，计税基础大于账面价值） 借：递延所得税资产 贷：（如果确认是无形资产，因为差异影响了无形资产)所以其破坏了无形资产的历史成本。 故不确认递延

你好，你记住国债收益属于永久性差异，永久性差异