首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
所得税会计和税收的差异
分享
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 鸢尾花 发表的提问：
请问计提所得税时，少计提了0.06元，请问如何调平所得税费的差异，谢谢
你好 补计提 借所得税费用0.06 贷应交税费-应交所得税0.06
121楼
2023-02-28 19:54:01
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计确认收入的时间和税法确认收入的时间有差异应该怎么办
会计按照会计处理，做汇算清缴的时候按税法规定予以调整
122楼
2023-02-28 19:59:59
全部回复
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 能干的白云 发表的提问：
应付税款法和资产负债表债务法计算当期所得税费用有什么差异
你好，应付税款法下，当期期缴纳的费用，全部计入所得税费用。 资产负债表债务法下，如果有时间性差异，会通过递延所得税资产负债核算。
123楼
2023-03-01 18:51:50
全部回复
能干的白云：回复张乐老师 可以用一个例子在说明一下吗
2023-03-01 19:27:21
张乐老师：回复能干的白云比如利润是100万，其中坏账准备计提了20万，所得税率是25%。那所得税款是30万。应付税款法这30万全进所得税费用。资产债务法，25万进所得税费用，5万进所得税资产。
2023-03-01 19:55:49
能干的白云：回复张乐老师 30万是怎么算出来的
2023-03-01 20:11:45
张乐老师：回复能干的白云100+20=120，120乘以所得税率25%，等于税款30万
2023-03-01 20:38:41
能干的白云：回复张乐老师 那后面的25万和五万是怎么来的
2023-03-01 21:06:20
张乐老师：回复能干的白云100乘以25%等于25万，30减25万等于5万
2023-03-01 21:20:21
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 鲸静 发表的提问：
所得税的简化公式：所得税费用=（会计利润+-永久性差异）*税率 前提条件是税率保持不变，要加上永久性暂时差异就可以不用再算递延是吗？还有什么条件限制的？
同学你好 递延也是需要算的 只是递延不计入所得税费用 所得税费用按照会计的权责发生制确认
124楼
2023-03-01 19:01:43
全部回复
鲸静：回复钟存老师 我意思是不是有个简单化公式算完刚好可以等于当期%2b递延的所得税费用的
2023-03-01 19:25:56
钟存老师：回复鲸静有个简单化公式算完刚好可以等于当期%2B递延的所得税费用的 所得税费用=（会计利润%2B-永久性差异）*税率
2023-03-01 19:36:07
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 炙热的芹菜 发表的提问：
季度末计提所得税费用，应纳税所得额包含永久性差异吗
你好，季度所得税可先不处理差异，等到汇算清缴一并调整。
125楼
2023-03-01 19:28:38
全部回复
炙热的芹菜：回复宇飞老师 年末汇算清缴调整后怎么记账
2023-03-01 19:51:47
宇飞老师：回复炙热的芹菜会计账务上是不做处理的，只是进行纳税的调整，影响所得税，账务不调整。所得税按照调整后的缴纳，然后按照实际要缴纳的所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-所得税
2023-03-01 20:04:42
炙热的芹菜：回复宇飞老师 平时季度预缴
2023-03-01 20:34:09
宇飞老师：回复炙热的芹菜平时季度预缴就先借：所得税费用 贷应交税费-所得税，缴纳时候借：应交税费-所得税 贷：银行存款
2023-03-01 20:59:37
炙热的芹菜：回复宇飞老师 年度有退税怎么记
2023-03-01 21:15:49
宇飞老师：回复炙热的芹菜借：银行存款 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷利润分配-未分配利润（一般都是退以前年度的，直接调未分配利润）
2023-03-01 21:44:50
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 坤の土尐土érぃ 发表的提问：
老师，企业所得税汇算后的税会差异需要做账务调整吗？
您好，不需要做账务处理的
126楼
2023-03-01 19:34:17
全部回复
徐悦
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 呵呵的天空 发表的提问：
哪位老师能否详细解释一下递延所得税资产和负债吗？还有暂时性差异和永久性差异？
同学你好，暂时性差异就是税法规定现在不让扣除的费用，以后可以给扣，就是暂时性差异，永久性差异就是像研发费用加计扣除，这个加计扣除的费用是税法上可以扣除的，账面价值会一直比计税基础小，就是永久性的差异。永久性差异不产生递延所得税资产或负债。
127楼
2023-03-01 19:59:59
全部回复
徐悦：回复呵呵的天空暂时性差异才会产生递延所得税资产和递延所得税负债。 以后会少缴税的计入递延所得税资产，以后会多缴税的计入递延所得税负债
2023-03-01 20:29:17
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 何 先生。 发表的提问：
下列关于企业递延所得税负债/资产会计处理的表述中，正确的有( )。 A.研发无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异应确认相应的递延所得税资产 B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用 C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量 D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量 E.已经确认得递延所得税资产除非发生转回，否则应保持账面价值不变
你你好，这个答案是BD
128楼
2023-03-05 20:57:32
全部回复
何 先生。：回复微微老师 老师，可以解释下为什么A选项错误吗
2023-03-05 21:23:01
微微老师：回复何 先生。选项 A，因研发形成得无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异不应确认递延所得 税资产；
2023-03-05 21:36:00
何 先生。：回复微微老师 老师，可以解释下为什么C选项错误吗
2023-03-05 21:56:11
微微老师：回复何 先生。选项 C，无论应纳税暂时性差异转回期间如何，递延所得税负债都不要求折现；选项 E，递延所 得税资产可能因在期末发生减值而冲减账面价值。
2023-03-05 22:22:09
何 先生。：回复微微老师 不懂这些是什么东西，好难学
2023-03-05 22:47:18
微微老师：回复何 先生。您好，可以多看几次书本或者视频来理解哟。
2023-03-05 23:07:58
何 先生。：回复微微老师 好的，谢谢老师
2023-03-05 23:31:12
微微老师：回复何 先生。 不客气，祝您工作顺利，身体健康，如果解答了您 的问题，麻烦给个五星好评哟，比心，谢谢啦。
2023-03-05 23:48:29
黑眼圈老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 默远 发表的提问：
所得税里，我可不可以理解为纳税调增的有暂时性差异就是递延所得税资产，纳税调减的有暂时性差异的就是递延所得税负债，永久性差异就不管他，当前调整纳税就行
是的，可以这么理解。纳税调增的暂时性差异是未来可抵扣暂时性差异，所以是递延所得税资产。
129楼
2023-03-05 21:04:50
全部回复
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 无限的大白 发表的提问：
请计算公司2020年度的暂时性差异、递延所得税费用，并编制相关的会计分录
您好，解答如下 交易性金融资产确认应纳税暂时性性差异30000 固定资产确认（600000/3-600000/5）80000可抵扣暂时性差异 保修费用20000可抵扣暂时性差异 递延所得税资产=（80000+20000）*0.25=40000 递延所得税负债=30000*0.25=7500
130楼
2023-03-05 21:30:58
全部回复
朱小慧老师：回复无限的大白会计分录 借：递延所得税资产40000 贷：所得税费用40000 借：所得税费用7500 贷：递延所得税负债7500
2023-03-05 22:15:08
小梨老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.01w
引用 @ 那年夏天 发表的提问：
老师，您好，想请教下所得税汇算清缴的问题。就是18年计提的费用和19年收到发票的金额有差异，那这个金额的差异在汇算清缴时要调整吗
您好，是需要调整的
131楼
2023-03-05 21:50:59
全部回复
那年夏天：回复小梨老师 那18年费用里包含调整的17年的一些费用，是不是也要把他去掉呢
2023-03-05 22:16:38
小梨老师：回复那年夏天17年调整的是什么类型的？如果也是类似计提的费用，后来发票没有回来而调增的，那这调增的费用可以算到18年挤面
2023-03-05 22:36:18
那年夏天：回复小梨老师 如果是18年清缴前收到发票的17年计提费用，在会计上是做在18年的费用里，那今年的汇算清缴是不是要把这部分费用去掉呢
2023-03-05 22:47:13
小梨老师：回复那年夏天汇算清缴前收到的发票，是已经在17年计提了费用吗？还是费用做在了18年
2023-03-05 23:09:23
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 畅快的时光 发表的提问：
税务会计中，期末应纳税暂时性差异和当期应纳税暂时性差异有什么区别吗？
你好，同学 期末就包含了期初，本期就是本期没有期初
132楼
2023-03-06 19:40:34
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.87w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
递延所得税是计算税会差异的？这个分录是记在本年度还是汇算清缴月份？
一般你在年末如果能够合理确定 你汇算时的数据，你直接在年末确认递延所得税。 如果不能，就是汇算时确认。
133楼
2023-03-06 19:52:21
全部回复
鹏鹏考会计：回复朴老师 汇缴时确认 那分录记在下一年了？
2023-03-06 20:23:25
朴老师：回复鹏鹏考会计嗯 在次年就可以了
2023-03-06 20:47:52
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 自然的大象 发表的提问：
企业所得税汇算清缴时计提应付职工薪酬――工会经费和管理费用里工会经费有差异按哪个填写？
账载金额取得是管理费用里工会经费 这个实际发生额和税收金额，取得是你实际交给税局的和这个工资薪金2% 取小填写，
134楼
2023-03-06 20:11:58
全部回复
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 花开半夏 发表的提问：
老师，会计上承认无形资产加计扣除差异，但是不确认递延所得税，那这部分差异怎么处理，后期在哪里反映
这个是永久性差异，后期不做调整
135楼
2023-03-07 18:15:09
全部回复
花开半夏：回复宇飞老师 会调表，不调账是吗，也就是不做会计分录是吗
2023-03-07 18:27:05
宇飞老师：回复花开半夏嗯，不用做任何处理的。就是所得额汇算时候加计扣除，会计上不做处理。
2023-03-07 18:54:21
花开半夏：回复宇飞老师 哦，明白了，谢谢老师
2023-03-07 19:16:30
宇飞老师：回复花开半夏不客气，满意请给五星评价哈
2023-03-07 19:41:04
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料