子木：回复邹老师 我们是建筑业，申请简易征收，需要在项目所在地的税务局预缴3%的增值税、附加税、企业所得税（核定征收收入的0.2%）、个人所得税（核定征收收入的0.4%），这是当地税务局要求的，个税如果是查账征收就不用预缴了。

邹老师：回复子木你好 借；应交税费——个人所得税 （生产经营个人所得税） 贷；银行存款 取得收入计提 借；税金及附加 贷；应交税费——个人所得税 （生产经营个人所得税）

蒋飞老师：回复Tiger.l.c.lu第一个是永久性差异：不得扣除

蒋飞老师：回复Tiger.l.c.lu第二个是暂时性差异：以后实际发生时，可以扣除的

Tiger.l.c.lu：回复蒋飞老师 这相当于没回答，不能按照我的问题来回答吗？我都列明了问题1 问题2 了

蒋飞老师：回复Tiger.l.c.lu1..第二个可以扣除，需要实际发生时才可以扣除，是暂时性差异，

蒋飞老师：回复Tiger.l.c.lu2.第二个差异，不可以扣除，是暂时性差异，实际发生时就可以扣除的。与第一个不同的，第一个是什么时候都不可以扣除的

K14610790207665：回复QQ老师 主要体现在企业所得税税前扣除吗

QQ老师：回复K14610790207665您好，是的。一般是影响企业所得税的。

沁心：回复方老师 请问，方老师，营业外支出的二级明细怎么设置呢

方老师：回复沁心其他，摘要写清就可以。

沁心：回复方老师 不好意思，方老师，又得请教您一下，摘要写成支付税额差异款，还是怎么写比较清楚呢

方老师：回复沁心增值税申报差额

obsess：回复方亮老师 因为15000元申报的是未票收入，所以现在国税申报系统会比我们账面上多15000元，这部分差异该怎么办？

方亮老师：回复obsess退货的当月，增值税申报表和企业所得税报都需要冲减15000元，所以不存在您说的情况。

obsess：回复方亮老师 那未开票收入退货需要开红字吗

方亮老师：回复obsess不用开具红字发票。

obsess：回复方亮老师 老师不用开红字的话增值税申报表要怎么调

方亮老师：回复obsess未开具发票销售额栏填写负数即可。

纯情的航空：回复朴老师 老师为什么计算题里，交易性金融资产纳税调整额=资产处置损益与会计计算得到损益的差额，请解释一下

朴老师：回复纯情的航空你可以看下这个，　各行填报项目包括：交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、衍生工具、交易性金融负债、长期股权投资、短期投资、长期债券投资等。 　　具体各列填报如下： 　　第1列“账载金额”，填报纳税人持有投资项目，会计核算确认的投资收益。 　　第2列“税收金额”，填报纳税人持有投资项目，按照税收规定确认的投资收益。 　　第3列“纳税调整金额”，填报纳税人持有投资项目，会计核算确认投资收益与税收规定投资收益的差异需纳税调整金额，为第2-1列的余额。 　　第4列“会计确认的处置收入”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的扣除相关税费后的处置收入金额。 　　第5列“税收计算的处置收入”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，按照税收规定计算的扣除相关税费后的处置收入金额。 　　第6列“处置投资的账面价值”，填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目，会计核算的处置投资的账面价值。 　　第7列“处置投资的计税基础”，填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目，按税收规定计算的处置投资的计税金额。 　　第8列“会计确认的处置所得或损失”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的处置所得或损失，为第4-6列的余额，损失以“-”号填列。 　　第9列“税收计算的处置所得”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，按照税收规定计算的处置所得，为第5-7列的余额。 　　第10列“纳税调整金额”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计处理与税收规定不一致需纳税调整金额，为第9-8列的余额。 　　第11列“纳税调整金额”，填报第3%2B10列金额。

朴老师：回复纯情的航空交易性金融资产公允价值变动损失不得税前扣除,收益也不需要缴纳所得税,所以纳税调整时要调减公允价值变动收益,调增损失

贪玩的天空：回复朱小慧老师 金额是120万

朱小慧老师：回复贪玩的天空计算过程如下 应纳税所得额=1000+120-100+200+20-（300/3-300/5）=1200 本期应交所得税=1200*0.25=300 坏账准备200预计保修费用20是可抵扣暂时性差异固固定资产是40应纳税暂时性差异 递延所得资产=220*0.25=55 递延所得税负债40*0.25=10

朱小慧老师：回复贪玩的天空会计分录 借：所得税费用255 递延所得税资产55 贷：递延所得税负债10 应交税费-应交所得税300

贪玩的天空：回复朱小慧老师 师，以现金结算的股份支付各期负债的公允价值变动都应计入公允价值变动损益吗

朱小慧老师：回复贪玩的天空抱歉，不是我熟悉的问题