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所得税会计和税收的差异
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ Sun flower莹儿 发表的提问：
老师 确认暂时性差异但不确认递资和递负的情况下 在调整应纳税所得额时 是否要考虑其暂时性差异？
你好 不确认递资和递负的情况 不需要考虑暂时性差异
271楼
2023-05-28 20:55:14
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 重要的小丸子 发表的提问：
在计算应纳税所得额时要从利润总额中扣除应纳税暂时性差异，包括可供出售金融资产公允价值变动差生的差异吗？
你好，不包括可供出售金融资产公允价值变动产生的差异，可供公允变动产生的差异记入其他综合收益，不影响所得税。
272楼
2023-05-28 21:06:14
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 摩登 发表的提问：
老师，个人所得税是不是工资单上的个税和个税系统上申报的个税每月有差异？
你好，一般不会有差异。正常输入完金额，自然人扣缴端可以计算出代扣代缴的个税，一般情况下，可能是人力资源的表做错了，还有一种就是可能某些员工有专项附加扣除，公司并不知道，自己在个税APP里填写完毕，产生了差异。
273楼
2023-05-28 21:19:17
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摩登：回复易 老师 老师我打个比方，我打个比方，这个月9月25号我工资全部做好了，那然后计算个税了，然后我申报的话是在十月头上申报个税，那我这个九月20几号在做工资单的时候怎么计算它的个税。
2023-05-28 21:47:55
易 老师：回复摩登工资表计算好可先导入申报系统做测试计算出应交个人所得税，下个月申报时就没有差异产生
2023-05-28 22:05:54
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 安详的大象 发表的提问：
）某公司20X6年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税前会计利润各年均为1000万元，企业在20X6年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，20X7年所得税率为25％，已知20x8年及以后所得税率为15％。要求：做20X7、20X8、20X9三年所得税的相关分录（包括暂时性差异对所得税的计计算及会计处理：应交所得税的计算及会计处理：年末结转所得税费用的会计处理。不需要做支付所得税的分录）（计算结果取整数
你看一下图片参考一下
274楼
2023-05-28 21:35:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 冷酷的白羊 发表的提问：
一）某公司20X6年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税前会计利润各年均为1000万元，企业在20X6年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，20X7年所得税率为25％，已知20x8年及以后所得税率为15％。要求：做20X7、20X8、20X9三年所得税的相关分录（包括暂时性差异对所得税的计计算及会计处理：应交所得税的计算及会计处理：年末结转所得税费用的会计处理。不需要做支付所得税的分录）（计算结果取整数）
07年，应交所得税（1000-200÷5）×25%＝240 递延所得税资产（2000×3÷6-400）×15%＝90 借，所得税费用240-90 递延所得税资产90 贷，应交所得税240
275楼
2023-05-29 16:12:52
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陈诗晗老师：回复冷酷的白羊18年，应交所得税（1000-200×2/6）×15% 递延所得税资产（200×2/6-400）×15% 借，所得税费用 递延所得税资产 贷，应交所得税
2023-05-29 16:51:03
媛媛
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 如意的铅笔 发表的提问：
（一）某公司20X6年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税前会计利润各年均为1000万元，企业在20X6年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，20X7年所得税率为25％，已知20x8年及以后所得税率为15％。要求：做20X7、20X8、20X9三年所得税的相关分录（包括暂时性差异对所得税的计计算及会计处理：应交所得税的计算及会计处理：年末结转所得税费用的会计处理。不需要做支付所得税的分录）（计算结果取整数
学员你好，只有这个（一）嘛，老师希望更好的帮你哦
276楼
2023-05-29 16:24:40
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ May 发表的提问：
老师，建筑业异地预缴的所得税和个人所得税账务怎么处理？计提入所得税和工程成本
你好!这个借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税 这个个税，建议计入税金及附加。
277楼
2023-05-29 16:46:39
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May：回复宋生老师 听说核定的个人所得说要在汇算清缴调增，计入税金及附加到时候分不出了
2023-05-29 17:02:26
宋生老师：回复May您好！不用，这个不用调整。因为实际企业已经支付了这个。
2023-05-29 17:31:01
May：回复宋生老师 为啥最好计入税金及附加，能解释一下吗？谢谢！
2023-05-29 17:41:50
宋生老师：回复May你好！因为这本身是企业负担的税。你如果在成本下面单独设置一个科目也可以的。
2023-05-29 18:08:45
May：回复宋生老师 非常感谢！
2023-05-29 18:25:54
宋生老师：回复May你好!不用客气的了。
2023-05-29 18:54:47
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 会计学堂-刘老师 发表的提问：
老师，各省之间的税收政策实施会有所差异吗？ 我是河南的
你好，各省之间的税收政策实施会是有所差异的
278楼
2023-05-29 17:11:58
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UU老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
4.99
解题: 0.1w
引用 @ ゛Escape 发表的提问：
计算所得税暂时性差异的时候，无形资产在什么情况下才有差异？外购？还是开发。。。费用化跟资本化哪一个能确认差异，有递延
您好，无形资产税会差异体现在内部研究开发形成的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。开发的差异主要在：1企业为开发发生的研究开发费用，费用化的税法规定按照50%加计扣除；2形成无形资产的，税法规定按照无形资产成本的150%摊销。产生了抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产。
279楼
2023-05-30 16:42:31
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小沈老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ 过时的薯片 发表的提问：
1.递延收益和递延所得税资产的会计分录 2.递延所得税资产/负债和所得税费用的会计分录
你好同学，递延所得税分录如下： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 这是递延收益 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 这是费用
280楼
2023-05-30 17:00:09
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 韦园园 发表的提问：
老师这里学的暂时性差异形成了递延所得税负债和资产，对我们的应交税费～应交所得税有什么用呢？
你好，暂时性差异会影响以后期间缴纳的税款
281楼
2023-05-30 17:11:59
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师，这个所得税费用自行研发的无形资产计税基础的时候，账面价值乘以1.75，但是又不确认递延所得税，那这个差额是要在当期所得税就是算当期应交税费时在会计利润后面减少就可以了，对不过？那这种情况是不是就算是永久性差异？嗯，是不是所有永久性差异都不用计算递延所得税费用？只是在算当期所得税时，在会计利润后面调增或者调减就可以？
您好，是的，这部分不确认暂时性差异
282楼
2023-05-31 16:16:46
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小林老师：回复lvideal您好，只有在当期确认应纳税所得额减少
2023-05-31 16:39:35
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.86w
引用 @ 阳光的哈密瓜，数据线 发表的提问：
账面价值和计税基础之间的差异是不是都是暂时性差异？
这个说法是不对的，至少是不全面的。 资产或者负债的账面价值与其计税基础之间存在的还有可能是非暂时性差异，就是这个差异存在，但是现在不能抵扣，将来也不能抵扣，那么这种情况 就不会有暂时性差异了。
283楼
2023-05-31 16:33:04
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小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
成本差异率和会计分录
你好，同学，过程如下 1.借，材料采购 3384000 贷，应付账款3384000
284楼
2023-05-31 16:54:30
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小默老师：回复陪你考证的初级班主任2.借，原材料100*31800=3180000 材料成本差异204000 贷，材料采购 3384000 3.借，材料采购 1280000 贷，银行存款1280000 借，原材料1200000 材料成本差异80000 贷，材料采购 1280000
2023-05-31 17:31:01
小默老师：回复陪你考证的初级班主任4.借，生产成本 2800000   制造费用  40000 贷，原材料2840000
2023-05-31 17:56:33
小默老师：回复陪你考证的初级班主任5.借，应收账款847500 贷，其他业务收入 750000  应交税费-增值税（销项）97500 借，其他业务成本500000 贷，原材料500000
2023-05-31 18:23:10
小默老师：回复陪你考证的初级班主任材料成本差异率=（-11748%2B204000%2B80000）/(500000%2B3180000%2B1200000)=5.58% 结转差异 借，.借，生产成本 2800000*5.58%=156240   制造费用  40000*5.58%=2232 贷，材料成本差异2840000*5.58%=158472 借，其他业务成本27900 贷，材料成本差异500000*5.58%=27900
2023-05-31 18:47:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 苔米 发表的提问：
这里捐赠支出允许在当年利润12%内扣除，计算当年应交税费时怎么计算？会不会产生递延所得税差异？
你好，如果是12%之内就全额扣除，根据利润总额计算 不会产生递延所得税
285楼
2023-05-31 17:08:59
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