YA夏：回复小林老师 调整前是亏损，因招待费熟小调整后是缴税，那调整的过程中的差额费用要做账务处理么的

小林老师：回复YA夏您好，企业所得税最后在报表体现在递延所得税，所得税费用，应交税费应交企业所得税，按余额计算

霄：回复学堂答疑王老师 答案B正确吗

学堂答疑王老师：回复霄答案B显然不正确，应该是当期的所得税，比如你们公司2019年还是一般企业，适用税率25%，2019年实现应纳税所得额1000万，2019年的所得税在2020年汇算清缴，那2020年你们公司申请高新技术企业，适用税率15%，那你们公司2019年可以按15%来算所得税吗？税务局肯定不干啊，你2019年还是普通企业呢？普通企业凭什么享受高新优惠，所以税法规定是按申报期当期的税率而不是实际缴纳期间的税率哦！

霄：回复学堂答疑王老师 嗯嗯明白啦，非常感谢

学堂答疑王老师：回复霄您好！感谢您的提问，祝您学习愉快！

粒粒：回复秀秀老师 那如果是其他债权投资，不是也满足不影响会计利润，应纳税所得额吗，但是确认了递延负债的啊

秀秀老师：回复粒粒无形资产在初始确认时，不是产生于企业合并，既不影响损益也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税资产。你说的其他债权投资是其他综合收益不是在初始确认时产生的，所以可以确认递延所得税

WL：回复邹老师 意思是补计提吗？老师

邹老师：回复WL你好，是的，少了就补计提，多了就冲销

WL：回复邹老师 好的 谢谢老师

邹老师：回复WL不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

张壹老师：回复暴躁的世界你好，计算如下，请参考

瘦瘦的帽子：回复冉老师 是的是的

瘦瘦的帽子：回复冉老师 13770281846是的是的

瘦瘦的帽子：回复冉老师 不是完整的，weixin联系

冉老师：回复瘦瘦的帽子你好，学员，这个是哪里的题目

冉老师：回复瘦瘦的帽子2018年 应交所得税=0 递延所得税=100*25%-0*25%=25 所得税费用=25 借所得税费用25 贷递延所得税负债25 2019年 应交所得税=0 递延所得税=800*25%-200*25%-25=125 所得税费用=125 借所得税费用125 贷递延所得税负债125 2020年 应交所得税=0 递延所得税=900*25%-500*25%-25-125=-50 所得税费用=-50 借递延所得税负债50 贷所得税费用50 2021年 应交所得税=（3000-（600-900）%2B（100-500））*25%=725 递延所得税=600*25%-100*25%-25-125-（-50）=0 所得税费用=725 借所得税费用725 贷应交所得税725

要减肥的玉米：回复邹老师 老师，企业所得税可以在异地交吗，我们这边国税局的人说不能在异地交，我们已经交了该怎么办

邹老师：回复要减肥的玉米你好，建筑业的可以的 这个是规定