陈自林：回复王超老师 没听懂说的通俗点

陈自林：回复王超老师 账面什么要大，没理解

陈自林：回复王超老师 我可以理解为先调增，后调减，是可抵扣差异，反之则相反

王超老师：回复陈自林资产的账面价值小于计税基础，就形成可抵扣暂时性差异，是因为账面把资产折旧呀减值呀的打掉的，比税务部门所计算的多，也就是等于当期会计账面计算的应交税比税务部门允许的应交税少，而我们实际要按照税务部门来交，也就是当期多交了，这多交部分就形成了可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异则正好相反。

陈自林：回复王超老师 那就是我说的当期要调增多交，后期要调减少交？从理解上是一个意思吗？？

王超老师：回复陈自林是的，相当于未来的钱，实现今天的梦

陈自林：回复王超老师 应该说今天的多交的钱，下期抵扣？。你好像说反了。抵扣性差异。

王超老师：回复陈自林可抵扣是暂时性差异，是未来可以用的“钱”，现在先交给税务局了

我爱过客：回复王雁鸣老师 没有问题

王雁鸣老师：回复我爱过客您好，是的，没有问题的。

高贵的书本：回复小默老师 那正确的公式是怎样的？

高贵的书本：回复小默老师 指会计上的公式

小默老师：回复高贵的书本应纳税所得额= 会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

高贵的书本：回复小默老师 就这个纳税调整额很难算老师

高贵的书本：回复小默老师 一直不懂

高贵的书本：回复小默老师 没找到统一公式

小默老师：回复高贵的书本这个没有统一公式的，需要分析会计和税务的差异进行调整的

高贵的书本：回复小默老师 我是针对某一道题总结了一个公式，放在另一道题就不适用了，根本搞不懂差异的原因在哪

高贵的书本：回复小默老师 比如这道题，你说我错的那个公式就可以用

高贵的书本：回复小默老师 这道题就用不了了，然后用这道题的思路去做上一道题又不行了。

高贵的书本：回复小默老师 都是计算应纳税所得额，搞不懂问题出在哪里

小默老师：回复高贵的书本下面这个题虽然无形资产形成可抵扣暂时性差异，可是不确认递延所得税资产，但是会影响应纳税所得额，因此你提到的公式不适用

高贵的书本：回复小默老师 下面这个题我怎么感觉它ACD矛盾呀？应交所得税等于所得税费用，那就意味着没有递延所得税。但它A不是说有可抵扣暂时性差异吗？应该确认递延所得税资产吧

小默老师：回复高贵的书本你好，我这儿看不到选项

高贵的书本：回复小默老师 选项忘记拍下来了，补上

小默老师：回复高贵的书本无形资产形成的可抵扣暂时性差异是不确认递延所得税资产的

小默老师：回复高贵的书本债务担保属于永久性差异，不影响递延所得税

小默老师：回复高贵的书本因此所得税费用等于应交所得税

梓苏老师：回复魔幻的石头题目应该是利润总额6000吧。你确认一下

梓苏老师：回复魔幻的石头2×19年甲公司的应纳税所得额=6 000(利润总额)-300×4%(事项1国债利息收入)-(2 200-1 900)(事项2交易性金融资产公允价值变动)%2B500/10-[500×2/5/2%2B(500-200)×2/5/2](事项3固定资产折旧的调整)%2B400(事项4)=5 978(万元)(1分) 　　产生应纳税暂时性差异的为事项(2)和事项(3)： 　　事项(2)，交易性金融资产期末账面价值=2 200(万元)，计税基础=2 000(万元);(0.5分) 　　事项(3)，固定资产期末账面价值=500-500/10×1.5=425(万元)，计税基础=500-500×2/5-(500-500×2/5)×2/5/2=240(万元);(0.5分) 　　因此，2×19年甲公司的可抵扣暂时性差异期末余额=0(万元)(1分) 　　2×19年甲公司的应纳税暂时性差异期末余额=(2 200-2 000)%2B(425-240)=385(万元)(1分) 　　【正确答案】 2×19年甲公司当年应确认的应交所得税=5 978×15%=896.7(万元)(1分) 　　2×19年甲公司当年应确认的递延所得税资产=0×25%-15=-15(万元)(1分) 　　2×19年甲公司当年应确认的递延所得税负债=385×25%-11.25=85(万元)(1分) 　　【正确答案】 相关会计处理： 　　借：所得税费用 896.7 　　贷：应交税费——应交所得税 896.7(1分) 　　借：所得税费用 15 　　贷：递延所得税资产 15(1分) 　　借：所得税费用 85 　　贷：递延所得税负债 85(1分)

魔幻的石头：回复梓苏老师 请问老师为啥是2200-1900呢，我之前问别的老师是2200-2000，还有下面的

魔幻的石头：回复梓苏老师 还有下面的预计负债账面价值，不属于可抵扣差异吗

魔幻的石头：回复梓苏老师 请问老师在嘛

梓苏老师：回复魔幻的石头购买交易性金融资产时计税基础是交易性金融资产的买价

紧张的龙猫：回复小黎老师 您的意思就是会计做账按照会计准则的要求就可以了是吗？

小黎老师：回复紧张的龙猫您好，是的 按照准则要求 这个是不需要在帐套体现的

zhouhe：回复maize老师 例如：会计上计算处理利润为150万，计算所得税为37.5万,会计分录为：借 所得税费用 37.5 贷：应交税费37.5 而税法规定因折旧差异，调整了税表，利润为100万，所得税为25万，那在小企业会计准则下12.5万的差异该如何做会计处理呢？

maize老师：回复zhouhe不做分录，你不交企业所得税不做分录，这个没有别的分录和企业会计准则不一样，没有递延所得税。

zhouhe：回复maize老师 那年末的这笔分录是 借 所得税费用37.5还是25，有了递延所得税科目就比较清晰了，这个我有点晕

maize老师：回复zhouhe按你实际交所得税做分录就可以。

maize老师：回复zhouhe但是小企业没有递延所得税。

maize老师：回复zhouhe你想使用可以改用企业会计准则核算也可以。

maize老师：回复zhouhe去税局重新备案下，就可以。

大熊：回复张艳老师 这个应纳税是说现在不纳税，以后纳税应纳税吗，调回时怎么调

张艳老师：回复大熊1、是的 2、借：递延所得税负债 贷：所得税费用