猫咪邮局。：回复舟舟老师 应纳税暂时性差异的100000是哪个啊

舟舟老师：回复猫咪邮局。其他权益工具投资公允变动100000-80000=20000

11876948484884：回复陈诗晗老师 那这题答案应该要有b吧？

陈诗晗老师：回复11876948484884你这个在发生当期的时候，是借所得税费用贷递延所得税负债。

鹏鹏考会计：回复森林老师 我知道，暂时性差异可以通过递延所得税调整，但是永久的呢，这部分如何做账，是账上应交所得税和税法一致？

森林老师：回复鹏鹏考会计账不动，就是汇算清缴调对就可以，所以叫调表不调帐

鹏鹏考会计：回复森林老师 暂时性差异调账？

森林老师：回复鹏鹏考会计不调帐的，只是汇算的时候按税务报表调一下就可以了

鹏鹏考会计：回复森林老师 书本上说，会计准则需要确认递延所得税么，实操不用确认？

森林老师：回复鹏鹏考会计招待费是永久性的差异

媛媛：回复文静的大神应交所得税=（600000-20000+100000）*0.25=170000 可抵扣暂时性差异=100000*0.25=25000 应纳税暂时性差异=20000*0.25=5000 递延所得税资产=25000 递延所得税负债=5000 所得税费用=170000-25000+5000=150000

媛媛：回复文静的大神借 递延所得税资产 25000 贷 所得税费用——递延所得税费用 25000 借所得税费用——递延所得税费用 5000 贷 递延所得税负债5000 借 所得税费用——当期所得税费用170000 贷 应交税费——应交所得税170000

媛媛：回复文静的大神希望可以帮到你哦

小丽坤：回复徐悦 我还是不明白，如果用未开票调那我的未开票收入又对不上？

徐悦：回复小丽坤不会对不上的，比如说本月开了300万，实际收入400，那未开票收入就是100

小丽坤：回复徐悦 我的预收账款就会对不上，我的对应科目是冲预收账款

徐悦：回复小丽坤也就是说账上也没有确认收入？

小丽坤：回复徐悦 是的，会计账务上只确认了一个月的，系统开票确认3个月的

徐悦：回复小丽坤开票了不确认收入得情况吗

小丽坤：回复徐悦 预收租金，收到款要开票，但租金不是当月收入

徐悦：回复小丽坤已经开具发票的，要在开票的当月确认收入。

徐悦：回复小丽坤如果没有开票可以分期确认收入

沉默的冬瓜：回复邹老师 差旅费和公益性捐赠，职工福利费支出是不是

邹老师：回复沉默的冬瓜你好，差旅费据实扣除 公益性捐赠在利润总额12%以内扣除 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

仟荨：回复陈诗晗老师 为什么1100—800呢？这两个不都是账面价值吗？差异不应该是和税法的差异比较吗？

仟荨：回复陈诗晗老师 另外我该如何理解是➕ 还是➖ 呢？

陈诗晗老师：回复仟荨税法上认可的只是1000，首先你的账面是1100，这里是100 然后是1000，和账面800，这里是200 也就是说当期的差异200，之前的差异100，总的差异是300.800-1100的差额 300

张壹老师：回复困困你好,计算及分录如下

郑裕期：回复学堂用户_ph6515741） 其他权益工具投资： 账面价值=100000 计税基础=80000 产生应纳税暂时性差异=20000 递延所得税负债=20000*25%=5000 预计负债 账面价值=100000 计税基础=100000-100000=0 产生可抵扣暂时性差异=100000 递延所得税资产=100000*25%=25000 应交所得税=(600000-20000%2B100000)*25%=170000 所得税费用=170000%2B(5000-25000)=150000 2） 借：所得税费用 170000%2B5000-25000=150000 递延所得税资产 25000 贷：应交税费——应交所得税 170000 递延所得税负债 5000

多啦A梦＊：回复蒋飞老师 按公司设定受益计划条款，采用累计福利单位法确认成本费用为什么是可抵扣暂时性差异

蒋飞老师：回复多啦A梦＊你好！ 就是现在不可以抵扣，但以后实际发生了可以扣除。