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所得税会计和税收的差异
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 小薛是我 发表的提问：
请问3的暂时性差异怎么计算？如果算应交所得税和所得税费用时，这问该如何处理，谢谢
预计负债是50万，不能在税前扣除，形成可抵扣暂时性差异！
106楼
2023-02-22 20:01:27
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小薛是我：回复俞老师 老师，能详细解释下吗？答案确认的递延所得税资产是2000*10%*25%=50，然后计算应交所得税时，答案是+（2000-1500）*10%，在计算所得税费用时，答案是用当期所得税+递延所得税费用，递延所得税费用=1500*10%*25%-递延所得税资产。这个答案给的，都不理解，谢谢
2023-02-22 20:45:28
俞老师：回复小薛是我你直接把答案发一下
2023-02-22 21:11:36
小薛是我：回复俞老师 这题太大，是税务师轻一580页，如果老师️的可以看看
2023-02-22 21:27:05
俞老师：回复小薛是我你就把那个小题截图答案发一下
2023-02-22 21:46:51
小薛是我：回复俞老师
2023-02-22 22:01:44
俞老师：回复小薛是我你哪里不理解画圈，然后把这个小题的题目也发一下
2023-02-22 22:25:44
小薛是我：回复俞老师 老师，(3)小题，后面的的答案中，递延所得税资产，=2000*10%*25%和计算应交所得税时+上了(2000-1500)*10%和所得税费用，都是关于3小题的部分答案，谢谢都不理解，请老师详细解释
2023-02-22 22:43:55
俞老师：回复小薛是我同学，这个是哪里的题目，轻松过关？
2023-02-22 23:11:06
小薛是我：回复俞老师 税务师轻一580
2023-02-22 23:24:21
俞老师：回复小薛是我先把分录写一下 1、根据以往销售经验估计退货的可能性冲减当期收入、成本，确认“预计负债”，会计处理如下： 借：主营业务收入200 贷：主营业务成本150 预计负债50 2、因预计负债账面价值与计税基础不一致，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。 借：递延所得税资产12.5 贷：所得税费用12.5 递延所得税资产应该也是12.5万才对啊。 （2000-1500）*10%这个是应交所得税，预计负债50万纳税调增，这个是没有问题的 这笔业务形成的所得税费用是500*25%
2023-02-22 23:38:53
俞老师：回复小薛是我这个题目答案应该是有问题的
2023-02-23 00:04:32
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 妞*妞 发表的提问：
固定资产汽车，会计按加速折旧2.4年做的折旧，所得税审计进行了调整，是会税差异嘛？
由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 期初的话，不满足这些条件，不适用加速折旧哈
107楼
2023-02-22 20:12:01
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妞*妞：回复许老师 现在是折旧这块有调整，老板要我告诉他调整原因。
2023-02-22 20:34:47
许老师：回复妞*妞嗯嗯，这个的话，最少按4年折旧的哦。
2023-02-22 21:01:14
妞*妞：回复许老师 好的谢谢
2023-02-22 21:26:00
许老师：回复妞*妞不客气。如果对回答满意，请五星好评
2023-02-22 21:51:23
职称：
解题: 
引用 @ Fly 发表的提问：
建筑企业的所得税申报按完工百分比法却认收入和成本，就会导致增值税申报表的应税收入和所得税申报表的应税收入差异很大，这样税务局就出现红色预警怎么办。
学员你好，所得税的收入和增值税申报表的收入应该是保持一致的。
108楼
2023-02-22 20:17:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 学堂用户ghjfpm 发表的提问：
（一）甲公司持有某其他权益工具投资，成本为80 000元，2019年末该金融资产的公允价值为100 000元；甲公司2019年因产品售后服务确认了100 000元的预计负债。除上列项目外，甲公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司2019年的会计利润为600 000元，适用的所得税税率为25%。期初的递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。 要求： （1）计算下列项目金额：应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用； （2）编制确认递延所得税和所得税费用的会计分录。 请老师解答
1） 其他权益工具投资： 账面价值=100000 计税基础=80000 产生应纳税暂时性差异=20000 递延所得税负债=20000*25%=5000 预计负债 账面价值=100000 计税基础=100000-100000=0 产生可抵扣暂时性差异=100000 递延所得税资产=100000*25%=25000 应交所得税=(600000-20000+100000)*25%=170000 所得税费用=170000+(5000-25000)=150000 2） 借：所得税费用 170000+5000-25000=150000 递延所得税资产 25000 贷：应交税费——应交所得税 170000 递延所得税负债 5000
109楼
2023-02-23 19:02:31
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 刻苦的绿茶 发表的提问：
某公司2019年度有关会计利润与应纳税所得额之间的差异情况如下： (1）2019年1月1日购入的C公司债券（该企业划分为交易性金融资产）的初始 投资成本为72万元，至当年年末，其公允价值升至96万元。 (2）年末，因产品售后服务，该公司确认了32万元的预计负债。 除此之外，不存在其他差异，假设按税法规定计算的应纳税所得额为256万元。 该公司适用的所得税税率为25%，本期确认所得税费用前，“递延所得税资产” 和“递延所得税负债”的科目余额均为0. 要求： （1）计算当期所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延 所得说负债、递延所得税资产， •递延所得税和所得税费用； （2）编制确认所得税费用的会计分录。
当期所得税=256*25%=54，应纳税暂时性差异=96-72=24，递延所得税负债=24*25%=6，可抵扣暂时性差异=32，递延所得税资产=32*25%=8，递延所得税费用=6-8=-2，所得税费用=54%2B6-8=52 2借：所得税费用52 递延所得税资产6 贷：应交税费-应交所得税54 递延所得税负债8
110楼
2023-02-23 19:21:34
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娜娜老师
职称：注册会计师,初级会计师,税务师
4.98
解题: 0.08w
引用 @ 宁玉 发表的提问：
老师，由于税务差异导致的递延所得税资产和递延所得税负债，需要做账吗？
同学，暂时性差异需要做账，借 递延所得税资产 贷 所得税费用 借所得税费用 贷 递延所得税负债
111楼
2023-02-23 19:46:41
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宁玉：回复娜娜老师 不是说税会差异调表不调账吗？老师
2023-02-23 20:07:34
娜娜老师：回复宁玉这笔分录在出报表之后计算，要入账的
2023-02-23 20:36:58
宁玉：回复娜娜老师 老师，为什么这道题里面没有涉及到递延所得税资产呢？
2023-02-23 21:00:50
娜娜老师：回复宁玉同学，你可以重新开一个问题进行提问哦
2023-02-23 21:11:33
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ le soleil 发表的提问：
普通企业和高新企业的税务会不会有很大的差异？高新企业除了所得税减按15％征收外还有没有其他优惠政策
您好，高新技术企业可以加计扣除，可以享受15%的企业所得税税率
112楼
2023-02-23 20:11:59
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le soleil：回复玲老师 加计扣除是针对研发费用那部分在企业所得税里扣除吗
2023-02-23 20:28:53
玲老师：回复le soleil是的，，对研发支出可以加计扣除，，
2023-02-23 20:52:54
玲老师：回复le soleil加计扣除就是只在计算所得税时加计扣除
2023-02-23 21:16:01
le soleil：回复玲老师 好的，谢谢老师！
2023-02-23 21:32:09
玲老师：回复le soleil不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2023-02-23 21:44:04
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 娇气的冷风 发表的提问：
三免三减半，如果第四年的账面价值＜计税基础，暂时性差异400，第五年和第六年暂时性差异是600，企业所得税税率25%，减半的时候按照12.5%缴纳企业所得税，怎么算
差额在减半期间的抵扣金额×12.5% 不是发生在减半期间的差额，而是之前发生在减半期间抵扣的 比如你这里这个456年是这个期间抵扣的 那么4年是400×12.5% 5年是600×12.5%-4年的
113楼
2023-02-27 19:10:23
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ sunshine 发表的提问：
中级实务:老师，递延所得税费用和递延所得税收益跟递延所得税资产负责怎么个差异啊？理不清，谢谢了！
所得税费用分为递延所得税费用和当期所得税费用 一般费用是借：所得税费用，这种情况可以表述为递延所得税费用，若是贷：所得税费用，这种情况可以表述为递延所得税收益
114楼
2023-02-27 19:38:59
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玲子
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.25w
引用 @ 缥缈的太阳 发表的提问：
使用月度税率表和综合所得税率表有什么 差异
你好，月度税率表是预交用的，综合所得税率表是汇缴用的
115楼
2023-02-27 19:50:28
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 财务猿 发表的提问：
请问企业所得税汇算清缴申报表中的利润总额和利润表中的利润总额是要保持一致的是吗？纳税调整后所得和利润表中利润不一致的是会计和税法的永久性差异是吗？这个永久性差异是正常的无需所账务处理是吗？要以企业所得税汇算清缴申报表中纳税调整后所得为准是吗？
同学。永久性差异不用做会计处理。以应纳税所得额也就是税法上的金额为准。
116楼
2023-02-27 20:01:58
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梁老师
职称：注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试
5.00
解题: 0.16w
引用 @ 坐看云起 发表的提问：
我最近在看租金收入的所得税纳税处理问题，如果我跨年提前一次性收取租金，且在收到时一次性确认为租金收入，为什么会存在税会差异？那么税法是要求分期还是要求收到款项的当期就要缴纳所得税？如果会计分期确认收入，那么我觉得税会才存在差异，老师，是我哪里理解错误了吗？
税务对于租金收入和会计一样，也是权责发生制，都保持按租赁期分摊确认就不会有税会差异了
117楼
2023-02-27 20:14:59
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坐看云起：回复梁老师 那老师，比如我一次性收取3年的房租30万，并于收到款项时确认为当期收入，那为什么在当年所得税汇算时，账载金额是10，税收金额30，所得税纳税调增20？问题2，如果我当期全部确认为收入，所得税汇算清缴是不是不用调整？
2023-02-27 20:55:44
坐看云起：回复梁老师 如果今年预收来年一年的房租，并在收到的时候直接确认为当期收入，老师，账务处理是什么？是不是这样就不用再分摊了？当期就要按预收的金额核算缴纳增值税和企业所得税预交？
2023-02-27 21:10:41
梁老师：回复坐看云起当年会计确认10万，企业所得税收入也是10万，不会有会税差异
2023-02-27 21:32:34
坐看云起：回复梁老师 那跟课堂老师讲的不一样，所以有点听不懂，老师麻烦解答一下我追问的问题，谢谢！
2023-02-27 21:47:12
坐看云起：回复梁老师 我能不能在收到30万时，全部确认为营业收入，不分期确认收入，这样有税会差异吗？我有以前年度亏损
2023-02-27 22:15:42
梁老师：回复坐看云起全部确认收入会计上不符合权责发生制原则，不能一次性确认30万，还是要分摊，现在税法也与会计保持了一致，所以不会有会税差异
2023-02-27 22:38:05
坐看云起：回复梁老师 那条例不是说可以按照合同约定付款日期一次性确认为收入？合同约定为预付租金，那是不是30万可以确认收入？
2023-02-27 22:50:56
梁老师：回复坐看云起税法存在选择，如果选择一次性确认收入，就会产生税会差异，但会计上不能选择，只能按权责发生制确认。
2023-02-27 23:01:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 杨娟 发表的提问：
企业所得税，在小规模企业和转换成一般纳税人上面报税的差异性，不太会填写报表
你好，小规模企业和一般纳税人，在企业所得税申报表方面，没有任何差异啊 根据季度末月利润表的本年累计营业收入，营业成本，利润总额填写所得税申报表的 营业收入，营业成本，利润总额就是了
118楼
2023-02-28 18:47:54
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ RR 发表的提问：
这里说，自行研发的无形资产，确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，然后不确认暂时性差异差异，那为什么下面又说上述规定会影响企业的应交税费-应交所得税呢？这不是矛盾吗？ 我觉得既然这个是永久性差异，因为加计扣除肯定会影响当期的应交所得税的呀，那上面一段话怎么说既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额呢？
确认内部开发形成的无形资产是借记无形资产，贷记研发支出，借贷的是资产类科目和成本类科目，自然不影响会计利润啊。
119楼
2023-02-28 19:05:31
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RR：回复舟舟老师 那下面方框那一句，上述规定会直接影响企业应交所得税呢？这不矛盾？
2023-02-28 19:48:56
舟舟老师：回复RR一个是税法规定的加计扣除，该规定直接影响应纳税所得额 一个是所得税准则的要求，形成的无形资产不影响所得税，但是以后摊销会影响所得税（由于税法的规定）
2023-02-28 20:11:21
RR：回复舟舟老师 你说税法规定的加计扣除直接影响应纳税所得额， 然后你说所得税准则的要求就是 说借：无形资产 贷：研发支出 那个，不影响利润？
2023-02-28 20:22:28
舟舟老师：回复RR对的，讲义中你用橙色笔圈出来“上述规定”是指税法的规定 所得税会计准则是对无形资产的账面价值与计税基础的差异来确认递延所得税的，由于加计扣除的规定，导致形成暂时性差异 但该无形资产不是合并形成的（合并时由于被合并方存在可辨认一项专利没有在个别报表反映，但是合并时要确认，产生递延所得税），既不影响利润也不影响应纳税所得额（比如金融资产产生账税差异时有公允价值变动损益，存货产生账税差异时有资产减值损失），所以不确认递延所得税
2023-02-28 20:33:16
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 悦~ 发表的提问：
公允价值高于过去的投资成本，要不要交纳企业所得税？ 企业所得税里为什么会有短暂性差异？怎么进行账务处理？ 会计核算和税法有什么不同？
公允价值高于过去的投资成本， 在持有期间 不要交纳企业所得税 会计做收入，税法不认为是收入，处置的时候会转收入，所以会有短暂性差异
120楼
2023-02-28 19:25:13
全部回复
悦~：回复钟存老师 能不能详细点呀
2023-02-28 19:54:53
悦~：回复钟存老师 1.公允价值高于过去的投资成本，要不要交纳企业所得税？ 2.企业所得税里为什么会有短暂性差异？怎么进行账务处理？ 3.会计核算和税法有什么不同？
2023-02-28 20:17:25
悦~：回复钟存老师 按序号回答
2023-02-28 20:31:11
钟存老师：回复悦~1.公允价值高于过去的投资成本，要不要交纳企业所得税？ 不处置的时候，持有期间，不交所得税 2.。会计确认收入 税法不确认，所以存在差异，但是销售的时候，税法也算收入，所以是暂时性的 3.会计核算做收入 税法不做收入，做纳税调减
2023-02-28 20:47:52
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