玲：回复庄老师 这个贷方营业外收入您看下

庄老师：回复玲为什么?营业外支出贷方

庄老师：回复林工程施工一合同毛利，

庄老师：回复林工程结算科目，其他和一般工业企业会计科目差不多

纯真的大地：回复小云老师 那要考虑增值税吗？

小云老师：回复纯真的大地生活服务业现在是免税的

纯真的大地：回复小云老师 是小规模纳税人

小云老师：回复纯真的大地是啊，生活服务业现在是免增值税的

纯真的大地：回复小云老师 就是说现在的餐饮企业收入都是免税的？

小云老师：回复纯真的大地现在的餐饮企业收入免增值税

纯真的大地：回复小云老师 不是减按1％征收吗

小云老师：回复纯真的大地同学，那是其他行业的小规模

纯真的大地：回复小云老师 麻烦老师发个政策链接

小云老师：回复纯真的大地财政部 税务总局 关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告 财政部 税务总局公告2020年第8号 为进一步做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，支持相关企业发展，现就有关税收政策公告如下： 一、对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。 二、疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。　　 本公告所称增量留抵税额，是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。　　 本公告第一条、第二条所称疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。　 三、对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。　　 疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。 四、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。　　 困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。 五、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。　　 公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）执行。　 生活服务、快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。　

SvipE°˖✧◝(⁰▿⁰)◜✧轩玖：回复海棠老师 没看到有公益性救援组织的账呢

海棠老师：回复SvipE°˖✧◝(⁰▿⁰)◜✧轩玖哦哦，非营的账务处理类似，可以做个参考哈

陈诗晗老师：回复晏紫债务重组里面，增值税就是相当于是钱，可以导致缴纳的增值税多或少。

晏紫：回复陈诗晗老师 可以这么理解么 资产处置损益金额 是由资产账面价和处置公允价的差额决定的 此时增值税是价外税 所以不影响资产处置损益 但债务重组 以非现金方式实现的重组时 增值税金额包含在公允价里 而资产公允价与债务账面价的差额计入重组利得 因此影响利得？

陈诗晗老师：回复晏紫是的，就是这第个意思 债务重组后，这部分增值税相当于是现金，直接影响缴纳的增值税

Fightingwar：回复玲老师 建筑企业收到专票，老师

Fightingwar：回复玲老师 材料的，本月还会有出入库处理

玲老师：回复Fightingwar借原材料 应交税费 贷银行存款 工地领用 借工程施工 合同成本贷原材料

帅丽：回复陈诗晗老师 上面写的债务重组那些，都可以适用贴现现金流法吗

陈诗晗老师：回复帅丽你是要计算什么，原则上是可以的。

帅丽：回复陈诗晗老师 贴现现金流法也适用于其他价值评估方法不适用的企业，

帅丽：回复陈诗晗老师 这句话我听不懂什么意思？

陈诗晗老师：回复帅丽现金流量就是现金流入和流出的一个评价。贴现就是现金流入和流出都考虑时间价值。 对于评价一个整体企业有局限性，因为企业的价值不单单是现金，还有一些非现金也能影响其价值。

Momo58：回复月月老师 要是问了把所有会计处理都讲一下，老师你会怎么回答?

月月老师：回复Momo58你好，不会这样问的。日常就是收入成本费用。确认收入的同时结转成本费用，月末计提税金。

陈诗晗老师：回复迷路的牛排借 原材料 30%2B11.6 应交税费 增值税 4.8 贷 银行存款 借 原材料 105/（1-30%）*30% 应交税费 增值税 105/（1-30%）*13% 贷 银行存款 借 生产成本 105/（1-30%）*30%*40% 贷 原材料 借 应收账款 贷 主营业务收入 110 应交税费 增值税 110*13% 借 应收账款 贷 主营业务收入 137.5 应交税费 增值税 137.5*13% 借 应收账款 贷 主营业务收入 220 应交税费 增值税 220*13% 消费税 20*55*50%*36%%2B137.5*36%%2B580*36%%2B130*250