风中的盼望：回复小惑老师 可是这个上面显示答错了，我最开始也是选择后面两项

风中的盼望：回复小惑老师 我做出来了

风中的盼望：回复小惑老师 还应该选那个资源税

小惑老师：回复风中的盼望那答案是什么，告知我一下

风中的盼望：回复小惑老师 BDE

风中的盼望：回复小惑老师 对外销售产品应交的资源税也算

小惑老师：回复风中的盼望不是自产自用不应该的计入的

爱宝宝：回复小黎老师 小黎老师好！我发现我填写的第一季度与第二季度的申报表有错，可否教我怎么填写，我把一、二季度的利润表与企业所得税申报表截图给你，截图一是三月份的利润表，截图二是一季度的申报表，，截图三是六月份的利润表，截图四是二季度的申报表，谢谢老师！

爱宝宝：回复小黎老师

爱宝宝：回复小黎老师

爱宝宝：回复小黎老师

爱宝宝：回复小黎老师

小黎老师：回复爱宝宝您好，营业收入填每个季度末的累计数 收入=主营业务收入+其他业务收入 成本=主营业务成本+其他业务成本 税金附加就是报表上的数据，利润总额也是报表上的数据

爱宝宝：回复小黎老师 我一季度的申报表中营业成本数报成本+各项费用数了，填多了，怎么办

小黎老师：回复爱宝宝你好，没事，这个月改过来就行了

爱宝宝：回复小黎老师 你说改过来的意思是照六月利润表的数填写二季度申报表就可以了是吗

小黎老师：回复爱宝宝你好，是的，6月份季度按照实际累计数填写

爱宝宝：回复小黎老师 申报表中的营业成本=利润表中的主营业务成本+其他业务成本 +税金附加，对吗

小黎老师：回复爱宝宝您好，不含税金及附加的

爱宝宝：回复小黎老师 申报表中的营业成本=利润表中的主营业务成本+其他业务成本 ，对了吗 因为看到你之前的信息有营业税金及附加

小黎老师：回复爱宝宝您好，不会吧 营业成本就是 主营业务成本 和其他业务成本。那可能是学员问怎么计算所得税 我告诉他按照利润表上科目减的时候是含税金及附加 但是在申报的时候不是在主营业务成本里面 的

爱宝宝：回复小黎老师 好的，我明白了，谢谢小黎老师！

小黎老师：回复爱宝宝不用谢，祝您生活愉快。记得给我5星好评呀

我：回复Kim 经营所得是那么算的吗？我第一次做这个，不知道对吗？老板的工资不能扣除社保可以对吧？我看书上这么说的？

Kim：回复我可以啊，社保个税前能扣除啊

我：回复Kim 工资不能扣除？

Kim：回复我工资企业所得税前可以扣除

我：回复Kim 请教老师另一个问题好吗？视同销售的。自产的，用于在建工程或生产，按成本进在建工程或生产的成本，不考虑税;自用或职工福利，按市场价，要确认销项税;送人或投资按市场价要确认销项税。对吗？

Kim：回复我是的，你新问题的话要重新提问，不要追问，不是我的时间我就没去看

孝顺的哈密瓜，数据线：回复胡芳芳老师 公式不用写吧？

胡芳芳老师：回复孝顺的哈密瓜，数据线还是一样的建议，如果是财管科目的考试，时间充裕建议写，如果时间来不及，只写计算过程也可以。

孝顺的哈密瓜，数据线：回复胡芳芳老师 留多少时间给简答题和综合题？

胡芳芳老师：回复孝顺的哈密瓜，数据线一个小时差不多，因人而异，建议平时多练习提高计算速度。

晏紫：回复陈诗晗老师 谢谢老师，按照你的提示我重新算了一下 前一年产生可抵扣暂时性差异200，因此前一年有递延所得税资产50万元，本期910乘以0.25 得出的是递延所得税资产余额 要扣掉去年的50 才是当期应确认递延所得税资产 而答案是直接用710乘以0.25算出当年行确认的递延所得税资产 对吗？ 问题二回答不理解，所得税费用，不是由两部分组成吗？一部分是当年的应交税费-所得税 ，另一部分是递延所得税资产或者负债，所以题目第三小题要求计算的是2015到2017所得税的会计处理，这个要求计算的不是所得税费用吗？既然是所得税费用，那原会计利润800的基础上不是要调增减值准备？还是我题目理解错？

晏紫：回复陈诗晗老师 综合题第四问 差错更正里 递延所得税资产的金额 为什么不是用会计账面价值和税法口径的剩余价值二者差额计量，而是用 会计口径半年的摊销额减去税法口径半年摊销额来计算递延所得税？

陈诗晗老师：回复晏紫问题一，这里没有体现之前的账务处理，所以直接是按当期710合并处理了递延所得税

陈诗晗老师：回复晏紫问题2，如果是单独调整递延所得税都是直接冲减所得税费用，

陈诗晗老师：回复晏紫问题3，你计算应交税费～所得税，递延所得税，再倒推所得税费用，就是这个金额了

陈诗晗老师：回复晏紫问题4，这里直接是用错误金额的差额部分计算的差额来计算的，和你的方式计算出最后结果是一致的

晏紫：回复陈诗晗老师 问题四是单独调整递延所得税 问题二是要求计算2015到2017的所得税费用，这里应纳税所得额直接用题目已知的800来计算的，这点不理解 不是应该在800的基础上调增当年的减值准备么？

陈诗晗老师：回复晏紫你之前发的图片我看不到了 我记得800是利润 计算应交税费是800的基础上调整，然后应交税费+递延所得税费用，-递延所得税收益=所得税费用

陈诗晗老师：回复晏紫问题4，如果是单独调整，就是直接用差额部分×税率就可以啦

晏紫：回复陈诗晗老师 因为标准答案是按照800来做，并没有调整 所以我想弄清楚是我理解不到位 还是标准答案是针对性回答 我图片重发一下

陈诗晗老师：回复晏紫我上课了，晚上下课再回复你了

邹老师：回复爱笑的流沙可以一起处理

无情的盼望：回复暖暖老师 [例题.不定项选择题]甲企 业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年12月 1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元， “坏账准备”科目贷方余额为25万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。

暖暖老师：回复无情的盼望问题呢？这里只有题干呀同学的

无情的盼望：回复暖暖老师 我发图片了

无情的盼望：回复暖暖老师 (1) 12月5日，向乙企业赊销商品一批，商品价目表标明的价格计算的金额为1 000万元(不含增值税),由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣。 (2) 12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。(3) 12月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。 (4) 12月21日，收到2008年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。 (5) 12月30日， 向丙企业销售商品一

无情的盼望：回复暖暖老师 批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为13万元，货款尚米收到。甲企业为了及早收回货款在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20， n/30。(假定 计算现金折扣不考虑增值税)要求: 根据上述资料回答下列问题。要求:根据上述资料回答下列问题。

暖暖老师：回复无情的盼望你看看图片两次都是题干，没问题

无情的盼望：回复暖暖老师 老师，你好。这个就是完整的题目，计算答案

暖暖老师：回复无情的盼望做会计分录还是做什么你都没说，只给了题干

无情的盼望：回复暖暖老师 做会计分录

暖暖老师：回复无情的盼望1借应收账款1017 贷主营业务收入900 应交税费应交增值税销项税117

暖暖老师：回复无情的盼望2借坏账准备40 贷应收账款40

暖暖老师：回复无情的盼望3借银行存款500 贷应收账款500

暖暖老师：回复无情的盼望4借银行存款10 贷应收账款10 借应收账款10 贷坏账准备10

暖暖老师：回复无情的盼望5借应收账款113 贷主营业务收入100 应交税费应交增值税销项税13

暖暖老师：回复无情的盼望计提前坏账准备余额是 25-40+10=-5 应收账款余额是 500+1017-40-500+113=1090 1090*0.05=54.5 补提54.5+5=59.5

暖暖老师：回复无情的盼望借信用减值损失59.5 贷坏账准备59.5

舟舟老师：回复三月?借：发出商品70000 贷：库存商品70000 借：应收账款105400 销售费用10000 应交税费——应交增值税（进项税额）600 贷：主营业务收入100000 应交税费——应交增值税（销项税额）16000 借：主营业务成本70000 贷：发出商品70000

陈诗晗老师：回复畅快的外套1，15000%2B60000%2B150000-15000%2B35000-200000%2B200000=245000 2，2000000%2B30000=2030000 3，6000000%2B150000%2B40000-200000%2B1000000=6990000 4，80000%2B60000-15000%2B200000=325000 5，118000-35000=83000 你看一下呢，按题目顺序 给的