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先征后返增值税会计分录
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 123 发表的提问：
小规模纳税人免征增值税完整会计分录
你好，借应收账款，贷主营业务收入。
76楼
2023-02-08 19:42:41
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玲老师：回复123收款时借银行存款贷应收账款。
2023-02-08 20:13:33
123：回复玲老师 免税的部分不需要做营业外收入处理吗
2023-02-08 20:24:36
玲老师：回复123不需要不需要做。因为不交税。
2023-02-08 20:45:55
123：回复玲老师 好的，谢谢老师！
2023-02-08 21:08:34
玲老师：回复123不客气祝不客气，祝您工作愉快。
2023-02-08 21:24:17
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 水杯子 发表的提问：
图书免征增值税如何申报税及会计分录
此属于直接减免，不必计提，直接作为免税销售额申报，全额确认收入即可。
77楼
2023-02-08 20:03:29
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 顾银娴 发表的提问：
中级即征即退增值税会计分录怎么写？
同学您好，借银行存款贷营业外收入
78楼
2023-02-08 20:14:15
全部回复
顾银娴：回复文老师 写的其他收益会不会也算答正确？
2023-02-08 20:32:19
文老师：回复顾银娴一般情况下是用营业外收入的
2023-02-08 20:50:14
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 醉袖 发表的提问：
简易征收3%增值税，会计分录如何处理
借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-简易计税
79楼
2023-02-08 20:41:59
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 流云 发表的提问：
为什么出口退税不属于政府补助，而先征后返、即征即退属于政府补助？这三项都是先给税务机关钱，然后再有税务机关返还呀。
您好。出口退税是你实际承担的多交的进项税，退税就是属于企业多交税金的退还，这部分退税并不影响到企业的损益，而如果是政府补助的，企业直接是作为收入处理的。税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。
80楼
2023-02-09 19:43:08
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.87w
引用 @ 郭郭 发表的提问：
请问，增值税差额征税的会计分录怎么写？
企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，贷记“主营业务成本”等科目
81楼
2023-02-09 19:49:09
全部回复
郭郭：回复朴老师 这样假设我的主营业务成本都是允许抵扣的，这样账上主营业务成本就为零了，我的企业所得税怎么办呢？
2023-02-09 20:10:32
朴老师：回复郭郭企业所得税是根据利润来计算的
2023-02-09 20:31:27
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 薄荷雨 发表的提问：
请问：个税手续费返还的会计分录是什么？比如返还了58.8。返还缴纳的增值税怎样填写申报表？
你好，在6%那里填写58.8/1.06这个金额
82楼
2023-02-09 20:00:05
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薄荷雨：回复佟老师 是附表1第5行一般计税那里6%那一行“未开具发票销售额”那一列吗？
2023-02-09 20:19:05
薄荷雨：回复佟老师 是不需要开发票的吧？
2023-02-09 20:44:36
佟老师：回复薄荷雨是的 您的上述理解是正确的
2023-02-09 21:11:25
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.87w
引用 @ Dear angelia (*Ü*)ﾉ 发表的提问：
下列各项业务不属于“收入”会计要素定义的是（ ）  (4分) A 非货币交易收益 B 收到先征后返的增值税  C 固定资产处置形成的收益 D 销售材料取得价款
固定资产处置形成的收益
83楼
2023-02-09 20:15:52
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朴老师：回复Dear angelia (*Ü*)ﾉ处置固定资产净收益不属于收入,属于利得,应计入营业外收入
2023-02-09 20:29:52
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.87w
引用 @ huan0617 发表的提问：
老师，您好，公司是做国际货运代理的，免征增值税，那会计分录怎么做呢？
所得税是不免的吧？免得增值税转到营业外收入
84楼
2023-02-09 20:41:59
全部回复
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 凡尘 发表的提问：
技术开发收入免征增值税要怎么做会计分录
借：应交税费-应交增值税-减免税额 贷：营业外收入-税收减免
85楼
2023-02-13 19:48:04
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.87w
引用 @ orange81 发表的提问：
老师，文件里说免征增值税，为什么会计分录又要交增值税呢？
这个增值税转到营业外支出了，免征的话可以直接不写增值税的
86楼
2023-02-13 20:09:09
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orange81：回复朴老师 我是不是可以理解为：1、需要交增值税就按上面的会计分录；2、符合条件不用交增值税的就删掉应交税费这个科目，那它对应的进项税要转出吗？
2023-02-13 20:36:24
朴老师：回复orange81不交增值税的哦，对应的进项转出到成本
2023-02-13 20:57:31
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.86w
引用 @ 名花解语 发表的提问：
出口退税备案表的填写。公司为外贸企业，享受增值税优惠政策情况有：先征后退，即征即退，超税负返还，其他与不享受增值税优惠，该选择哪种呢
您好，先征后退，祝您生活愉快
87楼
2023-02-13 20:29:58
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 晶 发表的提问：
增值税申报有计提减征额怎么做会计分录
你是加计抵扣进项税吗，还是什么
88楼
2023-02-14 20:18:50
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晶：回复辜老师 有
2023-02-14 20:44:34
辜老师：回复晶增值税减征额，是什么的减征
2023-02-14 21:03:05
晶：回复辜老师 加计抵扣进项税额，的百分之十抵扣
2023-02-14 21:29:37
辜老师：回复晶实际抵减的时候，借：应交税费—未交增值税 贷：其他收益
2023-02-14 21:56:23
晶：回复辜老师 小企业会计准则没有其他收益
2023-02-14 22:20:30
辜老师：回复晶那就是计入营业外收入
2023-02-14 22:31:05
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.94w
引用 @ 坚持 发表的提问：
老师您好！本月收入符合免征增值税，会计分录该怎么做呢？谢谢
是小规模减免嘛 借应交税费-应交增值税贷营业外收入
89楼
2023-02-14 20:47:27
全部回复
坚持：回复郭老师 老师您好！是小规模
2023-02-14 21:07:42
郭老师：回复坚持月报的按上面分录做
2023-02-14 21:23:36
坚持：回复郭老师 老师如果是一般纳税人呢？
2023-02-14 21:51:06
郭老师：回复坚持没有减免政策，你可以用你的进项专票抵扣
2023-02-14 22:13:04
坚持：回复郭老师 哦哦！明白了。谢谢您
2023-02-14 22:33:40
坚持：回复郭老师 老师！那小规模的话，年报的时候是不是一样的填就可以了？
2023-02-14 23:02:25
郭老师：回复坚持汇算清缴所得税根据你季度预缴的填写，但是有税前扣除比例的需要调增
2023-02-14 23:21:10
坚持：回复郭老师 明白了！谢谢您！
2023-02-14 23:43:22
郭老师：回复坚持不用客气的，
2023-02-14 23:57:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 加油 发表的提问：
营改增后单位采取简易征收缴纳5%增值税，也有按照17%交纳的增值税，计提和交纳时会计分录怎么做
期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
90楼
2023-02-14 21:08:59
全部回复
加油：回复邹老师 老师那就是简易计税和可以抵扣的应交的税可以合在一起写一个分录是吗？不用分开
2023-02-14 21:22:49
邹老师：回复加油你好，需要分开的 明细科目是不同 的
2023-02-14 21:48:25
加油：回复邹老师 老师你能分别给说一下简易的和一般计税计提和交纳时的分录吗，因为刚做这行不是特别懂而且还是简易计税和一般计税都有
2023-02-14 22:03:05
邹老师：回复加油简易 借；借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-未交增值税 一般 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 缴纳 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
2023-02-14 22:29:33
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