杨曼娜：回复方老师 @方老师：那不用交所得税吧，汇算清缴时填在表哪儿？

方老师：回复杨曼娜需要交企业所得税。属于政府给予企业的一种补助。 营业外收入政府补助利得栏。

忧虑的跳跳糖：回复东老师 一般纳税人

东老师：回复忧虑的跳跳糖那就是先计提再缴纳

忧虑的跳跳糖：回复东老师 可以麻烦老师帮我写下会计分录吗，有有点懵圈

东老师：回复忧虑的跳跳糖不让你平时增值税是怎么计提的

maize老师：回复灵儿借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-应交增值税-减免税额

灵儿：回复maize老师 年底结转还是月末结转？

maize老师：回复灵儿这个一般按月结转就可以，你要是按年也可以

灵儿：回复maize老师 按年结转怎么做的月末

maize老师：回复灵儿也是一样做法啊，你之前没有按月做，现在按年做也是上面一样结转

灵儿：回复maize老师 按月结转安年结转都行呗？

maize老师：回复灵儿是的，不过我赞成是按月结转，看清楚

范范：回复玲老师 能不能不做营业外收入，而是做成未交增值税转出

范范：回复玲老师 营业外收入到时就要进利润处理了

玲老师：回复范范你好 记营业收入 /其他收益 都要交所得税的

范范：回复玲老师 好的，谢谢

玲老师：回复范范不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

满意的煎饼：回复笑口常开老师 那期末留底退税跟先征后退的区别是什么

笑口常开老师：回复满意的煎饼增值税留抵税额是企业经营过程中，由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额，在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额。 先征后退是先收上来最后再退给你

静思：回复图图*老师 需要具体分录

图图*老师：回复静思1、支付销售返利方： 对于支付返利方，应当凭索取折让证明单或进货退出，开具红字折让增值税发票，其具体的会计分录如下： 借：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：银行存款 2、收到销售返利方： 对于收到返利方，应当持有通过税务局认证的红字折让增值税发票，进行抵减进项的税额，其具体的会计分录如下： 借：银行存款 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额转出）

爱拼：回复佟老师 营业外收入二级科目是什么

佟老师：回复爱拼二级科目减免税费

爱拼：回复佟老师 我们是季报，那10月，在三万以下，但10月11月12月加起来超过了9万，那10月的增值税还能减免吗

佟老师：回复爱拼那就不减免了，享受不了优惠了

爱拼：回复佟老师 啊，那太亏了

佟老师：回复爱拼所以在开票时，你们要合理的进项规划

爱拼：回复佟老师 那每个月的增值税月底需要转到未缴增值税吗

佟老师：回复爱拼需要做结转的，这样借:银行存款 贷:主营业务收入 应缴税费——应交增值税 缴纳税款取得税票后: 借:应缴税费——应交增值税 贷:银行存款，不需要结转

爱吃蘑菇的小菇凉：回复邹老师 那么，计提增值税后，什么时候做免征增值税的分录？我现在是季报，请问老师，是第三个月做免征分录还是报过税后，跨季度做免征分录？

邹老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉你好，季度末月做增值税免征的分录

仲夏蔷薇：回复宋生老师 买东西 购进货物 然后在卖出的这种

宋生老师：回复仲夏蔷薇您好！你支付款项的时候借预付账款 贷银行存款 收到货的时候借库存商品-暂估 贷预付账款-暂估 收到发票先冲减暂估的，然后做正确的。

仲夏蔷薇：回复宋生老师 这样会影响我盘点表的金额？？可以付款的时候 借应付账款 借 应交税金 待抵扣增值税 贷 银行。然后发票次月回 借进项税额 贷 待抵扣增值税 这样可以吗

宋生老师：回复仲夏蔷薇您好！也可以。但是你没有发票，按正常是要做预估的。

pdd：回复宋生老师 然后月末直接从主营业务收入结转到本年利润中去吗？？？还是借主营业务收入 贷应交销项税，，再借应交销项税，贷应交增值税减免税金中？？？？@宋老师:

宋生老师：回复pdd你好！你如果要这样做，就借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税 然后借应交税费应交增值税 贷营业外收入

pdd：回复宋生老师 这样的话，，，增值税价税分离，免税收入我不就少做了吗？？？@宋老师:

宋生老师：回复pdd你好！这2种都可以，你自己选择一个。或者你问税局看哪个他们能接受

pdd：回复宋生老师 好的吧，谢谢@宋老师:

凹凸曼的变身器：回复文老师 就是这里的第一题，为什么不计入营业外收入啊，我们老师上课讲了一个分录，记的就是营业外收入

文老师：回复凹凸曼的变身器其他收益是新的政府补助准则下的新科目,主要用于核算与其他日常活动有关的政府补助.而营业外收入是用于核算与企业日常活动无关的政府补助. 其他收益是近年来新增的一个损益类会计科目,应当在利润表中的营业利润项目之上单独列报其他收益项目,计入其他收益的政府补助在该项目中反映.该科目专门用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助. 营业外收入亦称营业外收益.指与生产经营过程无直接关系,应列入当期利润的收入.是企业财务成果的组成部分. 《企业会计准则第16号--政府补助》第十一条规定:与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用.与企业日常活动无关的政府补助, 应当计入营业外收支.