菁菁：回复玲老师 谢谢老师，我知道计提要记在管理费用

玲老师：回复菁菁您好，是的，第一个分录是计提的，第二个分录是实际缴纳的分录

袁老师：回复菲童牛宝可以的，加倍扣除他的工资

玻璃晴朗????：回复黄老师-阿顶 那老师算三项经费限额的时候，残疾人员的工资要扣除吗，还是按1200来计算呢

黄老师-阿顶：回复玻璃晴朗????残疾人工资不需要扣除，按1200万计算

shall wen：回复meizi老师 计提时，计提残疾人保障金，借：管理费用贷：其他应付款 缴纳时，缴纳2017年度残疾人保障金，借：其他应付款，贷： 银行存款 是这样吗？

meizi老师：回复shall wen你好 是的 就是这样操作

shall wen：回复meizi老师 不需要用到应交税费的科目吗？

meizi老师：回复shall wen你好 残保金不是税费 不走应交税费科目

海阔天空：回复bamboo老师 残疾人的工资不是说可以加计扣除吗？

bamboo老师：回复海阔天空要符合条件才可以扣除 不是说单位有残疾人就可以扣除

海阔天空：回复bamboo老师 老师，有残疾证可以吗？

bamboo老师：回复海阔天空《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）第一条规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 　　企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本条第一款的规定计算加计扣除。 　　第二条规定，残疾人员的范围适用《残疾人保障法》的有关规定。 　　第三条规定，企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件： 　　（一）依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。 　　（二）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。 　　（三）定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。 　　（四）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

????????Utah：回复文文老师 一年只有这么一次而且金额只有几百块的话不能直接计入管理费用，贷银行存款吗？

文文老师：回复????????Utah也能直接计入管理费用，贷银行存款

若清水：回复老江老师 直接这样做吗？现在残疾人保证金是挂应交税金-残疾人保证金还是挂其他应交款？不需要计提一下吗

老江老师：回复若清水这些是补以前年度的，理论上应该按以前年度损益调整处理！

三个字：回复紫藤老师 可以放在管理费用的其他里面么？还是单独加一残保金

紫藤老师：回复三个字可以放在管理费用的其他里面

神奇小飞侠：回复maize老师 要做两笔吗？

maize老师：回复神奇小飞侠是的，需要经过其他应付款

大漂亮：回复邹老师 全国统一的吗

邹老师：回复大漂亮你好，不同地方可能比例有所不同，比如有 的地方是1.5%，有的地方可能是1.7%